Заявление при подаче 3 ндфл

Рубрики Статьи

Бланки деклараций и заявлений

В данном разделе представлены бланки декларации 3-НДФЛ, шаблоны различных заявлений, которые предоставляются физическими лицами и индивидуальными предпринимателями в налоговую инспекцию.

Вы можете скачать бланк декларации 3-НДФЛ, шаблоны заявлений для налоговой инспекции по ссылкам ниже:

Консультация
и заполнение документов онлайн для жителей всех регионов России

Свяжитесь с нами:

Режим работы:
Пн — Пт: 9 — 20
Сб: 10 — 16
Вс: выходной

14.10.2017 Изменился порядок расчета пени в отношении организаций
Начиная с 01.10.2017 г. процентная ставка пени для организаций будет рассчитываться по новой формуле. Пени увеличены за просрочку сроком более 30 дней.

15.09.2017 Изменена форма заявления на получение патента
Утверждены форма заявления, формат его представления в электронной форме и порядок заполнения в соответствии Приказ ФНС России от 11.07.2017 г. № ММВ-7-3/544@ (зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2017 г.)

01.08.2017 С 1 января 2018 года изменяется порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций
Сейчас НДФЛ облагается вся сумма дохода, полученного по обращающимся облигациям. В новом порядке такие доходы будут облагаться налогом как банковские вклады.

28.12.2015 Утверждена форма отчета физических лиц о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
30 декабря 2015 года вступает в силу форма отчета физических лиц о движении средств по зарубежным счетам согласно Постановлению Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

14.02.2015 Вступила в силу новая форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год!
С 14.02.2015 г. действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год в соответствии с Приказом ФНС России от 24.12.2014 г. N ММВ-7-11/671@.

20.11.2014 Владельцам счетов/вкладов в зарубежных банках!
1 января 2015 года вступают в силу значительные изменения в Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года в отношении контроля налоговых органов над зарубежными счетами физических лиц.

09.01.2014 Внесены изменения в форму справки 2-НДФЛ за 2013 г!
С 01.01.2014 г. действует новая форма справки 2-НДФЛ в соответствии с Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ «О внесении изменений в приказы ФНС России».

25.07.2013 Внесены изменения в ст. 220 НК РФ!
С 01 января 2014 г. те, кто не использовал свое право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья в максимальном размере, смогут дополучить вычет по другому приобретенному объекту.

01.07.2013 Изменены формы заявлений о регистрации/прекращении деятельности ИП, внесения изменений в ЕГРИП
С 04 июля 2013 г. вступили в силу новые формы заявлений о регистрации ИП, прекращении деятельности ИП, внесения изменений в ЕГРИП.

01.05.2013 Напоминаем!
Декларации на налоговые вычеты можно подать в течение всего года!

09.01.2013 Изменение сроков уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество
Изменены сроки уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Для г. Москвы сроки уплаты — 1 декабря, 1 декабря, 1 ноября года, следующего за отчетным периодом; для Московской области — 10 ноября, 1 ноября, 1 ноября соответственно.
Также введено новое единое налоговое уведомление на уплату транспортного и земельного налогов, и налога на имущество физических лиц.

08.01.2012 Изменен порядок предоставления имущественного вычета пенсионерам
С 1 января 2012 года пенсионерам, утратившим возможность использования имущественного налогового вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 лет.

Новости 1 — 12 из 12
Начало | Пред. | 1 | След. | Конец | Все

Обращаем внимание на то, что вся информация (включая цены) на этом интернет-сайте носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями cтатьи 437 Гражданского кодекса РФ.

© 2008-2019 «Персональный налоговый консультант»

Заявление на налоговый вычет

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный и стандартный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога вы можете внизу страницы.

Он представлен в формате word, который вы сможете открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

Скачать бланк заявления на вычет

Заявление на налоговый вычет подается в налоговую инспекцию

Вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и, с необходимым для этого, пакетом документом. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо печатными буквами на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.

Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?

С 1 июля 2015 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, благодаря которым у налогоплательщиков появилась возможность подавать декларацию 3-НДФЛ в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru (п.3, п.4 ст. 80 НК РФ, п.14 ст.1, п.4, ст.5 Закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). При этом вместе с декларацией Вы сможете отправить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие Ваше право вычета, и заявление на возврат налога (соответственно, посещать налоговый орган стало необязательно).

