Штраф за 1 день просрочки декларации

Рубрики Статьи

Штраф за декларацию ЕНВД

Похожие публикации

Фирмы и ИП, состоящие на учете в качестве плательщика ЕНВД, обязаны ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за окончившемся кварталом, подавать в ИФНС декларацию, а до 25 числа – уплачивать сам вмененный налог. Но жизнь непредсказуема, и в ней случается всякое, в том числе и незапланированные просрочки в выполнении обязанностей налогоплательщика. Чем же чреваты подобные опоздания?

Просрочка в подаче декларации

При опоздании с подачей декларации хотя бы на один день исходя из положений статьи 119 Налогового кодекса плательщику ЕНВД грозит, прежде всего, штраф. А вот его сумма будет зависеть от срока, в течение которого отчет все же будет подан. Штраф за декларацию ЕНВД в 2016 году составляет 5% от суммы налога к уплате по данным декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. В то же время законодательством предусмотрена минимальная сумма такого штрафа – 1000 рублей, который фирмы или ИП обязаны будут заплатить вне зависимости от того, насколько низкой оказалась база для расчета санкций. Максимальная сумма штрафа так же ограничена: он не может превышать 30% от суммы налога по данным просроченного отчета вне зависимости от того, когда этот отчет будет подан.

Описываемый штраф за декларацию ЕНВД налагается на ИП или на фирму в целом. В то же время за просрочку подачи декларации может быть привлечено к ответственности и виновное в данном обстоятельстве должностное лицо. Согласно статье 15.5 Кодекса об административных правонарушениях ему может быть вынесено предупреждение или предъявлен штраф от 300 до 500 рублей.

Опоздание с подачей отчета грозит и еще одним неприятным последствием. Если просрочка допущена более, чем на 10 дней от крайней отчетной даты, то ИФНС вправе заблокировать расчетный счет компании или предпринимателя на основании положений пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса. Владельцу счета в такой ситуации оставляется возможность лишь перечислять бюджетные платежи. Открытие нового счета в таких обстоятельствах ситуацию также не разрешит, поскольку требование о приостановке операций распространяется по всем банкам. После того, как декларация будет подана, инспекция отзывает требование о заморозке счета, однако на это уходит какое-то время, как правило, от 10 дней до двух недель.

Опоздание с перечислением ЕНВД

Просрочка с уплатой вмененного налога тоже чревата начислением штрафов и пеней.

Штраф в 2016 году на основании статьи 122 Налогового кодекса может составить 20% от суммы недоимки, а кроме того его размер может быть увеличен до 40% в случае, если будет доказан злой умысел налогоплательщика. Впрочем, подобное возможно в большинстве случаев только после проведения судебного разбирательства, так что если долг погасить, не дожидаясь такого экстремального поворота событий, то штрафа в его максимальном размере совершенно точно удастся избежать.

С пенями ситуация иная, их начисление происходит вне зависимости от дополнительных обстоятельств, начиная с первого дня опоздания, исходя из 1/300 действующей ключевой ставки (напомним, сейчас это 10,5%) за каждый день просрочки платежа.

Блокировки счета за просрочку уплаты вмененного налога, как правило, не происходит, однако полностью исключать подобного поворота событий все же нельзя. Но тут нужно сказать, что в отличие от заморозки денежных средств в связи с опозданием с подачей отчетности, которая происходит после 10 дней от контрольной даты, в рассматриваемом случае проходит значительно больше времени, прежде чем инспекторы прибегают к подобным мерам.

В то же время согласно статье 46 Налогового кодекса ИФНС имеет право взыскать суммы налогов, а также пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика. Проще говоря, если декларация подана, то есть инспекторы знают о том, какая сумма налога подлежит уплате, они могут попросту удержать эту сумму с расчетного счета, если сам налогоплательщик тянет с погашением задолженности в добровольном порядке.

Штрафы за занижение сумм в декларации по УСН

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, ИП на УСН, разбираюсь с декларациям и выяснилось, что за 14г не все суммы доходов, проходящие по р/сч попали в КУДИР. Соответсвенно неверно сдана УСН и недоплачен налог. Какие штрафы предусмотрены за занижение доходов при УСН?
Нашла ст 120 НК РФ:
«3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)»

Т.е. получается нам придется заплатить штраф 40 000?

Цитата (ст.122 НК РФ): 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Цитата: 1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
.

4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

Читайте так же:  Договор поставки с суммой ндс

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Какие штрафы полагаются за несвоевременную сдачу налоговой отчётности?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Соблюдение сроков подачи деклараций в налоговые органы является одной из важнейших задач любого предприятия – ведь за просрочку, как и за неуплату, предусмотрено наложение серьёзных санкций.

Штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчётности является одной из главных побудительных причин не тянуть со сдачей документации. Её необходимо сдавать:

  • за отчётный период (например, по итогам квартала или месяца),
  • за год.

В этой статье мы рассмотрим, какие штрафы налагаются в каждом отдельном случае.

Помните, что санкции со стороны ИФНС ударяют не только по вашему кошельку, но и по репутации вашей фирмы. Платите всё вовремя, друзья.

Нарушение сроков сдачи деклараций за отчётный период

Организациям, которые не потрудились вовремя предоставить:

  • декларацию по налогу на прибыль – подаётся ежеквартально,
  • расчёт по авансовому платежу на имущество – поквартально,
  • расчёт по форме 6-НДФЛ — каждый месяц,

придётся потратить часть своей прибыли на уплату пени.

За несдачу первых двух документов взыскание совсем небольшое — всего 250 рублей. Но по третьему — 6-НДФЛ — наказание более жёсткое. Несвоевременная предоставление этого документа в каждом месяце повлечёт за собой наложение штрафа размером в 1000 рублей. При этом считается даже 1 день просрочки.

Напомню, что форма отчётности 6-НДФЛ была введена с 1 квартала 2016 года, и предоставлять её должны ВСЕ организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников. Многие до сих пор не в курсе этого новшества. А ведь время идёт… И чем дальше, тем больше будет сумма наложенных пени.

Непредоставление отчётов за налоговый период

Если ИП или ООО не вовремя сдают годовую декларацию (даже если она нулевая), придётся заплатить штраф.

Он рассчитывается так:

  • берётся сумма взносов, которые предприятие должно заплатить за год, и с неё высчитывается 5%;
  • эти 5% начисляются за каждый месяц просрочки, даже если он будет неполным;
  • сумма взысканий не может превышать 30% от общей суммы налога;
  • также он не может быть менее 1 тысячи рублей.

Что это значит? Даже если вы не должны ничего платить (рассчитанные платежи составляют ноль рублей), от наложения штрафных санкций в размере 1000 рублей вас никто не освобождает. Это будет произведено в полном соответствии с законом, даже при наличии самой минимальной просрочки.

Таким способом производится расчёт пени за несвоевременную сдачу деклараций по:

  • НДС,
  • годовому налогу на прибыль (для УСН, ОСНО, ЕНВД и ЕСХН),
  • сбору на имущество, землю и транспорт (для ОСНО).

Если вам интересно, как осуществить сдачу нулевой отчётности, то читайте следующие статьи:

Особенности штрафов по НДФЛ

По поводу того, как производится расчёт пени за просрочку сроков сдачи формы 6-НДФЛ, мы уже поговорили. Однако есть ещё и 2-НДФЛ, которая сдаётся любым предприятием (будь то ИП или ООО), имеющим в своём составе наёмных сотрудников.

Справка по форме 2-НДФЛ должна предоставляться за каждого работника. Несвоевременная подача грозит тем, что за каждую такую справку придётся уплатить по 200 рублей.

Помните, что если в ООО вообще нет наёмных работников, то отчёт 2-НДФЛ всё равно подаётся на директора предприятия – без него ООО существовать не может. А вот если ИП работает в одиночку, то он от такой обязанности освобождается.

Какие выводы можно сделать по итогам статьи?

Если вы не успели вовремя сдать в налоговую инспекцию все необходимые документы, то постарайтесь сделать это как можно БЫСТРЕЕ. Не копите свои штрафы! С ИФНС шутки плохи.

Есть ли у вас какие-то вопросы по данному материалу? Задавайте их в комментариях!

Что грозит за просрочку декларации по НДС?

  • Горшкова Л.Л. | руководитель Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения

Обязанность и ответственность

О бязанность представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) возложена на налогоплательщиков подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ. За ее неисполнение они будут привлечены к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством.

Так, за непредставление декларации в срок при отсутствии признаков налогового правонарушения компании грозит штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если же компания просрочила сдачу декларации более чем на 180 дней, размер штрафа возрастает до 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Как указывается в пункте 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС 1 , налогоплательщики должны сдавать соответствующую декларацию даже при отсутствии операций, облагаемых НДС, и операций, освобожденных от налогообложения. Такие налогоплательщики заполняют титульный лист и раздел 1 декларации, в строках последнего при этом ставя прочерки.

В пункте 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 г. № 71 сообщается, что отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации, если иное не установлено законодательством.

ФАС ЗСО в постановлении от 17.12.2008 г. № Ф04-7250/2008(16478-А45-42) удовлетворил требование налогового органа о привлечении коллегии адвокатов к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, в виде взыскания 100 руб. штрафа за несвоевременное представление в налоговый орган декларации по НДС. Как указал суд, в силу статьи 143 НК РФ коллегия адвокатов является плательщиком НДС и, следовательно, обязана в установленный срок представлять в налоговый орган декларацию по этому налогу.

