Транспортный налог рассчитать казахстан

Рубрики Статьи

Налог на транспортные средства

Лица, имеющие на праве собственности транспортные средства, ежегодно должны уплачивать по ним налог. Основные положения по транспортному налогу определены в 13 разделе Налогового кодекса РК.

Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество, относится к категории «местных» налогов — уплата налога производится по месту регистрации транспортного средства.

Плательщики транспортного налога

Налоговым кодексом, пунктом 3 статьи 490 , установлены категории, которые не уплачивают налог на транспортные средства:

1. Юридические лица — производители сельскохозяйственной продукции, продукции аква-культуры, а также глава и члены к/х или ф/х по
специализированной сельскохозяйственной технике.

Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен ППРК от 25 апреля 2015 года № 316 .

2. Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2 пункта 3 статьи 490.
3. Государственные учреждения;

4. Общественные объединения инвалидов – по одному легковому автотранспорту, объемом двигателя не более 3 000 см3 и одному автобусу;

5. Физические лица:

  • Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в пп 5) п3 ст 490 – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • Инвалиды по мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • По грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из с/х формирования.

Объектами обложения транспортного налога, являются транспортные средства, находящиеся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (за исключением прицепов).

Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения:

  • Карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше);
  • Медицинские транспортные средства;
  • Морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК);
  • Специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество.

Ставки налога на транспортные средства

Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.

Налог на транспортные средства

Любому владельцу автомобиля нужно знать сроки и порядок уплаты налога на транспортные средства, а также ставки, по которым рассчитывается размер налога.

Кто является плательщиком налога на транспорт?

  • Физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Юридические лица, их структурные подразделения, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Лизингополучатели по объектам налогообложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга.

Владелец транспортного средства по доверенности должен производить уплату налога не от своего имени, а от имени собственника указанного в документах на автомобиль.

За какие транспортные средства нужно уплачивать налог?

В соответствии со статьей 366 Налогового кодекса налог на транспортные средства уплачивается за все транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением:

  • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;
  • специализированных медицинских транспортных средств;
  • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан.

Срок уплаты транспортного налога

Для физических лиц

Срок уплаты налога в бюджет для физических лиц — не позднее 31 декабря текущего года. В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий (пункт 3 статьи 369 Налогового кодекса).

Для юридических лиц

Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения путем внесения текущих платежей не позднее 5 июля текущего года. В случае приобретения транспортного средства после 1 июля юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации по налогу на транспортные средства, которая сдается до 31 марта года, следующего за отчетным (пункт 2 статьи 369 Налогового кодекса).

Расчет налога на транспортные средства

Размер налога рассчитывается собственником самостоятельно по каждому транспортному средству по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях (МРП). Для легковых автомобилей налоговая ставка составляет от 1 до 117 МРП, а для грузовых от 3 до 9 МРП.

Налоговые ставки установлены пунктом 1 статьи 367 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб. см., произведенные (изготовленные или собранные) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенные на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года с объемом двигателя (куб. см):

свыше 3 000 до 3 200 включительно

Тракторы, самоходные сельскохозяйственные,
мелиоративные и дорожно-строительные машины и
механизмы, специальные машины повышенной
проходимости и другие автотранспортные средства,
не предназначенные для движения по автомобильным
дорогам общего пользования

В соответствии с пунктом 2 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, и объеме двигателя свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 15 МРП, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

Согласно пункту 2-1 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 35 МРП, свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 46 МРП, свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 66 МРП, свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 130 МРП, свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке 200 МРП, сумма налога увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

Пример расчета транспортного налога в 2015 году

Легковой автомобиль

Необходимо уплатить налог на легковой автомобиль Mercedes Benz, 2009 года выпуска с объемом двигателя 2996 см 3.

1) Согласно пункту 1 статьи 367 Налогового кодекса транспортное средство относится к группе от 2 500 до 3 500 см 3 включительно, следовательно ставка налога составляет 9 МРП.

9 * 1982 = 17 838 тенге.

