Регистрация фотографа в качестве ип

Рубрики Статьи

Содержание:

Можно ли открыть ИП фотографу и работать в своей фотостудии?

Здравствуйте. Хочу открыть ИП как фотограф. У меня есть фотостудия. Могу ли я с этим ИП (фотографа) работать в студии? Ведь налоги с ИП я плачу, а фотостудия просто как место моего творчества. Спасибо за ответы!

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 877 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Если Вы имеете в виду что студия у Вас в аренде или в собственности как у физического лица, то никаких ограничений на деятельность ИП само по себе это не накладывает. Имущество физ.лица как таковое неотделимо от того имущества которое он вправе в своей деятельности в случае регистрации в качестве ИП (поэтому это и называется — индивидуальные предприниматель, а не юридическое лицо, поэтому ИП и отвечает всем своим имуществом по своим долгам).

Другое дело, что к примеру если Вы захотите как ИП уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет расходов которые Вы несете, могут быть определенные проблемы если к примеру договор аренды оформлен не от ИП, а от физика.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Можно ли открыть ИП, если уже работаешь официально?

Можно ли открыть ИП, если работаю официально?

Можно ли открыть ИП военному, который намерен уволиться из армии?

Можно ли открыть ИП специально под мебель и не платить налоги 2 года?

Можно ли открыть ИП парикмахеру у себя на дому и какой ОКВЭД выбрать?

ИП для фотографа без наемных работников

Здравствуйте, хочу открыть ИП фотограф, сотрудников нанимать не планируется. 1)По новым законам в 2014 году мне надо будет платить в ПФ только за себя? 2) Какие выплаты кроме полагающихся 6% дохода УСН и ПФ планировать?

Ответы юристов (2)

В указанном Вами случае никакие другие выплаты Вы делать не обязаны, только если сами не примете решение о добровольном социальном страховании.

Кроме перечисленных Вами платежей ничего планировать не придется.

Важно при регистрации ИП подать заявление о применении УСН одномоментно с регистрацией. Вам будет выдано уведомление о применении Вами УСН.

В соответствии с выбранным режимом налогообложения Вы будете уплачивать соответствующий налог и страховые взносы в ПФР и ФОМС в виде фиксированного платежа.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Обязан ли фотограф платить налог при отсутствии зарегистрированного ИП?

Доброй ночи! Я фотограф , работаю сам на себя , свадьбы, карпаративы , вечеринки!

У меня нет ип! Обязан ли я платить налог ?

Ответы юристов (1)

Каждый гражданин обязан декларировать свои доходы. Соответственно, поскольку у вас нет статуса ИП Вы обязаны платить налог на доходы физических лиц.

И хочу обратить Ваше внимание на то, что если Вы занимаетесь данной деятельностью и она направлена на систематическое получение прибыли от оказания данных услуг, то такая деятельность является предпринимательской деятельностью. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечёт ответственность.

Читайте так же:  Договор купли-продажи автомобиля физическим лицом юридическому лицу 2019

С уважением, Черная Елена.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какова стема налогообложения для фотографа, при регистрации ИП?

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения выбрать фотографу при регистрации ИП? Если есть стабильный доход, оплата наличным и безналичным способом, как в рублях так и в валюте от иностранных граждан. Иногда приходят заказы от юр.лиц. Официальных расходов практически нет. Стоит ли в этой ситуации использовать УСН 6% или ЕНВД (если это возможно, т.к. если я не ошибаюсь с юр.лицами при ЕНВД работать нельзя) и какие есть ещё варианты?

Так же есть нюанс в том, что зачастую оплату за фото услуги мне перечисляют на р/с полностью или авансом и часть из этих денежных средств расходуется на организацию съёмки частными лицам. Которые не могут предоставить чеки для подтверждение моих расходов. Соответственно при УСН будет облагаться вся сумма поступившая на р/с, но фактически не вся эта сумма является лично моим доходом, как быть с этой ситуацией?

Заранее благодарю за ответ!

Уточнение от клиента

Благодарю за консультацию.