Читайте так же:  Приказ больничный эко

Минимальный штраф

Как указано выше, за непредставление декларации в установленный срок компании придется поплатиться 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. Возникает вопрос: правомерно ли взыскивать минимальный штраф, если «нулевая» декларация была представлена с нарушением установленного срока?

ФАС ВСО в постановлении от 19.08.2008 г. № А19-3547/08-43-Ф02-3947/08 пришел к выводу: поскольку сумма НДС, подлежащая уплате по спорной декларации, равна 0 рублей, то и размер штрафа в связи с просрочкой ее сдачи составляет 0 рублей. Как указал суд, такой подход по исчислению суммы налоговых санкций, подлежащих уплате за совершение правонарушения, предусмотренного статьей 119 НК РФ, отражен в постановлении Президиума ВАС РФ от 10.10.2006 г. № 6161/06. ФАС ВСО в постановлении от 27.08.2008 г. № А78-1494/08-С3-8/45-Ф02-4138/08 отклонил довод налогового органа о недопустимости применения правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 10.10.2006 г. № 6161/06, относящемся ко взысканию штрафа по п. 2 ст. 119 НК РФ, поскольку данный вывод не повлиял на правильность рассмотрения спора, а также подтвердил, что базой для определения размера штрафа является сумма налога, подлежащая фактической уплате (доплате) в бюджет.

Аналогичные выводы изложены в постановлениях ФАС ВСО от 11.08.2008 г. № А19-3325/08-50-Ф02-3874/08, от 11.08.2008 г. № А19-3540/08- 57-Ф02-3869/08, от 11.08.2008 г. № А19-3543/08-57-Ф02-3870/08, от 07.08.2008 г. № А19-2817/08-44-Ф02-3741/08, от 16.07.2008 г. № А19-2268/08-51-Ф02-3201/08.

В то же время отдельные суды признают правомерность взыскания минимального размера штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ при несвоевременной подаче декларации с суммой налога к уплате, равной нулю.

Так, в постановлении от 17.12.2008 г. № Ф04-7250/2008(16478-А45-42) ФАС ЗСО пришел к выводу, что если сумма налога, подлежащая уплате на основе декларации, равна нулю, то минимальный штраф за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 НК РФ, составляет 100 руб.

Иной подход предусматривается в случае, когда сдача декларации просрочена более чем на 180 дней. Дело в том, что пунктом 2 статьи 119 НК РФ не предусмотрен минимальный размер штрафа.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 10.10.2006 г. № 6161/06 указывает на то, что при отсутствии реализации товаров (работ, услуг) в данном налоговом периоде сумма штрафа по п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации за указанный период также равна нулю.

Ссылаясь на данное решение ВАС РФ, ФАС СЗО в постановлении от 10.04.2007 г. № А05-10769/2006-20 отметил, что положения пункта 2 статьи 119 НК РФ не содержат условия о минимальном размере штрафа, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Как следствие, при привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление декларации, налог, причитающийся к уплате по которой составляет 0 рублей, санкция, предусмотренная пунктом 2 статьи 119 НК РФ, также равна нулю.

Аналогичные выводы содержатся в постановлении ФАС ЗСО от 21.03.2007 г. № Ф04-1691/2007(32582-А75-34).

Существует и обратная позиция, которая основывается на том, что установление нижнего предела наказания по пункту 1 статьи 119 НК РФ является одновременно нижним пределом для определения наказания по пункту 2 статьи 119 НК РФ. А то обстоятельство, что по декларациям сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет, равна нулю, не изменяет квалификацию правонарушения, следовательно, взыскание штрафа при таких обстоятельствах правомерно.

В частности, к таким выводам пришел ФАС ДВО в постановлении от 23.03.2006 г. № Ф03-А51/06-2/556.

Утвержден приказом Минфина от 07.11.2006 г. № 136н. Вернуться назад

Какие санкции предусмотрены за неуплату НДФЛ и неподачу декларации 3-НДФЛ?

Андрей Тарасевич, спасибо за ответ!
Можете пояснить для человека, далекого от всего этого.
Так ли я рассчитываю :
Доход получен 5 декабря 2015г., курс доллара в этот день — 67,6698р. (реально конвертировал в рубли в другой день, но это не учитывается уже, правильно?), то есть налог нужно платить с суммы 101504,70р. (расчет дохода на день поступления денег на счет).

1. Штраф за неподачу декларации, согласно ст. 119 НК РФ. уплачивается с суммы НДФЛ, то есть с 13196,61р. (НДФЛ=101504,70*13% = 13195.61р.).
Получается 10 месяцев просрочки, в месяц по 5% — это 659,78*10=6597,80р., но 30% равно 3958,68р. Соответственно за непредоставление декларации с 04.05.16 по 17.02.17г. к уплате будет сумма: 3 958.68р.