В данной статье мы подробно рассмотрим процесс подачи готовой декларации через «Личный Кабинет налогоплательщика». Если у Вас нет личного кабинета, о том, что это такое и как его открыть Вы можете узнать в нашей статье: Как открыть Личный кабинет налогоплательщика?

Заметка: В статье мы рассматриваем процесс подачи уже подготовленной декларации (например, подготовить ее Вы можете с помощью нашего сервиса «Онлайн-программа для заполнения декларации 3-НДФЛ», или любой другой программы). Стоит отметить, что в Личном Кабинете также есть возможность подготовить декларацию. В виду множества нюансов заполнения мы не рассматриваем данный процесс в этой статье, но по своей сути он отличается лишь тем, что на шаге отправки декларации вместо «Направить сформированную декларацию», Вам нужно выбрать «Заполнить новую декларацию».

Читайте так же:  Нотариус черногорск

1. Зайти в личный Кабинет на сайте ФНС

Для начала Вам необходимо зайти на сайт Федеральной налоговой службы РФ в свой Личный кабинет налогоплательщика. На открывшейся странице введите логин (Ваш ИНН), пароль и нажмите кнопку «Войти». В личном кабинете на верхней панели Вы увидите несколько пунктов меню. Вам необходимо нажать на пункт «Налог на доходы ФЛ», и в выпадающем меню выбрать «3-НДФЛ». На открывшейся странице нажмите на строку «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

2. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи

Если ранее Вы не подавали декларации через личный Кабинет, Вам необходимо сформировать сертификат ключа электронной подписи (который будет использоваться для передачи документов в налоговый орган).

В открывшемся окне «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ» перейдите по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Перейдя на новую страницу, выберите «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС» и ниже «Сформировать запрос на сертификат». Затем укажите пароль ключа (обязательно запомните или запишите его) и сформируйте сертификат нажатием кнопки «Подтвердить данные и направить запрос на получение сертификата». Дождитесь получения сертификата. Выберите на верхней панели пункт «Налог на доходы ФЛ», и в выпадающем меню «3-НДФЛ».

Заметка: Вы также можете выбрать вариант хранения ключа ЭЦП на Вашей рабочей станции, но так как этот способ усложняет процесс, в рамках данной статьи мы его не рассматриваем.

3. Отправить декларацию в налоговый орган

На открывшейся странице нажмите на строку «Заполнить/отправить декларацию онлайн». Внизу данной страницы нажмите кнопку «Направить сформированную декларацию».

В появившейся таблице укажите год, за который Вы будете подавать декларацию 3-НДФЛ, а также добавьте файл с декларацией (в формате XML). Подтвердите выбор кнопкой «ОК».

Нажмите «Сформировать файл для отправки».

Пользуясь кнопкой «Добавить документ», приложите к декларации сканы/фото документов, подтверждающих Ваше право на вычет.

Когда Вы добавите все необходимые документы, внизу этой страницы укажите пароль ключа электронной подписи (который Вы задали при ее формировании) и нажмите «Подписать и отправить».

После этого Ваша декларация будет подписана и отправлена в налоговый орган (обязательно дождитесь подтверждения, что декларация была успешно отправлена).

4. Отслеживайте статус камеральной проверки

После того, как Вы подали декларацию, Вы можете в любой момент посмотреть ход камеральной проверки Ваших документов (выбрав в верхнем меню «Налог на доходы ФЛ» и в выпадающем меню «3-НДФЛ»).

Заметка: На практике часто бывает, что информация о камеральной проверке в личном кабинете обновляется с задержкой (или совсем не обновляется). Если установленные сроки прошли, но данных о завершении проверки нет, не спешите беспокоиться. В этом случае попробуйте связаться с Вашей налоговой инспекцией по телефону и прояснить статус проверки (возможно она уже завершена).

5. Подайте заявление на возврат налога

В течении 3 месяцев со дня подачи документов в личном кабинете должна появиться информация о завершении камеральной проверки документов, в также кнопка «Сформировать заявление на возврат». Для того, чтобы сформировать заявление на перечисление денежных средств, нажмите на нее.

