Заявление о переводе на усн

Рубрики Статьи

Содержание:

Как оформить заявление о применении УСН

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

  1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
  2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
  3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО.

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Заявление на применение УСН заполнится автоматически, если вы используете бесплатный мастер регистрации ИП в Эльбе.

Нет, не можете. Заявление на применение УСН нужно обязательно подать в инспекцию по месту регистрации. Вы можете отправить его ценным письмом с описью вложения.

Добрый день, Ольга.

При работе на УСН уплата налога и предоставление декларации осуществляется в налоговую по месту регистрации ИП, а не месту ведения деятельности.

Заявление о переходе на УСН подается по определенной форме. В Эльбе не реализован формализованный документооборот, то есть, нельзя отправить заявления в конкретной форме, установленной законом. Вы можете договориться с инспектором и отправить заявление в виде скан-копии во вложении к неформализованному письму в Эльбе. Но если инспектор не согласится принять заявление в таком виде, нужно будет отнести его в налоговую лично или отправить по почте.

Нет, не отменит. Начать работу по новым видам деятельности можно в любой момент по УСН.

Устали от предпринимательской рутины?

Справочная / Регистрация бизнеса

Как оформить заявление о применении УСН

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

  1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
  2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
  3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО.

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Заявление на применение УСН заполнится автоматически, если вы используете бесплатный мастер регистрации ИП в Эльбе.

Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.


Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

  • Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Читайте так же:  Деньги под залог в рязани

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Заявление о переходе на УСН с 2017 года: бланк, образец, сроки

Чтобы перейти на упрощенную систему нужно подать специальную бумагу в налоговую инспекцию — заявление о переходе на УСН с 2017 года. Для этого понадобится бланк заявления по форме 26.2.-1. Срок подачи заявления о переходе на УСН зависит от того, кто подает: вновь созданная фирма или компания, которая работала ранее на общем режиме.

Бланк заявления

Скачать бланк по форме 26.2-1

Сразу скажем, что на самом деле этот документ называется «уведомление о переходе на УСН». Сдают документ по форме 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Но раньше это действительно было заявление, поэтому название закрепилось и за новым документом.

Как заполнить форму для фирм, которые применяют ОСНО, сроки подачи заявления

Если вы работаете на общем режиме и хотите применять упрощенную систему, вам нужно сообщить в налоговую о своем намерении перейти на спецрежим. Для этого до 31 декабря 2016 года подайте заявление на УСН с 2017 года. Этот срок актуален и для ИП.

Отметим, что в этом году 31 декабря является субботой. По правилам если крайний срок выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день (9 января). Тем не менее, на наш взгляд с подачей заявления лучше не затягивать, а предоставить его в налоговую, как только вы определитесь с решением.

А вот тем, кто слетел с упрощенки в 2016 году, придется дождаться 2018 года. Подать заявление о переходе на спецрежим они смогут только в конце 2017 года.

Свежие новости по УСН

Как заполнить форму для вновь созданных фирм и когда подать заявление

У тех, кто в 2017 году только планирует открыть фирму, есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой для того, чтобы подать уведомление о переходе. Этот срок указан в пункте 3 статьи 346.13 НК РФ.

Дату постановки на учет вы можете посмотреть в соответствующем свидетельстве. В этом случае считается, что организация или предприниматель применяют УСН с даты постановки на учет.

Кроме того, подать форму 26.2-1 можно вместе с документами на регистрацию фирмы или предпринимателя.

Образец заполнения

В шапке уведомления отразите ИНН и КПП. Далее запишите четырехзначный код инспекции, в которой вы состоите на учете. В поле «код признака налогоплательщика» укажите одно из следующих значений. Код 1 предназначен для тех, кто подает уведомление вместе с документами на госрегистрацию. Код 2 – для вновь созданных обществ и предпринимателей, а также для фирм, которые перестали быть плательщиками ЕНВД. Код 3 записывают общества и предприниматели, которые переходят на упрощенку с иных режимов (кроме ЕНВД).

