Отчетность для ип на усн в 2019 году без работников

Рубрики Статьи

Содержание:

Отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году.

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Декларация за 2018 год

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).

Подать декларацию ИП может разными способами:

  • лично;
  • через представителя (по нотариальной доверенности).
  • по почте;
  • по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Важные изменения с 2017 года

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

  • ПФР (Пенсионный фонд России);
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2019 году

Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.

Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:

В 2018 году:

  • на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование (независимо от дохода) – 5 840 рублей.

В 2019 году:

  • на пенсионное страхование ( если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование ( независимо от дохода) – 6 884 рубля.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году

Упрощенная система налогообложения или, как ее кратко называют УСН, является идеальным вариантом налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Ведь ИП может не только снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, но и значительно упростить «бумажную работу». Но даже если у ИП отсутствуют кадры, избежать обязанности по заполнению отчетности не удастся. Какие отчеты сдают ИП на УСН в 2019 году без работников, — расскажем в статье.

У ИП на УСН без работников для отчета в 2019 году

По-прежнему за ИП сохраняется обязанность заполнять только две формы:

Книга учета и доходов
Налоговая декларация по УСН

При этом с 2019 года отчеты ИП на УСН без работников изменились. Так, Книга учета заполняется по новой форме.

Книгу доходов и расходов сдавать в ИФНС не нужно, однако при проверке налоговые инспекторы обязательно ее потребуют, поэтому важно учитывать требования, прописанные в Приложении 4 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н.

Книга учета для ИП

При внесении сведений в форму книги доходов и расходов необходимо:

отражать данные на основании первичных документов;
указывать операции за отчетный / налоговый период в хронологическом порядке;
вести книгу доходов и расходов на русском языке (если первичные документы составлены на иностранном языке, то нужно обеспечить их построчный перевод на русский язык);
указывать достоверные сведения;
по окончании отчетного / налогового периода распечатать книгу доходов и расходов на бумажный носитель, но прежде необходимо убедиться, что листы пронумерованы. Затем их нужно сброшюровать и скрепить печатью;
и др.

ИП заполняют КУДиР по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н. С 2019 года бланк дополнен новым разделом 5, который включает в себя следующие графы:

  1. «Порядковый номер операции»
  2. «Номер первичного документа»
  3. «Период уплаты торгового сбора»
  4. «Сумма уплаченного торгового сбора»

Фрагмент раздела 5 новой КУДиР

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Период, за который произведена уплата торгового сбора

Сумма уплаченного торгового сбора

1

2

3

4

№ 24 от 16.01.2018г.

4 квартал 2017 года

Итого за 1 квартал

97 000 руб.

Если ИП такой сбор не платит, то и данный раздел, соответственно, он не заполняет.

Бланк книги учета для ИП — 2019

Декларация ИП без работников

Отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год в ИФНС включает в себя только декларацию по форме КНД 1152017 (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Форму заполняют те, кто находятся на УСН доходы 6% и УСН расходы 15%.

Читайте так же:  Гражданско-правовой договор с водителем грузового автомобиля

Общие правила заполнения бланка указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Приведем некоторые из них:

при заполнении формы вручную необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
стоимостные показатели указываются в полных рублях без копеек;
поля с текстовыми или числовыми показателями заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
в пустых ячейках нужно поставить прочерки;
все листы декларации должны быть пронумерованы налогоплательщиком, включая титульный лист;
не допускается предоставлять декларацию, распечатанную с двух сторон листа (двусторонняя печать);
скрепление, приводящее к порче бланка, не допускается;
исправлять ошибки в форме с помощью корректирующего средства или его аналога нельзя.

Согласно п.1 ст. 346.23 индивидуальный предприниматель должен предоставить декларацию по УСН в Налоговую службу не позднее 30 апреля 2019 года.

Если ИП больше не вправе применять УСН, то тогда бланк декларации нужно предоставить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение УСН.

При закрытии ИП срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23).