2) Теперь следует учесть дополнительные кубические сантиметры, то есть доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2500 см 3 . Таких единиц превышения в данном случае: 2996 — 2500 = 496.

7 * 496 = 3 472 тенге

3) В завершение необходимо сложить оба результата.

17 838 + 3 472 = 21 310 тенге.

Таким образом, за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2996 см 3 в 2015 году следует уплатить налог на транспорт в размере 21 310 тенге.

Грузовой автомобиль

Для грузового транспорта налог рассчитывается в одно действие. В качестве примера, возьмем автомобиль с грузоподъемностью 1200 килограмм.

Он относится к группе свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно, следовательно ставка составляет 5 МРП.

1982 * 5 = 9 910 тенге.

Расчет налога, если транспортное средство находилось в собственности менее года

Согласно пункту 1 статьи 368 Налогового кодекса в случае нахождения транспортного средства на праве собственности менее 1 года сумма налога исчисляется за период фактического нахождения в собственности путем деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности. При определении количества месяцев расчет производится с 1 января или с 1 числа месяца в котором произошло приобретение транспортного средства до 31 декабря или до 1 числа месяца, в котором транспортное средство было передано другому лицу (пункт 2 указанной статьи).

Переход ранее уплаченной суммы налога к покупателю автомобиля

В соответствии с пунктом 3 статьи 368 Налогового кодекса при продаже или обмене транспортных средств между физическими лицами, в случае, если в течение текущего года передающей стороной уплата годовой суммы налога произведена полностью, такая уплата налога будет считаться уплатой транспортного налога приобретающей стороны за текущий год по передаваемому транспортному средству, если это условие согласовано в договоре купли-продажи или мены. Таким образом, для перехода уплаченной суммы стороны должны обязательно предусмотреть в договоре соответствующее условие.

Расчет налога за ввезенное транспортное средство

Согласно пункту 4 статьи 368 Налогового кодекса физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца года или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.

Читайте так же:  Доверенность на право подписания договора купли-продажи

Льготы по налогу на транспорт

В соответствии с пунктом 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в следующий перечень, установленный Правительством:
    • Автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей.
    • Автомобили ветеринарной службы.
    • Автозообиологические лаборатории.
    • Автокормовозы.
    • Автопогрузчики.
    • Автозаправщики сеялок.
    • Автомашины для внесения удобрений.
    • Автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами.
    • Автотранспортировщики штабелей тюков.
    • Авторазбрасыватель приманок.
    • Ботвоуборочные машины.
    • Воздушное судно АН-2-сельскохозяйственный.
    • Жатки самоходные.
    • Зерноуборочные комбайны.
    • Колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства.
    • Кормоуборочные комбайны.
    • Автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин.
    • Самоходные косилки.
    • Стогообразователи.
    • Уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции).
  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса (10%), применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан;
  • государственные учреждения;
  • участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

Что нужно сделать для освобождения от уплаты транспортного налога?

Уплата налога на транспортные средства контролируется при прохождении технического осмотра, регистрации или перерегистрации транспортных средств. Для подтверждения имеющейся льготы по налогу при прохождении указанных процедур необходимо предъявить документ, подтверждающий льготу (удостоверение участника войны или приравненного к нему лица, справку об инвалидности и т.п.)

Если лицо, имеющее право на льготы, все же получит уведомление об уплате налога, ему нужно предъявить в налоговый орган по месту жительства документ, подтверждающий право на льготы.

Оплата налога на транспорт физических лиц

Наименование платежа

Оплата налога на транспорт физических лиц

Размер оплаты

Сумма, указанная в уведомлении налоговых органов.

Если ранее вы не получали уведомления, обратитесь в Налоговый комитет по месту регистрации налогооблагаемого объекта.

Комиссия при оплате — 100 тенге

Срок оплаты

Ежегодно до 31 декабря

Зачисление средств

Перевод денег на счет Казначейства осуществляется банком в течение 2-х рабочих дней.

Порядок возврата ошибочно зачисленных средств определяется в соответствии с Налоговым Кодексом РК – ст.102-108.