После указания наименования впишите в ячейку «1», если вы переходите на УСН с 2017 года, и «2», если с даты постановки на учет.

В следующем поле укажите «1», если объектом выбраны доходы, и «2» если доходы минус расходы.

Следующие два поля заполняют только те, кто переходит на УСН с иных режимов. Новые фирмы ставят в них прочерки. В первом поле указывают сумму доходов за 9 месяцев 2016 года, а во втором – остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2016 года.

Подписать уведомление должен руководитель компании или предприниматель. Также не забудьте указать дату оформления заявления.

Сравнение режимов налогообложения в 2017 году

Журнал «Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Читайте так же:  Как получить выписку звонков

Заявление на УСН для ИП

Большинство индивидуальных предпринимателей отдают свое предпочтение упрощенной системе налогообложения и неудивительно, ведь именно этот налоговой режим подразумевает особый порядок уплаты налогов и минимальное количество отчетов для сдачи в ИФНС. В статье расскажем, как ИП заполнить заявление для перехода на УСН, а также основные моменты, которые необходимо о ней знать.

Бланк заявления на УСН для ИП

Налоговая инспекция должна быть письменно извещена о применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения. Для этого необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление, а если быть более точным уведомление о переходе на УСН.

Разрешается использовать произвольную форму, но лучше заполнить бланк, рекомендуемый сотрудниками ФНС России (форма по КНД 1150001, утв. Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@).

Инструкция по заполнению уведомление о переходе на УСН

1. В верхнем поле укажите свой ИНН (индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки).

2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налоговой инспекции, куда отправляете уведомление.

3. В поле «Признак налогоплательщика (код)» укажите одно из значений «1», «2» или «3»:

  • «1» — компании и индивидуальные предприниматели, предоставляющие уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию
  • «2» — вновь созданные компании и вновь вставшие на учет индивидуальные предприниматели, включая компании и ИП, которые подают уведомление одновременно с документами на регистрацию, а также те компании и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД
  • «3» — компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие переход на УСН с иных режимов налогообложения за исключением налогоплательщиков ЕНВД

4. В центре бланка укажите ФИО индивидуального предпринимателя (отчество указывается при наличии).

5. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте одно из значений «1», «2» или «3»:

  • «1» — с 1 января 2019 года
  • «2» — с даты постановки на налоговый учет
  • «3» — своя дата

6. Укажите объект налогообложения:

  • «1» — доходы
  • «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов

7. Поставьте год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, если переходе на УСН с другого режима.

8. Поставьте размер доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН (для компаний)

9. Укажите остаточную стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета (для компаний) по состоянию на 1 октября года, который предшествует году перехода на УСН.

10. Поставьте количество листов подтверждающих документов или их копий, которые прикладываете к уведомлению.

11. В нижнем левом поле поставьте прочерки.

12. Укажите номер контактного телефона, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов.

13. В поле «подпись» индивидуальный предприниматель должен поставить свою подпись.

14. В поле «дата» — дату подписания уведомления.

Образец заполнения заявления на УСН для ИП

Заполнение заявления на УСН производится индивидуальными предпринимателями следующим образом.

Пример для ИП, которые подают уведомление о применении УСН одновременно с документами для регистрации в качестве ИП.

Подача заявления на УСН ИП может осуществляться либо в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, либо в течение 30 дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

В чем преимущество УСН перед другими режимами?

Применяя УСН, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты таких налогов, как:

  • налог на доходы физических лиц в отношении доходов от своей предпринимательской деятельности
  • налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости, которые включены с перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, пункта 23 статьи 2, части 1 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
  • налог на добавленную стоимость (за исключением таможенного НДС, а также НДС при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

В чем суть упрощенного режима налогообложения (УСН)?