Но тут сразу возник встречный вопрос, если мне подходит Патентная система налогообложения, то как ей воспользоваться? К примеру, я получаю патент на работу фотографом, в своём регионе, по месту регистрации. т.е. я прописана в г. Санкт-Петербург, соответственно ИП регистрирую по месту прописки и патент получаю на предпринимательскую деятельность в своём регионе Санкт-Петербург. Далее заказы на организацию фотосъемки мне могут поступать откуда угодно, из любой области или города в основном от физ лиц. Договоров я с ними не заключаю, есть факт только оплаты за мою работаю, либо наличкой либо на банковский счет. Как в такой ситуации работает патент?

Что же получается, я не могу допустим приехать в Москву сфотографировать заказчика, вернуться домой и дома заниматься обработкой фотографий? Ведь работа фотографа не привязывает его к определённому месту на котором осуществляется деятельность, работа в основном разъездная. Значит нужно в каждой области патент покупать, чтобы можно было в этой области проводить фотосъёмку, я правильно понимаю?

В таком случае мне придётся с каждым заказчиком в обязательном порядке заключать договор на оказание фото услуг в своём регионе, а после этого ехать в другой регион и снимать заказчика там где он хочет, или есть другие варианты?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 877 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения выбрать фотографу при регистрации ИП? Если есть стабильный доход, оплата наличным и безналичным способом, как в рублях так и в валюте от иностранных граждан. Иногда приходят заказы от юр.лиц. Официальных расходов практически нет. Стоит ли в этой ситуации использовать УСН 6% или ЕНВД (если это возможно, т.к. если я не ошибаюсь с юр.лицами при ЕНВД работать нельзя) и какие есть ещё варианты?

ЕНВД к этим услугам не применяется.

Так же есть нюанс в том, что зачастую оплату за фото услуги мне перечисляют на р/с полностью или авансом и часть из этих денежных средств расходуется на организацию съёмки частными лицам. Которые не могут предоставить чеки для подтверждение моих расходов. Соответственно при УСН будет облагаться вся сумма поступившая на р/с, но фактически не вся эта сумма является лично моим доходом, как быть с этой ситуацией?

Составлять агентский договор.

Благодарю за консультацию!

Но тут сразу возник встречный вопрос, если мне подходит Патентная система налогообложения, то как ей воспользоваться? К примеру, я получаю патент на работу фотографом, в своём регионе, по месту регистрации. т.е. я прописана в г. Санкт-Петербург, соответственно ИП регистрирую по месту прописки и патент получаю на предпринимательскую деятельность в своём регионе Санкт-Петербург. Далее заказы на организацию фотосъемки мне могут поступать откуда угодно, из любой области или города в основном от физ лиц. Договоров я с ними не заключаю, есть факт только оплаты за мою работаю, либо наличкой, либо на банковский счет. Как в такой ситуации работает патент?

Что же получается, я не могу допустим приехать в Москву сфотографировать заказчика, вернуться домой и дома заниматься обработкой фотографий? Ведь патент у меня только на работу в Санкт-Петербурге. Но работа фотографа не привязывает его к определённому месту на котором осуществляется деятельность, работа в основном разъездная. Получается нужно в каждой области патент покупать, чтобы можно было в этой области проводить фотосъёмку, я правильно понимаю?

В таком случае мне придётся с каждым заказчиком в обязательном порядке заключать договор на оказание фото услуг в своём регионе, а после этого ехать в другой регион и снимать заказчика там где он хочет, или есть другие варианты?

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Как и когда выбирать налогообложение при регистрации ИП?

Изменение налогообложения при регистрации ИП

Выбирается ли сразу вид налогообложения при регистрации ИП?

Системы налогообложения при регистрации ИП

Каковы правила и нормы, в том числе по видам деятельности и налогообложения, для получения патента без регистрации ИП в качестве репетитора?

Регистрация фотографа в качестве Индивидуального предпринимателя в вопросах и ответах.