Дополнительно

Через сервис проверки чеков можно удостовериться в том, что онлайн-оплата проведена через портал, терминал банка или «Кабинет налогоплательщика».

Как оплатить налог на транспорт онлайн

  1. Авторизоваться на портале и перейти по кнопке «Оплатить онлайн».
  2. В заявке выбрать тип транспорта, налоговый орган (по месту регистрации автомобиля) и налоговый период,а также указать VIN-код автомобиля, сумму налога (сумма к оплате высчитывается самостоятельно).
  3. Выбрать один из предложенных способов онлайн-оплаты (см.ниже).
  4. Подтвердить корректность введенных данных и продолжить проведение оплаты.
  5. Ввести данные платежной карты: номер, ФИО владельца, срок действия и CV-код (при выборе первого способа).
  6. В личном кабинете (в разделе «История оплаты услуг») ознакомиться с чеком об оплате.
  7. В случае необходимости вы можете предъявить распечатанный чек в Налоговом комитете для подтверждения факта оплаты налога.

Оплата налога на транспорт должна производиться только владельцем авто, под своей авторизацией на портале

Способы онлайн-оплаты

Для вашего удобства вы можете произвести платеж одним из предложенных вариантов.

  1. Оплата с помощью платежных карт VISA, VISA Electron, MasterCard, Maestro всех банков, American Express только для клиентов АО «Казкоммерцбанк», Altyn только для клиентов АО «Народный банк Казахстана».
  2. Оплата в один клик. Быстрая оплата, без повторного ввода карточных данных VISA, VISA Electron, MasterCard, Maestro.
  3. Оплата в расчетно-кассовых отделениях банках и Интернет-банкинге АО «Евразийский Банк».

Примечание: в целях безопасности проведения Интернет-транзакций некоторые банки устанавливают лимиты или дополнительные коды на платежных карточках. Если у вас возникли проблемы с осуществлением онлайн-платежа, пожалуйста, обратитесь к менеджеру вашего Банка. В течение 1 дня можно совершить не более 3 транзакций.

*Согласно п.1 ст.31 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, поэтому при оплате налоговых и иных платежей в бюджет необходимо убедиться, что данная карта оформлена на имя налогоплательщика.

Результат оказания услуги

Получение электронного чека об оплате налога на транспорт.

Транспортный налог при смене собственника

Транспортный налог в соответствии со статьей 357 уплачивают автовладельцы, на имя которых зарегистрированы те или иные средства передвижения.

Причем налог нужно оплачивать за предыдущий год в году уже наступившем. А такое отставание может запутать автовладельцев, также смена собственника может внести неразбериху в информационные базы ГИБДД и налоговой инспекции.

Кто должен платить транспортный налог в различных ситуациях при смене владельца авто? Давайте разберемся в нюансах такого налогообложения в переходный период.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-58 . Это быстро и бесплатно !

Если продал машину

При продаже автомобиля, когда он переходит из рук в руки, с ним вместе передается и обязанность уплачивать транспортный налог.

Еще раз нужно подчеркнуть: налог взимается исключительно с собственников транспортных средств, зарегистрированных в должном порядке.

Как только автовладелец меняется, в базу ГИБДД вносятся соответствующие изменения, затем производится синхронизация с реестром налогоплательщиков ФНС и впоследствии налог начисляется уже на нового хозяина.

Расчет ведется по числу полных месяцев владения авто разными лицами.

Только следует помнить о сроках уплаты налога – фискальные органы начисляют его с задержкой до 10 месяцев (в октябре 2015 года нужно будет оплатить транспортный налог только за 2014 год).

То есть какое-то время после продажи предыдущий владелец еще будет получать уведомления о транспортном налоге на проданный автомобиль и должен оплачивать прошлые отчетные периоды, когда он использовал средство передвижения.

После смерти владельца

Изменение налогоплательщика по транспортному налогу может быть связано и с очень печальным событием – уходом из жизни прежнего хозяина.

Налоговая служба перестает начислять транспортный налог на имя умершего автовладельца. Но вся сумма задолженности по фискальным сборам, накопленная ранее, перейдет наследникам.