Налогоплательщик выбирает один из двух объектов налогообложения. Это могут быть «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Объект налогообложения в дальнейшем поменять можно, но в течение налогового периода это делать запрещается. Если налогоплательщик решил изменить объект налогообложения, то об этом необходимо уведомить налоговую инспекцию до 31 декабря года, в котором планируется переход на новый объект налогообложения. Плательщик единого налога на УСН сможет работать по-новому лишь с начала налогового периода.

Расчет и уплаты единого налога на упрощенной системе налогообложения производится в соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ. Так, для того чтобы установить сумму налога к уплате необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку:

Сумма налога УСН

Ставка зависит от объекта налогообложения, который выбрал индивидуальный предприниматель. Если это «доходы», то ставка равняется 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%), если «доходы – расходы» — 15 % (региональное законодательство может устанавливать дифференцированные ставки налога на УСН в пределах от 5 до 15%).

Налоговая база для объекта налогообложения «доходы» – это денежное выражение всех доходов индивидуального предпринимателя, для «доходов, уменьшенных на величину расходов» – это разница доходов и расходов.

Индивидуальный предприниматель может уплачивать минимальный налог на упрощенке, но для этого необходимо, чтобы выполнялись два условия:

  • объекта налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов»
  • сумма налога, рассчитанного в общем порядке за налоговый период, составила меньшую сумму нежели минимальный налог (1% от фактически полученного дохода)

Следует отметить, что, применяя УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», предприниматель вправе принять к налоговому учету не все затраты, а лишь те, что предусмотрены статьей 346.16 Налогового кодекса РФ.

Отчетными периодами для УСН являются:

Налоговый период – календарный год.

Срок уплаты авансовых платежей – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. При этом авансы засчитываются в счет налога, уплачиваемого по окончании налогового периода (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Налог по итогам года должен быть уплачен не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Индивидуальный предприниматель перечисляет единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, по месту своего жительства.

Срок сдачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Требования, предъявляемые к плательщикам единого налога на УСН

Для применения упрощенки каждый налогоплательщик, включая ИП, должен соответствовать условиям, установленным налоговым законодательством РФ, а именно:

  • доход не должен превышать 150 млн. руб. за налоговый (отчетный) период
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.

Заявление о переводе на усн

Вопрос: Обязана ли организация на ОСН, которая подала заявление о переходе на УСН, применять этот спецрежим? Можно ли отозвать заявление и не применять «упрощенку»?

Кто может применять УСН

Переход на УСН

Переход с УСН на иной режим налогообложения

Ответ от 31.10.2018 :

Организации, применяющие общий режим налогообложения, могут перейти на УСН с 1 января следующего года. Для этого они должны соответствовать условиям, установленным ст. 346.12 НК РФ, а также подать уведомление в налоговую инспекцию. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

В законодательстве не сказано, что организация, которая уже подала уведомление о переходе на УСН, вправе отказаться от такого перехода или отозвать уведомление.

Аналогичные разъяснения представил Минфин России в письме от 28.12.2011 № 03-07-11/351.

Следовательно, если уведомление о переходе на УСН подано, при этом все условия перехода соблюдены, с 1 января необходимо платить единый налог и сдавать соответствующую отчетность.

Однако отметим, что согласно п. 6 ст. 346.13 НК РФ плательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Из этой нормы можно сделать вывод, что если плательщик, подавший уведомление о переходе на УСН, принял решение остаться на общем режиме, то он должен не позднее 15 января следующего года уведомить об этом инспекцию. В этом случае все требования законодательства будут соблюдены.

Читайте так же:  Увольнение по 81 статье тк рф

Если же до 15 января текущего года налогоплательщик не успел подать уведомление о применении иного режима, то, по нашему мнению, он должен применять УСН (при соблюдении всех требований).

Как задать вопрос

Как подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения?

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов. В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах.