1. Что нужно сделать, чтобы зарегистрироваться в качестве ИП ? – Начало регистрации в качестве ИПБОЮЛ (далее ИП) в заполнении заявления установленной формы. Данное заявление приобретается в налоговой инспекции, либо его можно скачать с сайта «консультант плюс» (или с их программы). Заявление содержит в себе три основных страницы и лист (или листы) в которых указываются виды экономической деятельности, которыми Вы планируете заняться. Данное заявление заполняется четким, разборчивым подчерком. Все страницы и подписи должны быть сделаны одной и той же ручкой, на всякий случай возьмите ее с собой на регистрацию. После того, как заявление будет заполнено, его нужно заверить у нотариуса. Подпись на заявлении Вы ставите в присутствии нотариуса, им же делается прошивка заявления.

Собираем весь пакет документов

В налоговую инспекцию нужно будет представить следующие документы:

  • Заявление, заверенное нотариусом о намерении зарегистрироваться в качестве ИП.
  • Оригинал и ксерокопию паспорта для граждан РФ (страница с ФИО и местом жительства).
  • Оригинал и ксерокопию ИНН.
  • Квитанция об уплате государственной пошлины (на данный момент 800 рублей).

Идете в отделение налоговой инспекции, которое занимается регистрацией, и сдаете документы. В течение 10 дней будет принято решение и оформлены документы на Вас, как на ИП. При регистрации будет выдана расписка на получение документов. В назначенное время Вам нужно будет прийти с паспортом и распиской за документами. В случае, если Вы не получаете в установленный день документы лично, их вышлют по почте на адрес, по которому вы зарегистрированы.
Налоговая инспекция передаст сведения о вашей регистрации в пенсионный фонд (отделение по месту регистрации), который в свою очередь поставит Вас на учет, о чем Вам будет выслано извещение о регистрации в территориальном органе пенсионного фонда РФ страхователя – физического лица.

2. Какой вид деятельности согласно справочнику ОКВЭД нужно выбрать для того, чтобы работать фотографом — 74.81 «Деятельность в области фотографии»

3. Какие документы я получу из налоговой после регистрации ?

После того как вы зарегистрируетесь в качестве ИП, в налоговой инспекции вам выдадут следующие документы:

  • Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории российской федерации (так называемое ОРГН).
  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. (так называемое ИНН)
  • Уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства.
  • Свидетельство о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании.
  • Уведомление Территориального органа Федеральной службы Государственной статистики
  • Выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей

Вставать на учет в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) по месту жительства и территориальном фонде обязательного медицинского страхования (ФСС) не надо — вас там зарегистрируют одновременно с регистрацией в качестве ИП.

Однако — в разных городах правила могут различаться, а значит, если в момент регистрации в налоговом органе вам не выдали:

  • Уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства.
  • Свидетельство о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании.

то вам стоит задать вопрос — зарегистрировали ли вас в ПФР и ФСС? Если же вас не зарегистрировали, то сделать это нужно самостоятельно, иногда эти документы присылают на ваш адрес по почте.

4. Нужна ли мне печать?

По закону печать для индивидуального предпринимателя совсем не обязательна, однако, исходя из практики, печать совсем не помешает. Кроме того, далеко не каждый клиент знает, что ИП может работать без печати, поэтому все равно многие контрагенты будут её спрашивать. Я, к примеру, работаю без печати, но иногда она была бы весьма кстати.

5. Открывать или не открывать расчетный счет?

Так как многие фотографы работают за наличный расчет, то в принципе, можно обойтись без него, но если вы планируете работать по безналичному расчету (например, с юридическими лицами), то вам не обходимо открыть расчетный счет.

В этом случае расчетный счет лучше открыть сразу после регистрации, так как для его получения нужна Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, а данный документ действует всего месяц.

Если вы пропустите срок, то Выписку придется получать заново, а это, хоть происходит и достаточно быстро, но в любом случае требует времени и определенных нервов. Получить Выписку, как правило, можно в той же налоговой, где вы регистрировались в качестве ИП.