Они обязаны будут оплатить этот долг, но только в размерах, не превышающих стоимость полученного имущества.

В ином случае при регистрации автомобиля на себя к ним перейдут все долги бывшего собственника.

Снятый с учета автомобиль

Здесь тоже все просто: транспортное средство, снятое с учета и не имеющее собственника, не облагается налогом.

Пока новый хозяин автомобиля не определен, никто не является налогоплательщиком и не уплачивает сбор за владение этим средством передвижения. Бывший хозяин заплатит за тот месяц, когда машина снята с учета, транспортный налог как за полный месяц владения ей.

А вот дальнейшая судьба средства передвижения будет определена следующим ее хозяином, и вопросы налогообложения будут касаться уже нового автовладельца.

Если транспортное средство не зарегистрировано

Здесь ситуация аналогична – собственник не указан и за машину платить налог никто не должен.

Вот только нужно знать, что отсутствие регистрации не позволяет использовать авто и беспрепятственно передвигаться по дорогам.

Водитель автомобиля без регистрации в ГИБДД будет оштрафован, если не произведет постановку авто на учет:

  1. В течение 10 дней после приобретения.
  2. По истечении срока действия транзитных номерных знаков.

Особенности расчета

При смене собственника месяц снятия с учета и постановки на учет считается полным, соответственно, и продавец, и покупатель платят транспортный налог именно за тот месяц, когда была совершена сделка.

В общей сложности стороны оплатят 13 месяцев владения одним автомобилем, поскольку за месяц заключения сделки будет начислен налог и старому, и новому хозяину.

Налоговые «хвосты»

Проблемы с налогообложением возникнут лишь в случае переоформления автомобиля по доверенности.

В такой ситуации обязанность уплачивать транспортный налог остается у прежнего хозяина, но это логично – право собственности не перерегистрируется, а покупатель считается лишь пользователем, но не полноправным владельцем, поэтому и платить налог не должен.

Лучше избежать возможных недоразумений и оформить сделку купли-продажи, как надо – с заключением соответствующего договора и постановкой машины на учет от имени новоиспеченного собственника.

Читайте так же:  Транспортный налог юрлица расчет

Тогда и налог будет платить действительный автовладелец, а не бывший хозяин.

Если сделка совершалась не по доверенности, но налоговые уведомления продолжают приходить прежнему собственнику уже после окончания сроков оплаты периода использования авто, тогда нужно действовать.

В такой ситуации надо обратиться в Налоговую службу с просьбой исключить объект налогообложения из вашего личного дела. Приложением к такому заявлению станет договор купли-продажи транспортного средства.

Период перехода автомобиля от одного собственника к другому должен сопровождаться и перемещением объекта налогообложения от одного плательщика транспортного налога к другому лицу. Соответственно, при этой сделке обязанность по уплате этого налога также перейдет к очередному автовладельцу. Проблемы и накладки возможны, но они решаемы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Что собой представляет транспортный налог на автомобили

Уплату налогов не стоит рассматривать как наказание. Это выгодное для всех граждан вложение денежных средств в свою страну. Ведь к налогоплательщику они вернутся в виде конкретных гарантий и социальных благ. Транспортный налог на авто был введён в начале 2003 года. Платить его нужно даже в том случае, если транспортное средство продолжительное время находится в ремонте или просто не эксплуатируется. Основанием для освобождения от подобного налогообложения является только снятие автомобиля с учёта.

Законом о транспортном налоге (ТН) регламентируется проведение денежного сбора, выплачиваемого владельцами автомобилей, а также других средств передвижения, оборудованных достаточно мощными моторами. Данный вид налогообложения был введён с целью компенсации расходов государства на создание условий безопасного передвижения машин по территории нашей страны. Но здесь есть один нюанс, диссонирующий с такой трактовкой ответа на вопросы, что такое транспортный налог и куда тратятся собранные средства. Ведь компенсация заложена и в иных платежах: в акцизном сборе на производство автомобилей, бензина и прочих видов топлива.