Плюсы и минусы УСН

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов режимов налогообложения), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

К достоинствам относятся:

  • не платится НДС;
  • предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
  • предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
  • частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
  • сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
  • налоговая декларация предоставляется раз в год;
  • прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
  • происходит сокращение налоговых проверок;
  • предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки:

  • опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
  • усложнение управления при дроблении;
  • усложнение процесса получения кредита;
  • рост издержек управления;
  • дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
  • не все расходы могут учитываться;
  • ограничение видов деятельности;
  • ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
  • предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

Необходимо проводить проверку патента на действительность ФМС, так как, содержать в штате сотрудника без официального разрешения на работу – достаточно рисковая затея.

Особенности и преимущества УСН для ООО.

Список лучших франшиз: читайте тут.

Какие системы налогообложения доступны ИП?

Кто может перейти

На переход на УСН имеют право:

  • организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
  • компаний с максимальным объёмом 9-тимесячного дохода – 45 миллионов руб. (а чтобы остаться на упрощённой системе в течение года – 68,82 миллионов рублей);
  • организации, не имеющие филиалов и представительств (с начала 2016 года представительства будут позволены);
  • предприятия, общая стоимость всех активов которых не превышает 100 млн. рублей;

Право предоставления УСН теряется в случае, если:

  • превышены рамки ограничений по доходности, количеству сотрудников, при открытии филиалов;
  • если предприятие перестало заниматься деятельностью, которая подпадала под УСН или задекларировала окончание подобной деятельности до конца отчётного периода (года).

УСН не может применяться: банками, страховыми компаниями, нотариусами, ломбардами, страховщиками, инвестиционными фондами, иностранными компаниями, микро-финансовыми компаниями, адвокатами и государственными организациями.

Исключительный перечень приведён в статье 346.12 НК Российской Федерации.

Подача заявления о переходе

При переходе на упрощённую систему, подаётся уведомление в налоговую по месту регистрации. Создаваемые предприятия могут его подавать вместе с документами на регистрацию предприятия. Для этого к регистрационным бумагам прилагается бланк по форме № 26.2-1.

Чтобы правильно заполнить заявление, вам нужно:

  • получить официальный бланк уведомления;
  • ознакомиться с порядком и примером его заполнения;
  • безошибочно заполнить бланк и скрепить его печатью предприятия и подписью директора.

Нюансы заполнения:

  • уведомление – это бланк формата А4;
  • одностороннее заполнение;
  • в графах, которые не заполнены, проставляются прочерки;
  • вверху указывается ИИН, ОГРН организации;
  • указывается код налогового органа;
  • в графе «Признак плательщика» пишутся цифры 1, 2 или 3;
  • в главном поле: Ф.И.О. ИП/название фирмы полностью;
  • выбирается субъект налогообложения, проставляется цифра 1/2;
  • указывается год подачи;
  • информация о доходах (для действующих ИП);
  • информация о директоре предприятия/представителе;
  • внизу проставляются номер телефона, дата, подпись заявителя.

Лучше делать заявление в двух экземплярах, чтобы один, с отметкой налоговой, сохранился у налогоплательщика (во избежание утери документов).

Как зарегистрировать ИП онлайн?

Когда подавать заявление на переход на УСН

Если заявление о переходе не было подано одновременной с регистрационными документами, вы можете подать его в течение 30 дней с момента постановки предприятия на учёт (такой срок законодательно установлен с начала 2013 года). Подробнее об этом и других важных аспектах рассказано в видео:

Уведомление вы подаёте по месту регистрации налогоплательщика, не позднее 31 декабря (для вновь зарегистрированных предприятий – 30 дней, без привязки к фискальному периоду).

Документ содержит такие реквизиты:

  • название предприятия;
  • ОГРН (ОГРНИП);
  • ИНН организации;
  • Основания для предоставления УСН.

Документ подписывается директором предприятия и скрепляется печатью предприятия.

В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

  • подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
  • закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.

Просчитать это можно быстрым способом: доход разделить на выручку. Если полученная величина ниже 40%, то объектом целесообразно избрать доходы организации. Если нет, то прибыль.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые органы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.