2.1 По ст. 122 НК РФ — Пени рассчитываю с суммы НАЛОГА, то есть с 13196,61р. (НДФЛ=101504,70*13% = 13195.61р.). Расчет с 16 июля 2016г. (тк 15 июля пятница, то пени начинают «капать» уже с субботы, то есть с 16 июля) и по 17 февраля 2017г. (скажем уплачиваю пени 17 февраля) — 964 руб. 16 коп.
2.2 По ст. 122 НК РФ Штраф в размере 20% от суммы налога. 101504,70*13% = 13195.61 — сумма налога, соответственно штраф — 2639,12р.

В итоге, все пени и штрафы рассчитываются именно от суммы налога к уплате и получается такой результат:
неподача декларации (30% от суммы налога) — 3958,68р. (сумма уже не изменится, даже если срок будет позже 17 февраля)
пени от суммы налога — 964,16р.(сумма изменится, если уплата позже 17 февраля)
штраф 20% за неуплату — 2639,12р.(сумма уже не изменится, даже если срок будет позже 17 февраля)

Очень буду признателен за ответ и помощь!
С уважением, Илья

Илья уточните пожалуйста — Вы получили доход от предпринимательской деятельности? Это одно.

НО если Вам организация оплачивала за работу (услуги) как физическому лицу (не являющегося ИП), то организация являлась налоговым агентом по НДФЛ в отношении Вас. Она должна исчислить НДФЛ с Вашего дохода, удержать налог при выплате дохода Вам и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). НДФЛ в любом случае должна платить организация . Перекладывать уплату НДФЛ физлицо нельзя. Начисление НДФЛ с доходов производится организацией при каждой выплате дохода. Удержанный налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу (т.е. Вам). Следовательно, отчитывается перед налоговой, должна организация, которая по итогам года в общем порядке подает в налоговую справку 2-НДФЛ.

Читайте так же:  Полномочия местного значения городского поселения

Илья уточните пожалуйста — Вы получили доход от предпринимательской деятельности? Это одно.

НО если Вам организация оплачивала за работу (услуги) как физическому лицу (не являющегося ИП), то организация являлась налоговым агентом по НДФЛ в отношении Вас. Она должна исчислить НДФЛ с Вашего дохода, удержать налог при выплате дохода Вам и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). НДФЛ в любом случае должна платить организация . Перекладывать уплату НДФЛ физлицо нельзя. Начисление НДФЛ с доходов производится организацией при каждой выплате дохода. Удержанный налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу (т.е. Вам). Следовательно, отчитывается перед налоговой, должна организация, которая по итогам года в общем порядке подает в налоговую справку 2-НДФЛ.

Андрей Тарасевич, добрый день! С праздником!
Ответил выше!

С уважением, Илья

Доходы, полученные физическими лицами в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему на дату получения доходов. На 05 декабря 2015 года Центральный банк Российской Федерации установил курс Доллара США в размере 67,6698.
Ваш налогооблагаемый доход составил 101 504 рубля 70 копеек (1500 Долларов США * 67,6698 курс Доллара США).
Исчисленная сумма НДФЛ ставке 13%, которая подлежит уплате составляет: 13 196 рублей.
Теперь рассчитываем санкции, расчет провожу на 24 февраля 2017 года.

1. Пеня начисляется по 1/300 ставки рефинансирования со дня, следующего за последним днем уплаты налога (взноса), установленного законом, и по день фактической уплаты (для взносов) или день, предшествующий уплате (для налогов). Итого пеня составит на 24 февраля 2017 года 992 рублей 20 копеек.

Расчет пени: — c 16 июля 2016 г. по 18 сентября 2016 г. (65 дн. по ставке 10.5%) в сумме 300 руб. 21 коп. (13196.00 руб. х 10.5% х 1/300 х 65 дн.) + c 19 сентября 2016 г. по 31 декабря 2016 г. (104 дн. по ставке 10%) в сумме 457 руб. 46 коп. (13196.00 руб. х 10% х 1/300 х 104 дн.) + c 1 января 2017 г. по 23 февраля 2017 г. (54 дн. по ставке 10%) в сумме 237 руб. 53 коп. (13196.00 руб. х 10% х 1/300 х 54 дн.)

2. Штраф по ст. 119 НК РФ, которая регламентирует наличие обязательств уплатить 5% от суммы налогового обязательства, за каждый полный просроченный месяц. Объём штрафной санкции не может превысить 30% от базовой суммы налога.В Вашем случает размер штрафа составить 3 958 рублей 80 копеек.

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

  • максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
  • минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Отчитывайтесь в ФНС вовремя через Контур.Экстерн.
Три месяца — бесплатно!