Что же касается действий государственных органов, связанных с регистрацией транспортных средств и техническим осмотром, то они оплачиваются конкретными сборами. Так что с точки зрения экономической обоснованности транспортный налог является несколько надуманным. Тем не менее выплачивать его обязаны все автовладельцы – не только физические, но и юридические лица.

Изменения в налогообложении

Налог на владение автомобилем является предметом обсуждения политиков самого разного ранга и простых автолюбителей. Он – очень неплохой источник пополнения госбюджета. Такой вид налогообложения в последнее время неоднократно подвергался изменениям. Его пытались перевести в иной формат, отменить, понижали и повышали размер сборов. А поскольку окончательное решение ещё не принято, необходимо внимательно следить за тем, какие изменения претерпит транспортный налог на авто с 2019 года.

Главным препятствием на пути трансформации транспортного налога является экономическая составляющая. Ныне действующая система обеспечивает привлечение в региональные бюджеты около 150 млрд рублей.

Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Изменения могут привести к сокращению бюджетных поступлений, а в период экономической нестабильности это крайне нежелательно. Именно поэтому с высокой степенью вероятности можно утверждать, что в 2019 году отменять транспортный налог не планируется, собственно, и методика расчёта выплат останется прежней. И всё-таки без новшеств не обойдётся.

Отечественные законодатели внимательно изучают опыт в этом плане своих коллег из западноевропейских стран. Поэтому неудивительно, что в новом транспортном налоге, вводимом в России с 2019 года, планируется сделать акцент в том числе и на экологическом факторе. Реализованы эти благие намерения будут путём уменьшения налоговых выплат со стороны владельцев экоавтомобилей.

Такой подход отнюдь не альтруизм, а чистой воды прагматика. Ведь их машины практически не загрязняют окружающую среду, и государству нет необходимости нести дополнительные расходы на её очищение. Соответственно, собственникам автомобилей с бензиновыми и дизельными двигателями надо быть готовыми к увеличению транспортного налога. Однако как на практике это будет реализовано, не совсем понятно, поскольку приобретение машины с экодвигателем по карману далеко не каждому нашему соотечественнику. А это ставит в неравные условия автовладельцев из разных по уровню финансовой состоятельности категорий.

С 2016 года был снижен налог с владельцев транспортных средств массой более 12 тонн. Было связано это с тем, что перевозчики и так обязаны платить за причиняемый дорогам вред в связи запуском системы «Платон». Поэтому транспортный налог для них мог уменьшаться на сумму “Платона”. Но с 1.01. 2019 это положение уже не действует. Водителям большегрузов придется оплачивать ТН в полном объеме.

Но это ещё не все о транспортном налоге варианта 2019 года. Еще 01.01.2017 вступила в силу такая поправка к закону: если владелец автомобиля своевременно не известит налоговую инспекцию о приобретении машины, он будет наказан штрафом в размере 20 процентов от требуемого к внесению сбора. Она продолжает действовать и в текущем году.

Общие сведения о транспортном налоге

Многих граждан интересует, на каком уровне регламентируется действие транспортного налога – на региональном или федеральном? Ответ можно найти в Налоговом кодексе РФ.

В частности, там сказано, что транспортный налог относится к одному из видов региональных сборов. На федеральном уровне определяется, кто является плательщиками, задаются периоды платежей, в то время как величина сбора и перечень льготников устанавливаются органом законодательной власти конкретного субъекта РФ. Отсюда становится понятно, в какой бюджет зачисляется транспортный налог – тоже в региональный.

Большинство автолюбителей уверено, что каждый рубль из полученных сборов тратится исключительно на ремонт дорог. К сожалению, это не так.

Транспортный налог не относится к сборам целевого назначения. Взносы, поступив в общий бюджет отдельно взятого региона, там смешиваются с поступлениями из иных источников.

Таким образом, сказать точно, на что идет транспортный налог, невозможно. Конечно, что-то тратится и на дороги. Но фактически данными средствами обеспечиваются статьи расходов местного бюджета, начиная от зарплат чиновников и заканчивая строительством школ и садиков.