Для открытия расчетного счета на индивидуального предпринимателя нужно предъявить следующие документы (в разных банках список может несколько меняться, однако, этот перечень является исчерпывающем, т.к. более чем указано тут, требовать не могут):

  • Заявление на открытие счета индивидуальному предпринимателю;
  • Анкета клиента – индивидуального предпринимателя;
  • Документ, удостоверяющий личность индивидуального предпринимателя (паспорт);
  • Доверенность на открытие счета (в случае открытия счета представителем клиента);
  • Копию свидетельства о регистрации предпринимателя (ОГРН);
  • Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ (ИНН); — Информационное письмо об учете в регистре в органах государственной статистики;
  • Карточку с образцом подписи предпринимателя, заверенную нотариально (КОП);
  • Доверенности, подтверждающие полномочия лиц, указанных в Карточке с образцом подписи предпринимателя (КОП), на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (в случае, если такие лица есть помимо индивидуального предпринимателя);
  • Лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (в случае, если такие лицензии необходимы для ведения предпринимательской деятельности);

После предъявления необходимых документов, банк в течение нескольких дней откроет расчетный счет на индивидуального предпринимателя.

После этого, в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель обязан в семидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту жительства об открытии счета. Банк, в свою очередь, в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового Кодекса, также обязан в течение пяти дней с момента открытия счета, сообщить об этом в соответствующий налоговый орган.

Этот момент очень важен! Если вы не сообщите об открытии счета в налоговый орган то, в соответствии со ст. 118 НК РФ, вас оштрафуют на 5 000 рублей.

6. Какими налогами облагается деятельность в области фотографии?

Для большинства муниципальных округов России — Деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг фотосъемки физическим лицам (населению) подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). Срок сдачи декларация по ЕНВД — не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
Однако деятельность, связанная с оказанием аналогичных услуг юридическим лицам , не подпадает под обложение ЕНВД, и согласно п.7 ст.346.26 НК РФ в отношении данной деятельности налоги и сборы предприниматель должен уплачивать в соответствии с иными режимами налогообложения.

В г. Москве фотоуслуги не облагаются ЕНВД.

7. Какие бывают «Иные» режимы налогообложения?

1 . Общая система налогообложения (ОСН) , который нам абсолютно не подходит, т.к. мы будем платить кучу дополнительных налогов и соответственно необходимо заполнять кучу налоговых деклараций ( НДС, ЕСН, ПФР )

2 . Упрощенный режим налогообложения (УСН) бывает двух видов:

Объект налогообложения ДОХОДЫ – 6% со всех видов полученных доходов

Объект налогообложения ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ – 15% с полученной разницы. Хочется обратить внимание, что при выборе объекта налогообложения доходы, налоговой инспекции, в общем наплевать на все ваши расходы, трать что хотите и куда хотите, это все равно не повлияет на налоговую базу. А вот при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» — есть определенный перечень расходов, которые вы можете вычесть из общей суммы доходов, чтобы уменьшить общую налоговую базу. Вот тут налоговая уже очень строго следит за вашими расходами и лишнего вычесть не даст. А нам нужен такой контроль.

Итак, если вы знаете точно, что клиентов юридических лиц у вас не будет, то просто выбираем систему налогообложения ЕНВД. Если вы не знаете, но предполагаете, что такой вариант возможен, лучше подстраховаться и сразу же в налоговую инспекции при регистрации подать заявление о том, что вы выбираете УСН с объектом налогообложения ДОХОДЫ. В противном случае , если ситуация возникнет, а вашего заявления не будет – вы попадете под ОСН. Лучше подстраховаться. Срок сдачи декларация по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом).

3. По нашему законодательству предусматривается возможность оплаты налога по упрощенной системе налогообложения путем выкупа патента. Порядок оплаты патента по УСН фактически заимствует правовой механизм единого налога на вмененный доход, так как цена патента будет определяться на основании потенциального дохода, размер которого будут устанавливать субъекты РФ. ИП на патентной УСН вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. Обратите внимание, что если по этому же виду деятельности в Вашем муниципальном (городском) округе принят ЕНВД , то с при применении патента ИП не переводится на вмененку , если купит патент по виду деятельности, попадающему под ЕНВД

Читайте так же:  Заявление в налоговую о выдаче справки об открытых счетах

Но к сожалению патентная система действует не во всех муниципальных округах РФ. В Москве и Московской области она есть.