В открывшейся анкете укажите реквизиты банковского счета, на который Вы хотите получить вычет. Нажмите «Сохранить и продолжить».

На следующем шаге подпишите заявление также, как декларацию, и отправьте в налоговый орган.

Заметка: После отправки Вы можете посмотреть Ваше заявление в разделе «Электронный документооборот».

6. Получите деньги на Ваш счет

В течение 1 месяца после подачи заявления на возврат налога налоговая инспекция должна осуществить возврат на Ваш банковский счет.

Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ — бланк и образец

Сопроводительное письмо к декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сама по себе является заявлением налогоплательщика.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете здесь.

Налоговый кодекс не предусматривает дополнительных заявлений при подаче отчета. Но не возбраняется приложить к декларации сопроводительное письмо, которое оформляется в свободной форме. При этом рекомендуется указать:

  • наименование инспекции, в которую подается отчет;
  • данные заявителя (Ф. И. О., адрес, ИНН);
  • период, за который подается декларация;
  • реестр подтверждающих доходы или расходы документов;
  • дату;
  • подпись с расшифровкой.

Такое сопроводительное письмо можно составить при подаче отчета лично, через доверенное лицо или при отправке почтой. При сдаче отчета 3-НДФЛ лично или через представителя следует сделать 2 экземпляра письма и на одном из них получить штамп с отметкой о приеме налоговым органом.

При отправке отчета по почте сопроводительное письмо необходимо включить в почтовую опись, и на ней получить штамп об отправке.

О том, когда следует подать отчет о доходах за прошлый год, читайте в материале «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

А при сдаче декларации через интернет оформлять сопроводительное письмо необходимости нет. В электронном виде будут зафиксированы все прилагаемые документы.

Что приложить к заявлению для подачи 3-НДФЛ и где скачать его образец

В зависимости от целей подачи 3-НДФЛ перечень документов может отличаться. Если декларация подается для получения, например, социального вычета, то приложения могут быть такими:

  • договор на оказание медуслуг (копия);
  • контракт на обучение (копия);
  • справка медучреждения для налоговиков о стоимости предоставленных услуг (оригинал);
  • лицензия медучреждения или учебной организации (копия);
  • свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляется по его обучению или лечению (копия);
  • иные подтверждающие документы.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета на лечение, читайте здесь.

В ходе камеральной проверки налоговики вправе запрашивать дополнительные документы, которые следует сопровождать отдельной описью.

Как уже отмечалось выше, сопроводительное письмо оформляется в свободной форме. На нашем сайте вы можете увидеть примерный образец этого документа.

Заявление на возврат налога

Кроме сопроводительного письма к декларации, может оформляться и заявление на возврат налога в связи с правом на вычеты или в связи с излишне удержанным НДФЛ. Такое заявление оформляется после окончания камеральной проверки декларации. Закон не запрещает направить заявление и вместе с отчетом 3-НДФЛ, но есть вероятность, что налоговики попросят его переписать. Связано это в том числе с тем, что срок возврата по заявлению составляет один месяц, а срок для проведения камеральной проверки — 3 месяца. И заявление, датированное датой подачи декларации, налоговая не сможет удовлетворить вовремя.

Форма заявления утверждена приказом ФНС РФ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 09.01.2019 она используется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Читайте так же:  Осаго липецк отзывы

См. также образец заполнения заявления на возврат НДФЛ по новой форме.

Налоговое законодательство не предусматривает специальной формы заявления для подачи декларации 3-НДФЛ, но можно подготовить сопроводительное письмо с перечнем подтверждающих доходы или расходы документов. Официально форма установлена для оформления заявления на возврат налога по декларации.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

Заявление о распределении вычета: образец заполнения

Вот пример оформленного заявления на получение вычета:

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?

Если вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе, но не обязаны внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию

В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2016 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.

Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Читайте так же:  Права адвоката по уголовному делу

Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно от руки или на компьютере. При этом вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.

К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):

1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства в одном экземпляре (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.

Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.

Шаг 4. Доплатите налог в бюджет

Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.

В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

  • превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
  • не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

По заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства, возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ; ст. 4 Закона от 05.04.2016 N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Каковы особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте? >>>

Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога? >>>

Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.