Пенсионный налог ип 2019

Рубрики Статьи

Содержание:

Фиксированный платеж ИП-2019

В 2019 году размер фиксированного платежа ИП не привязан к МРОТ. Какой размер фиксированного платежа ИП в 2019 году? Какие сроки уплаты? Расскажем.

Напомним, что в 2019 году ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Фиксированный платеж ИП-2019: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2019 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 6884 руб.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2019 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 29 354 руб.

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2019 год, составляет 234 832 руб. (29 354 руб. х 8).

Итого: взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:

  • не более 300 тыс. руб. – платеж 29 354 руб.;
  • больше 300 тыс. руб. – платеж составит 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2019 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2019 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

Перечислить взносы за себя за 2019 год ИП должны в следующие сроки:

Фиксированные платежи для ИП в 2019 году: что изменилось?

С нового года суммы фиксированных платежей вырастут, но для предпринимателей это не должно стать сюрпризом, ведь цифры были озвучены еще в 2018 году, в связи с принятием Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.

Как известно, в 2018 году была изменена формула расчета страховых взносов для ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Если раньше в уплате взносов учитывался действующий МРОТ, то с 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины «минималки», и размер взносов стал фиксированным.

В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ прописаны страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере вплоть до 2020 года.

Что включают в себя фиксированные платежи и в каких случаях ИП нужно их выплачивать?

В 2019 году состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей останется прежним. Общее правило обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • на обязательное социальное страхование своих работников, если такие работники есть у предпринимателя.

Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, напоминает, что при этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия из средств ФСС РФ (например, пособие по беременности и родам, детские пособия). Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС РФ (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).

Напомним, что с января 2017 года вступила в силу гл. 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы». В связи с этим ИП теперь уплачивают страховые взносы не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию. Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ.

«Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству, — отмечает Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «Приоритет». – Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса».

Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.

Размеры фиксированных взносов в 2019 году

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на обязательное пенсионное страхование рассчитывают следующим образом:

  • если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. (в 2018 году — 26 545 руб.);
  • если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2018 году — 212 360 руб.).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб. (в 2018 году — 5 840 руб.).

Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы через интернет.

Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.

Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

КБК по страховым взносам на 2019 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2018 N 132Н.

КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

  • взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
  • пени 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

  • взносы 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • пени 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2019 году

Страховые взносы за себя с доходов до 300 000 руб. ИП должны успеть уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Если же доход превысил 300 000 руб. за расчетный период, то тогда страховые взносы уплачиваются в срок не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

Если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.

В каких случаях можно приостановить уплату фиксированных платежей?

Действующее законодательство предусматривает периоды, когда предприниматель не уплачивает страховые взносы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), а именно на период:

  1. прохождения им военной службы по призыву;
  2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться;
  5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.
Читайте так же:  Иск о взыскании денежных средств и процентов по расписке

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП должны платить в ПФР страховые взносы по новым ставкам. Если не заплатить, ФНС выпишет штраф, равный восьмикратному взносу в фонд. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу новых тарифов на основе данных налоговиков. Также мы обратились к своим источникам в ФНС и выяснили, как безопасно уменьшить взносы на расходы в 2019 года. В статью встроен удобный онлайн калькулятор расчета.

Таблица для уплаты взносов за 2019 год

В таблице ниже указаны суммы всех платежей, а также сроки их уплаты.

Куда платить

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.

Как платить ИП в 2019 году: новости, изменения

Правила уплаты предпринимателем за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, а за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает стрвзносы на себя в 2019 году, пойдет речь в статье.

В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2019 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

Что изменилось при уплате в ПФР в 2019 году для ИП на себя

Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2019 году начиная с 1 января существенно изменился.

Сумма взносов ИП в 2019 году

Выплаты установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

  • В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
  • В ФОМС — 6 884 руб.

Это фиксированные платежи за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Посчитать и поставить их в вычет по налогам автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Перейдите в программу и начните работать прямо сейчас. Первый год бесплатно.

Правительство изменило правила расчета взносов ИП. Как выяснил журнал «Бухгалтерия ИП», не всем ИП изменения выгодны.

Как уплачиваются выплаты в фиксированном размере в 2019 году для ИП?

Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти платежи платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер выплат за себя не зависит от наличия работников. ИП на пенсии также платят фиксированные.