Вместе с тем власти многих регионов по-прежнему формируют дорожные фонды путём вливания из бюджета определённых средств. Но величины поступлений нередко бывает попросту недостаточно для того, чтобы поддерживать дорожную отрасль не то что в хорошем состоянии, а даже в удовлетворительном. Причём власти публикуют отчёты о том, на что расходуется транспортный налог, с большой неохотой. Даже поверхностный анализ цифр позволяет утверждать, что с его помощью латаются дыры в местном бюджете.

В НК РФ сказано, что платить транспортный налог обязаны владельцы не только наземных, но также водных и даже воздушных средств передвижения. Выплачивают его все те граждане и юрлица, на имя которых такие объекты зарегистрированы. В НК РФ оговорен и перечень льготников, избавленных от необходимости проведения подобных регулярных затрат.

Но у рядового гражданина может возникнуть такой вопрос: зачем нужен транспортный налог на средства, связанные с автодорогами лишь опосредованно? По определению эти деньги должны идти на развитие инфраструктуры водных и воздушных магистралей, например, на строительство причалов, установку бакенов, софинансирование ремонта взлётно-посадочной полосы аэропорта регионального значения. А что касается коммерческих потребительских кооперативов, специализирующихся на эксплуатации пристаней для маломерных плавсредств, не говоря уже о яхт-клубах, то рассчитывать на помощь государства им не приходится.

В списке тех, кто должен платить транспортный налог, присутствуют лица, на имя которых зарегистрированы оборудованные двигателем следующие средства передвижения:

  • автомобили;
  • автобусы;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • мотосани;
  • снегоходы;
  • воздушный транспорт – самолёты и вертолёты;
  • гидроциклы;
  • моторные лодки;
  • катера;
  • парусные суда;
  • яхты;
  • теплоходы.

Причём даже если гражданин передал другому лицу принадлежащее ему средство передвижения по генеральной доверенности, он остаётся в списке тех, кто платит транспортный налог. Освобождаются от такой обязанности владельцы машин с транзитными номерами. Она возникнет только после того, как автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД.

Выдача знаков «Транзит» и регистрация в базе ГИБДД – разные регистрационные действия. В первом случае в техпаспорте машины просто ставится соответствующая отметка.

Транспортный налог для физических лиц

Сразу следует сказать, что несвоевременно оплаченный транспортный налог на физических лиц повлечёт применение определённых санкций. Этот момент необходимо иметь в виду, поскольку уведомление о необходимости оплаты сбора на автомобиль приходит по почте. В этом же письме указывается и величина налога.

Но такое послание от налоговой может прийти адресату с опозданием. Иногда его отправляют автовладельцу с такими же инициалами. На почте и в налоговой работают обычные люди, которые могут что-то перепутать. Поэтому в случае неполучения письма налогоплательщику следует посетить управление фискальной службы по месту жительства, поскольку незнание сроков или суммы платежа не является причиной снятия с него обязательств.

Забегая вперёд, необходимо сказать, что оплатить транспортный налог с физических лиц можно и через интернет. Для этого сначала необходимо будет прийти в налоговую инспекцию с паспортом и ИНН. После заполнения несложного заявления налогоплательщику будет выдан логин и зафиксирован придуманный им пароль для входа в личный кабинет сайта ФНС. В дальнейшем автовладелец может решать все вопросы, связанные с погашением налоговых обязательств, сидя дома перед ноутбуком или компьютером.

Транспортный налог для юридических лиц

В соответствии с законом юрлица должны самостоятельно рассчитывать сумму этого сбора, своевременно его оплачивать и подавать декларации по имеющимся в автопарке автомобилям. Сам транспортный налог для организаций в 2019 году вычисляется по прежним правилам.

Читайте так же:  Коллегия адвокатов юрисдикция

Но без нововведений здесь не обойдётся. Так, с 1 января 2017 года отменён имущественный налог для учреждений в отношении имеющихся на их балансе автомобилей не старше 2013 года. Такое изменение направлено на развитие машиностроительной отрасли.