Патент для фотографа в г. Москве рассчитывается из предполагаемой годовой суммы дохода в 225000рублей и составит 6% в год – 13500рублей. Ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор. В 2011 году этот коэффициент К 1 =1,372, т.е. Сумма патента = 225000*1,372*6%=18522 рубля.

Патент для фотографа по Московской области рассчитывается из предполагаемой годовой суммы дохода в 243200 рублей и составит 6% в год – 243200*1,372*6%=20020 рублей.

В других муниципальных округах нужно уточнять в налоговой инспекции.

Преимущества: Налоговая декларация, предусмотренная статьей 346.23 настоящего Кодекса, налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения на основе патента в налоговые органы не представляется. Патент можно купить на период от 1 месяца до 1 года.

Вы можете проверить, применяется ли в вашем регионе патентная система ТУТ

Скачать заявление на патент можно ТУТ.

8. Нужен ли мне кассовый аппарат?

Индивидуальные предприниматели могут не применять ККТ, если оказывают услуги населению, в том числе другим индивидуальным предпринимателям, но только при условии выдачи им соответствующих бланков строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). В настоящее время для нашего случая действуют следующие бланки строгой отчетности

Копия квитанции (на услуги фотографии,
фотолаборатории, фотостудии)

Наряд-заказ (на услуги фотографии,
фотолаборатории, фотостудии)

Унифицированный бланк строгой отчетности для фотографа форма БО-3 выглядит приблизительно следующим образом.

Почему приблизительный, потому, что теперь разрешили разрабатывать бланки самим и вид и дизайн, главное это содержание бланка – есть перечень обязательных реквизитов, наличие которых и определяет, что это бланк строгой отчетности.

В случае невыдачи указанных документов предпринимателя могут оштрафовать по ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях за осуществление наличных денежных расчетов без применения ККТ.

Документ должен содержать следующие реквизиты:

а) наименование документа, шестизначный номер и серия;

б) наименование и организационно-правовая форма — для организации; фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;

в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);

г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ.

е) стоимость услуги в денежном выражении;

ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

з) дата осуществления расчета и составления документа;

и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Бланк документа изготавливается типографским способом.

Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

1. Какие еще платежи кроме налогов должен заплатить предприниматель?

Платежи в фонды

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Взносы будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.

Расчет стоимости страхового года в 2011 году

Фонд . ПФР ФФОМС ТФОМС

Стоимость страхового года в 2011 МРОТ x 26% x 12 МРОТ x 3,1% x 12 МРОТ x 2% x 12

Для наглядности рассчитаем стоимость страхового года для уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2011 году:

4330 руб.* x 26% х 12 = 13 509,6 руб.

*с 1 января 2009 года МРОТ составляет 4330 руб. в месяц

Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносов можно получить в управлении ПФР по месту учета или скачать на сайте.

В пенсионный фонд необходимо ежегодно отчитываться. Физические лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), самостоятельно уплачивающие страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, представляют индивидуальные сведения один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом.

Согласно этим правилам, физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, представляют в территориальный орган ПФР сведения персонифицированного учета по форме СЗВ-6-1 «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица», которая сопровождается формами «Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР» (АДВ-6-3) и «Опись сведений , передаваемых страхователем в ПФР» (форма АДВ-6-2). В формах СЗВ-6-1 и АДВ-6-3 в реквизите «Код категории застрахованного лица» указывается код — «ФЛ».

Вместе со сведениями в территориальный орган ПФР представляются копия платежного документа и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Обращаю внимание, что взносы на мед . с трахование делаются в Пенсионный фонд. Все эти взносы уменьшают налоги ( ЕНВД, УСН и УСН на основе патента) на сумму фактически уплаченных взносов, но не более чем на 50%. «Фактически уплаченных» — это значит, что для уменьшения налога за первый квартал, нужно уплатить взносы до уплаты этого налога, а не 31 декабря

2. Как принимать платежи от клиентов?

Все сделки должны оформляться договорами. Договор подтверждает факт сделки и является первичным документом, на основании которого вы будете заполнять Книгу доходов и расходов и налоговую декларацию.