В 2019 году платежи составляют:

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных
  • 18210202103081013160— для медицинских

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных платежей ИП

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

Расчет ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета ИП за себя в 2019 году

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Сумма при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Взносы уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных выплат в ПФР

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2020 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный :

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту , то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если ИП уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Читайте так же:  Налог по месту регистрации

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Пример расчета с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

Образцы платежных поручений

Платить можно поквартально или сразу заплатить сумму в конце года. При этом фиксированный платеж должен быть заплачен не позднее 31 декабря 2019 года, а платеж с доходов — не позднее 1 июля 2020 года. На данный момент мы подготовили платежки за 2018 год, в конце года обновим их под 2019 год.

Образец платежного поручения по фиксированному платежу за 2019 год в ПФР

Образец платежного поручения с доходов 1% (в ПФР) за 2019 год

Скачать

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

Обновление статьи от 23.08.2018. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

На странице № 109 этого закона написано следующее:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 год:

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Как платить 1% в 2019 году, если доход превысит 300 000 рублей?

И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

А на 2020 год есть калькулятор?

Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

Что с 2018 годом? Какие взносы будут?

Про 2018 год писал отдельную статью:

Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

С уважением, Дмитрий.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге будут рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Страховые взносы ИП в 2019 году

Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Размер обязательных взносов ежегодно устанавливает Налоговый кодекс. Раньше эти платежи рассчитывались на основании минимального размера оплаты труда (МРОТ), но на 2019 год это уже фиксированная сумма.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы за себя – это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели перечисляют для формирования будущей пенсии и на своё медицинское страхование.

Если говорить в общем, то в России страхование физических лиц возложено на их работодателей. Тарифы взносов за работников достаточно высоки. Если вид деятельности не относится к льготным, то взносы за наёмный персонал составляют не менее 30,2% от выплачиваемых им сумм.

Но у ИП нет работодателя, поэтому страховые взносы за себя он должен перечислять сам. Причём, тарифы взносов предпринимателя за себя намного ниже тех, которые платит работодатель за работников.

Кроме того, ИП обязан перечислять за себя только два вида платежей – на пенсионное и медицинское страхование. А вот работодатель оплачивает не только пенсионное, медицинское, но и социальное страхование работников, а также страхование от профзаболеваний и травматизма на производстве.

Но несмотря на это, многие предприниматели считают несправедливым обязательную уплату взносов, если бизнес не приносит дохода, или деятельность ими не ведётся. Закон действительно позволяет временно приостановить перечисление взносов, но только в строго определённых ситуациях.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Сначала расскажем о том, когда страховые взносы за себя ИП может не платить. Все эти ситуации указаны в статье 430 НК РФ:

  • военная служба по призыву;
  • уход за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет всего;
  • уход за ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести деятельность, но не более пяти лет суммарно;
  • проживание за пределами РФ с супругом-работником диппредставительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях; российского торгового представительства в иностранных государствах и др., тоже не более пяти лет.
Читайте так же:  Договор мены стоимость у нотариуса

Чтобы сообщить в налоговую инспекцию, что у ИП есть основания временно не платить страховые взносы за себя, надо заполнить заявление по рекомендованной форме. Но одного заявления недостаточно, предпринимательская деятельность действительно должна быть приостановлена. Если же, например, молодая мама, находясь в отпуске по уходу за ребёнком, продолжает вести бизнес, страховые взносы ей надо платить на общих основаниях.

Других оснований для приостановления уплаты взносов ИП за себя нет. Ни пенсионный возраст, ни параллельная работа по найму, ни инвалидность или многодетность, к сожалению, не отражаются на размере обязательных взносов предпринимателя. Полное отсутствие предпринимательской деятельности или доказанные убытки от этой обязанности тоже не освобождают.

Сколько ИП должен платить за себя

Страховые взносы ИП в 2019 году делятся на два вида: фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы одинаковы для всех предпринимателей, независимо от вида деятельности, размера доходов или системы налогообложения:

  • на пенсионное страхование 29 354 рублей;
  • на медицинское страхование 6 884 рублей.

То есть, в 2019 году за себя каждый индивидуальный предприниматель должен перечислить, как минимум, 36 238 рублей. Фиксированные взносы в таком размере платят при доходе до 300 000 рублей в год.

Если годовой доход предпринимателя превысит эту сумму, то надо будет заплатить дополнительный взнос, который идёт только на пенсионное страхование ИП. Дополнительный взнос рассчитывается, как 1% с суммы свыше 300 000 рублей.
Например, если годовой доход составит 500 000 рублей, то дополнительный взнос равен (500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 рублей.