Полезно знать! Существует ещё один чисто технический момент. Форма декларации транспортного налога меняется. Поэтому для составления отчёта за 2016 год учреждениям нужно будет использовать бланк нового образца.

Руководство предприятий не может не радовать тот факт, что изменения по транспортному налогу в 2019 году для юридических лиц не предусматривают повышение данного сбора. Более того, согласно планируемым к принятию поправкам, за месяц, в котором был продан автомобиль, платить будет должен один владелец.

Чтобы лучше понять действие этого правила, рассмотрим следующий пример. Компания «А», владеющая автомобилем ВАЗ 2107 с 2015 года, продала его Компании «Б» 10 октября 2016 года, и в тот же день машина была снята с учёта. Компания «А» заплатит транспортный сбор за январь-сентябрь, а Компания «Б» – за октябрь-декабрь 2016 года, поскольку снятие с учёта было произведено до 15 октября.

Особый статус платежа предусматривает наличие не только федеральных, но и региональных льготников по оплате сборов за автомобили. На федеральном уровне не облагаются сборами владельцы следующих наземных средств передвижения:

  • сельскохозяйственная техника, зарегистрированная в организации, осуществляющей с/х деятельность;
  • транспорт, состоящий на балансе органов исполнительной власти. Но не весь, а только тот, который используется в работе, предусматривающей проведение военных либо приравненных к ним действий;
  • легковые автомобили, мощность двигателя которых меньше 73,55 кВт (до 100 л.с.), приобретённые (полученные) через органы соцзащиты населения;
  • транспортные средства, которые находятся в розыске. Подтвердить факт угона необходимо документом, выданным уполномоченным органом;
  • легковые автомобили, оборудованные специально для использования инвалидами.

В каждом регионе существует свой перечень лиц, имеющих право на более лояльные ставки налогообложения, вплоть до их отмены. Подробную информацию по этому вопросу вы можете получить, прочитав статью «Льготы по транспортному налогу».

Налогом облагаются все транспортные средства, подлежащие госрегистрации. Так, в отличие от автомобилей, которые должны пройти эту процедуру в ГИБДД, регистрировать скутеры нет необходимости, поэтому и проводить оплату за них не нужно.

Величина такого сбора включает несколько составляющих, в том числе и количество лошадиных сил мотора автомобиля. У рядового автовладельца может возникнуть вопрос, почему транспортный налог зависит от мощности двигателя? Не является ли это завуалированным побором на роскошь? Законодатели мотивируют такое решение следующим образом: с увеличением мощности автомобиля его габариты и, соответственно, вес тоже увеличиваются. Следовательно, механическая и весовая нагрузка на дорожное полотно возрастает.

Особо остро стоит вопрос, нужно ли платить транспортный налог за время простоя автомобиля. Ведь пагубного воздействия на покрытие дорог нет? Отечественное законодательство и здесь не на стороне автовладельцев: пока машина состоит на учёте, пошлину платить придётся. Как показывает практика, длительный простой частного автомобиля предваряет его продажу. Так почему бы не снять машину с учёта заранее, чтобы не платить транспортный сбор и продать авто без задержек?

Жителям провинции следует знать, что в федеральном законодательстве специальных льгот по уплате транспортного налога в сельской местности в 2019 году не предусмотрено. Однако региональный статус этого сбора позволяет местным чиновникам самим определять уровень процентной скидки для пенсионеров-жителей глубинки, участников боевых действий и ветеранов ВОВ. Таким образом, говорить в целом по РФ о льготном налогообложении для граждан, проживающих в сельской местности, будет не совсем корректно.

Изменения в расчете транспортного налога с 2019 года региональными фискальными органами базируются на том, что ставка этого сбора не должна разниться от установленной действующим законодательством больше, чем в десять раз, причём неважно, в какую сторону – меньшую либо большую.

Много споров возникает вокруг дифференциации размера транспортного налога по критерию «класс авто». Владелец «Лады-Калины» отдаст меньше, чем обладатель Mitsubishi Pajero. Пока этот параметр не отменён, но из-за того, что разделение на такие группы – процесс довольно-таки субъективный (особенно если сравнивать иномарки), непонятно, будет ли рассматриваться вопрос об упразднении данного критерия. По всей видимости, его необходимо будет учитывать и в будущем.