Первичные документы – это документы, которые составляются при осуществлении предпринимательской деятельности и отражают все хозяйственные операции индивидуальных предпринимателей.

Покупателю или любому другому клиенту, в подтверждение сделки, вы должны выдать оригинал договора, акта, чека или иного первичного документа. Другой (второй) оригинал договора, акта, чека или иного первичного документа будет храниться у вас. Этот документ, в случае проверки, вы предъявите налоговым органам.

Это правила основанные на исполнении кассовой дисциплины для ИП, но на практике – это редко бывает нужно, налоговики не придираются к ИП на ЕВНД, упрощенке 6% и упрощенке на основе патента. Далее будет описано в каких случаях, данные правила нам могут пригодиться и даже помочь.

3. Если я хочу нанять наемного работка официально, что необходимо сделать?

Индивидуальный предприниматель может выступать в качестве работодателя и оформлять работника в соответствии с требованиями трудового законодательства. То есть все оформляется также как и у всех других юридических лиц (статья 20 ТК РФ).

Трудовая деятельность наемного работника может быть оформлена трудовым договором или гражданско-правовым договором (подряда, оказания услуг, поручения и т.п.).

Для приема работника нужно подписать следующие документы:

  • Трудовой договор (2 экз.)
  • Приказ о приеме на работу работника.
  • Правила внутреннего трудового распорядка.
  • Штатное расписание.
  • График отпусков.
  • Должностную инструкцию (на каждую должность готовится своя).
  • Заполнить карточку Т-2.
  • Если работник подпадает под определенные Правительством категории, то составить договор о полной материальной ответственности (например, с кассиром, с бухгалтером).
  • По желанию ИП – подписать положение о коммерческой тайне и соглашение о неразглашении коммерческой тайны.
  • Сделать запись в трудовой книжке.

Индивидуальный предприниматель обязан оформить трудовой договор в письменной форме и зарегистрировать этот договор в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, а также получить полисы ОМС на сотрудников.

Трудовой договор ИП и работника после его подписания является одним из документов для постановки ИП на учет в качестве работодателя. Постановка на учет в Пенсионном фонде, в Фонде социального страхования, а также заключение договора со страховой компанией оговорено определенными сроками, и чтобы не пришлось платить штрафы, важно соблюсти эти сроки.

ИП, заключившие трудовые договора с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, регистрируются в отделении ПФ РФ по месту жительства указанных физических лиц, в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.

В соответствии с пунктом 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ нарушение установленного срока регистрации в органе ПФР (30 дней), влечет взыскание штрафа в размере 5 000. рублей. В случае задержки регистрации до 120 дней, штраф составит 10 000 руб.

Регистрация в Пенсионном Фонде осуществляется на основании заявления и копий следующих документов:

  • документа, удостоверяющего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • трудового договора (договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также авторского договора), подписанного работодателем и работником.

Кроме того, каждый индивидуальный предприниматель, нанимающий работников по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера, становится налоговым агентом, в обязанности которого входит расчет сумм налога на доходы физических лиц, удержание этих сумм из заработной платы и перечисление их в бюджет.

Читайте так же:  Приказ об утверждении штатного расписания доу образец

Налоговый агент обязан перечислить сумму налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения денег на выплату заработной платы. Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным , индивидуальный предприниматель-работодатель обязан представить в налоговый орган сведения о сумме налогов на доходы физических лиц.

Индивидуальные предприниматели работающие на основе патента имеют право принять на работу не более 5 наемных работников, в том числе и по договорам гражданско-правового характера.

4. Если я мама, могу ли я рассчитывать на получение пособия по рождению ребенка?

Для того, чтобы получить пособие по беременности и родам ИП должна вступить в добровольные отношения с ФСС не менее чем за 6 месяцев до ухода в декретный отпуск. И отчислять 3,5% от своего дохода в виде добровольных взносов в ФСС. Есть некая сложность с определением этого дохода – например, при УСН 6% или ЕНВД ИП не обязаны вести учет расходов, поэтому определить действительный доход не всегда возможно.