Что считают доходом для дополнительного взноса

В отличие от фиксированных взносов, размер которых одинаков для всех предпринимателей, расчёт дополнительного взноса зависит от выбранного налогового режима. Напомним, что работать ИП может на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

  • ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты;
  • УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по специальной формуле;
  • ПСН — потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.

Как видно, при расчёте дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении.

Так, для ЕНВД и ПСН учитывается не реально получаемый доход, а расчётный, который часто оказывается намного ниже. Например, базовая доходность по грузоперевозкам составляет всего 6 000 рублей в месяц на единицу транспорта. На самом деле, перевозчики зарабатывают намного больше.

А вот на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН база для расчёта дополнительного взноса оказывается самой большой. Предпринимательские расходы в расчёте никак не учитываются, что несправедливо, особенно по сравнению с ОСНО. К сожалению, Минфин и ФНС до сих пор не соглашаются с правом таких ИП уменьшать базу для взносов, несмотря на позицию высших судебных инстанций.

Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то для расчёта дополнительного взноса доходы со всех режимов суммируются. Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году установлен на уровне 234 832 рублей.

Как рассчитать взносы ИП за себя

Итак, повторимся, что каждый предприниматель (если он не оказывается в ситуации временного льготного периода) в 2019 году за себя должен заплатить не менее 36 238 рублей. Но это сумма за полный год ведения предпринимательской деятельности.

Если же предприниматель зарегистрирован не с начала года или снялся с учёта до окончания текущего года, то взносы будут меньше. Расчёт страховых взносов ИП в этом случае происходит пропорционально с учетом месяцев и дней, в течение которых физическое лицо имело такой статус.

Например, на 1 января 2019 года ИП уже был зарегистрирован, а 20 марта 2019 года планирует прекратить предпринимательскую деятельность. Доход с начала года не превысил 300 000 рублей. В этом случае он должен заплатить следующую сумму: (36 238/12) * 2 (полных месяца) плюс (3 019,83/31) * 20 (полных дней) = 7 987,95 рублей.

А вот какой будет сумма взносов предпринимателя, который проработал полный 2019 год и получил доход в 2 870 300 рублей:

  • фиксированные взносы – 36 238 рублей;
  • дополнительный взнос – (2 870 300 – 300 000) * 1% = 25 703 рубля.

Чтобы рассчитать общую сумму платежей, надо сложить эти суммы. Получаем 61 941 рубль.

Как заплатить страховые взносы

Взносы за себя в 2019 году предприниматель платит в ту налоговую инспекцию, где он стоит на учёте, даже если деятельность он ведёт в другом регионе. Налоговый кодекс устанавливает два срока для уплаты страховых взносов ИП:

  • обязательные фиксированные платежи – не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительный платёж (только если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей) — не позднее 1 июля 2020 года.

Фиксированные взносы необязательно платить одной суммой в конце года. Можно разделить годовую сумму на несколько платежей. Например, каждый месяц платить равномерно по 3 020 рублей или каждый квартал по 9 060 рублей. Или разбить общую сумму произвольно в другом удобном порядке.

Плательщики УСН Доходы и ЕНВД могут сразу уменьшать ежеквартальные налоговые платежи на сумму взносов, уплаченных в отчётном периоде. Подробности можно узнать из этих публикаций:

Образец квитанции или платёжного поручения для перечисления страховых взносов за себя можно запросить в своей налоговой инспекции. А ещё на сайте ФНС есть удобный сервис , который автоматически заполнит платёжный документ.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя лучше не нарушать. Хотя ИФНС обещает не штрафовать за их несоблюдение, но пени всё равно придется заплатить.

И ещё один важный нюанс — задолженность по взносам не мешает прекращению предпринимательской деятельности, но все равно будет взыскана с физического лица, при необходимости – через суд.

Сколько фиксированных взносов будут платить ИП в 2019 году

С 1 января 2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП на свое страхование, не зависит от установленного размера МРОТ. Суммы взносов указаны в статье 430 Налогового кодекса.

В 2019 году ИП придется уплатить взносы на пенсионное страхование в следующем размере:

  • 29 354 руб., если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
  • 29 354 руб. плюс 1 % от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, если его доход превышает 300 000 руб. за это время.

При этом размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Т.е. максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 29354 х 8 = 234 832 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2019 год составит 6 884 руб.

В случае регистрации ИП в течение года или, наоборот, прекращения деятельности и исключения ИП из ЕГРИП, взносы не платятся за полный год. Размер страховых взносов, подлежащих уплате в таком случае, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Рассчитать взносы за неполный год можно с помощью Калькулятора фиксированных взносов.