Чтобы определить, насколько корректно был проведен расчёт фискальным органом величины транспортного сбора, вы можете воспользоваться информацией, представленной в статье «Как посчитать транспортный налог».

Приведём один небольшой пример.

Для вычислений используется следующая простая формула:

СН – сумма налога;

МД – мощность двигателя (л. с.);

Ст.Н – ставка налога;

КМВ – количество месяцев владения;

ПКДА – повышающий коэффициент на дорогие автомобили. Полный перечень таких машин можно увидеть на веб-ресурсе Минпромторга России.

Например, налог с физических лиц, которые владеют на протяжении 4 месяцев автомобилем мощностью 240 л. с. и стоимостью 12 млн руб., будет таким:

СН=240×7,5×(4 мес./12 мес.)×3=1800 рублей.

Если раньше налог с владельцев транспортных средств можно было оплатить только через кассу государственного банка, то сегодня собственники автомобилей имеют более широкие возможности. Делать это можно:

  • в почтовом отделении по месту жительства;
  • с помощью банковского терминала;
  • через сайт ФНС.

Собственно, и привычный всем автолюбителям в возрасте способ того, как платится транспортный налог с физических лиц, тоже никто не отменял. Речь идёт о внесении платежа в кассу банка наличными. Однако у этого варианта есть один недостаток: необходимо выстоять в очереди. Но уж коль скоро вы пришли в отделение финансовой организации, можно воспользоваться размещённым в холле платёжным терминалом. Даже если опыта обращения с данным устройством нет, свободный сотрудник банка всегда придёт к вам на помощь.

Выше было сказано, что проводить подобную операцию можно, воспользовавшись Всемирной паутиной. В статье «Как заплатить транспортный налог через интернет» вы найдёте исчерпывающую информацию по этому вопросу.

Предприятия любой формы собственности должны учитывать нюансы, касающиеся их деятельности по исчислению и уплате сбора за состоящие у них на балансе автомобили. В частности, в некоторых регионах организации должны ежеквартально проводить авансовые платежи. Рассчитываются они по определённой методике. Для того чтобы вы знали, как платится транспортный налог юрлицами в данном случае, опишем её:

  1. Сначала определяется налог по каждому состоящему на балансе объекту.
  2. Затем рассчитывается авансовый платёж. Он составляет четвёртую часть от объёма годового налога.
  3. Далее платеж проводится.
  4. После этого величину уплаченного аванса необходимо вычесть из ранее рассчитанной суммы годового налога.

Налоговый период по транспортному налогу для всех российских налогоплательщиков – календарный год. Отчётные/промежуточные периоды для физических лиц в законе не предусмотрены. То есть обычный автовладелец выплачивает налог раз в год. При этом платёж должен проводиться до 1 октября года, который следует за отчётным периодом. Поэтому за 2015 год нужно было уплатить до 1 октября 2016 года.

Юридические лица должны вносить платежи в отчётный период. Транспортный налог, таким образом, им необходимо оплачивать в следующие сроки:

  • за I квартал – не позднее 30 апреля;
  • за II квартал – до 31 июля;
  • за III квартал – в конце ноября.

Но и здесь существуют свои особенности. Например, для жителей столицы и Подмосковья срок уплаты за истекший календарный год – не позднее 1 декабря. Кроме того, в НК РФ оговорено, что некоторые юридические лица наделяются правом не проводить промежуточные платежи. Они вносят средства в госказну лишь один раз на протяжении года.

Узнать более подробную информацию по этому вопросу вы можете из статьи «Срок уплаты транспортного налога».

И в заключение следует упомянуть еще один важный момент. Нередко встречаются ситуации, когда автовладелец обнаруживает ошибку в квитанции после проведения оплаты. Тогда необходимо учитывать срок давности. Инспекторы имеют право выполнить перерасчёт транспортного налога только за 3 предшествующих периода, то есть за три предыдущих года.

Как рассчитать транспортный налог: Видео