Для подтверждения своего реального дохода как раз и могут помочь правильно оформленные первичные документы:

— Договор на оказание фотоуслуг + Акт-приема-передачи заказа.+ бланк строгой отчетности об оплате этой услуги.

Все эти данные должны быть правильно оформлены и занесены в книгу доходов и расходов.

Для получения пособия женщина предприниматель должна представить
в территориальный орган соцстраха по месту регистрации больничный лист на
период отпуска по беременности и родам, оформленный в медицинском учреждении.

Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком, полностью оплачиваются за счет средств социального страхования.

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью:
70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов;
70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.

Пособие выплачивается в размере среднего заработка (дохода) по месту работы за последние 12 календарных месяцев, не считая месяц наступления отпуска по беременности и родам. При этом размер пособия не может превышать предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС, которая с 1 января 2010 года равна 34583 рублям в месяц по каждому месту работы (Федеральный закон № 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» от 2 декабря 2009 года).

ИП имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка . Единовременное пособие при рождении ребенка полагается абсолютно всем гражданам, независимо от их дохода, социального статуса, количества детей в семье . Сумма с 1 января 2011 года составляет 11703 рубля 13 копеек
П о закону право на получение единовременного пособия имеют оба родителя ребенка, записанные в его свидетельстве о рождении. Однако в том случае, если один из родителей ребенка работает, а второй – нет, то право на получение пособия имеет тот родитель, который работает по найму и является лицом, застрахованным в системе социального страхования.

Право материнского капитала подтверждается именным государственным сертификатом на материнский (семейный) капитал. С 1 января 2011 материнский капитал составляет 365700 рублей, из них 12000 рублей можно получить сразу и тратить на любые нужды. Материнский капитал предоставляется за рождение (усыновление) второго ребенка и последующих детей начиная с 1 января 2007 года, если ранее материнский капитал не предоставлялся, то есть материнский капитал можно получить только один раз! Распорядиться средствами материнского капитала можно будет только после достижения ребенком возраста трех лет; однако в связи с внесенными в закон поправками, материнский капитал можно направить на погашение кредитов на покупку жилья, независимо от срока, истекшего со дня рождения второго или последующих детей.

Желающим получить материнский капитал необходимо обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда РФ за получением государственного сертификата на материнский (семейный) капитал, путем подачи соответствующего заявления со всеми необходимыми документами (необходимый перечень документов можно уточнить в территориальном органе Пенсионного фонда РФ).

Материнский капитал нельзя получить в прямой денежной форме, им можно распоряжаться только по следующим направлениям:

Улучшения жилищных условий;

Получение образования ребенком (детьми);

Формирование накопительной части трудовой пенсии для матерей.

При этом материнский капитал не обязательно тратить целиком на одну из вышеуказанных целей, он может расходоваться частично и на разные нужды.

5. Как проще всего заполнить налоговую декларацию?

Для самостоятельного заполнения и сдачи деклараций можно воспользоваться бесплатной программой предоставляемой налоговыми органами «Налогоплательщик», которую можно скачать на сайте ГНИВЦ ФНС РФ http://www.gnivc.ru/Document.aspx?id=1256

Программа простая и интуитивно понятная. Есть вывод файлов в электронный формат для сдачи в ИФНС на магнитных носителях.

Налогоплательщик может сдать декларацию лично, через посредников или отправить по почте.

По почте декларация должна быть отправлена ценным письмом с описью вложения. Датой подачи декларации считается дата почтового штемпеля на описи.

Если возникнут вопросы по заполнению деклараций обращайтесь подскажу (это отдельная статья 😉 )

6. Как вести учет доходов и расходов?

При системе налогообложения ЕНВД — налогоплательщик не обязан вести книгу учета доходов и расходов. Но как мы с вами отмечали выше, если вы собрались в декрет, то такая книга поможет подтвердить ваш доход, а потому решайте сами вести или не вести. Форма книги разрабатывается самостоятельно и должна отразить ваш реальный доход. За основу можно взять книгу доходов и расходов по системе налогообложения УСН.

При системе налогообложения УСН «Доходы» — книга учета доходов и расходов заполняется только в части полученных доходов.

При системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» — книга учета доходов и расходов заполняется полностью и в части полученных доходов и соответствующих расходов.

При системе налогообложения УСН на основе патента – специально разработанная книга для этого вида налогообложения.

На основе данных Книги доходов и расходов заполняется налоговая декларация по УСН.

Перечислим основные требования по составлению Книги учета:

— отражаются все доходы и расходы за отчетный (налоговый) период, учитываемые при исчислении единого налога;
— операции указываются в хронологическом порядке (дата операции определяется по данным первичных документов);
— каждая операция занимает отдельную строку;
— подчистки и помарки не допускаются.

Оформлять учетные документы необходимо в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее окончания. Об этом сказано в письме Минфина России от 21.06.2007 г. № 03-11-05/135.

На каждый календарный год заводится новая Книга учета. Ее можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Перейти с бумажной формы ведения Книги учета на электронную можно как с начала года, так и в течение налогового периода, например, по окончании I квартала (письмо Минфина России от 16.01.2007 г. № 03-11-05/4).

Книга должна ежегодно в определенный срок направляться в налоговый орган и заверяться его представителем (п. 1.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов, утв. приказом Минфина России от 31.12.2008 г. № 154н). Распечатку же электронного варианта Книги необходимо представить в инспекцию не позднее последнего дня сдачи налоговой декларации. При этом чиновники считают, что несвоевременное заверение книги равносильно несвоевременной подаче документов, необходимых для проведения налогового контроля, что наказывается штрафом в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).

7. Как и сколько платить по патенту?

Стоимость патента налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно, расчет производится исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД), установленного законом РТ для вашего вида деятельности на соответствующий календарный год и ставки 6% (Ст).
СТП(год) = Ст x ПВД,
где СТП(год) — годовая стоимость патента.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на более короткий срок (квартал, шесть месяцев, девять месяцев) стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью того периода, на который был выдан патент.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее ПВД) устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. Значения ПВД для конкретного вида деятельности устанавливаются в зависимости от особенностей и места ведения бизнеса.

8. Каков порядок уплаты стоимости патента?

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату патента в два этапа: сначала вы оплатите только 1/3 цены патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности. А оставшиеся 2/3 стоимости патента нужно оплатить не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который получен патент.
Часть стоимости патента, которую вы оплачиваете вторым платежом, нужно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую вы за себя уплатили, но не более чем на 50% от общей суммы патента.
Приобретая патент, предприниматель оплачивает лишь его стоимость, чем фактически исполняет свою обязанность по уплате налога. Подавать налоговую декларацию ему не нужно.

9. Вправе ли индивидуальные предприниматели, применяющие УСН на основе патента, уменьшить стоимость полученного ими патента на сумму страховых взносов, уплаченных после оплаты оставшейся части стоимости патента?

Уменьшение стоимости патента должно осуществляться на сумму страховых взносов, уплаченных до уплаты оставшейся стоимости патента. На сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями после уплаты оставшейся стоимости патента, стоимость патента не уменьшается.

10. Какую систему налогообложения применять: патентную или ЕНВД?

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в субъекте Российской Федерации, законы которого позволяют работать на УСН на основе патента и при этом по решению представительных органов муниципального района, где осуществляется деятельность, введен ЕНВД, как поступить в такой ситуации – работать по патенту или применять «вмененку»?

Ранее (в 2008г.) считалось, что в данном случае налогоплательщик в обязательном порядке переводится на «вмененку», поскольку УСН — это добровольный режим налогообложения, а ЕНВД – обязательный.

Однако, с 1 января 2009 г . данная проблема урегулирована. В случае если законом субъекта РФ установлена возможность применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента по тем же видам деятельности, для которых в муниципальном образовании введен ЕНВД, то в данном случае индивидуальным предпринимателям начиная с 01.01.2009 необходимо уплачивать ЕНВД при условии, если они не получили от налогового органа патент на применение УСН по данному виду деятельности.

Если у вас возникли вопросы не озвученные в данной статье, вы можете задать их, я постараюсь ответить по мере своих знаний и возможностей.