Скачать бланк декларации по УСН

Налоги ИП в 2019 году на УСН без работников

Упрощенная система налогообложения — это один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги ИП на УСН без работников в 2019 году платит, а от каких платежей освобожден.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

УСН (или упрощенка) — система налогообложения, при которой предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

  1. Уплата налогов с доходов по ставке 6 %;
  2. Уплата налогов с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15 %.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН доходы и до 5% на УСН доходы минус расходы.

Основной налог, уплачиваемый на УСН, называется единый. Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этого только единый налог.

Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую.

Помимо этого, в «налоговую» нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и получает ли от нее доходы. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2019 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже).

Расчет единого налога на УСН без работников в 2019 году

При объекте доходы налоги ИП на УСН без работников в 2019 году рассчитывает так:

Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка налога — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

В облагаемые доходы входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка налога — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить налог хоть до нуля.

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников при объекте доходы.

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» (6%). Доходы от реализации за 9 месяцев 2019 года составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб., а за 2 квартал — в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 1799 руб. (350 900 руб. х 6% — 17 365 руб. — 1200 руб. — 690 руб.).

При объекте доходы минус расходы налоги ИП на УСН в 2019 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка налога — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект «доходы». Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте доходы минус расходы.

ИП применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы — 950 800 руб. Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал — в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

По итогам 9 месяцев ИП должен перечислить в бюджет 17 915 руб. ((1 250 900 руб. — 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. — 15 900 руб.).

Налоги ИП на упрощение без работников в 2019 году: взносы в ПФР и ФФОМС

Взносы на пенсионное страхование . Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование — фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы дохода более 300 тыс. рублей.

Сумма фиксированных взносов ИП без работников в 2019 году составляет 29 354 рубля (ст. 430 НК РФ) и плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. При этом общая сумма пенсионного платежа не должна превышать 234 832 рубля (восьмикратный размер фиксированной суммы).

Взносы на медицинское страхование . В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2019 году сумму 6 884 рубля. Платеж не зависит от суммы дохода.

Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2019 году

Дополнительные обязательные платежи (налоги) ИП на УСН в 2019 году

Иногда ИП на УСН без работников приходится платить дополнительные налоги . Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

Предприниматели на УСН в 2019 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее этот налог придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств. Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения. НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом. Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2019 году

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2019 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату.

Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2018 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2019 года.

Читайте так же:  Лицензия салехард

Страховые взносы на пенсионное страхование с доходов в пределах 300 000 рублей и взносы на медицинское страхование за 2018 год предприниматель надо заплатить не позднее 31 декабря этого года. Взносы с дохода выше лимита — не позднее 1 июля года 2019 года.

По итогам каждого квартала 2019 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2019 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся).

Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2019 году:

  • налог на УСН за 2018 год — 30.04.2019;
  • взносы на пенсионное страхование за 2018 год с дохода сверх лимита — 01.07.2019;
  • взносы на медицинское и пенсионное страхование за 2019 год (с дохода до 300 000 рублей) — 31.12.2019.

Налоги для ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Журнал «Упрощенка» подготовил подробный обзор всех налогов ИП, которые действуют в 2019 году. Информация размещена в удобных таблицах. В статью встроен калькулятор.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты платежей и выплат работникам. Календарь при УСН на 2019 год.

Перечень платежей ИП

Полный перечень платежей, которые обязан перечислять в 2019 году в бюджет индивидуальный предприниматель, который ведет деятельность без привлечения наемных работников, зависит от нескольких факторов. Например, использует ли предприниматель в своей деятельности какое-либо недвижимое имущество, транспортные средства, водные ресурсы и т. д.

Единый, уплачиваемый на УСН

  1. Доходы от предпринимательской деятельности за налоговый (отчетный) период
  2. Доходы от предпринимательской деятельности за минусом расходов от этой деятельности за налоговый (отчетный) период

Гл. 26.2 НК РФ, самостоятельный расчет и уплата

По итогам года подается декларация в срок до 30 апреля года, следующего за периодом

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Для страховых взносов предпринимателя без наемного персонала установлены фиксированные величины, если годовой доход не превышает 300 тыс. руб.

После указанной суммы дополнительно выплачивается 1% от доходов за год, уменьшенных на 300 тыс. руб.

Гл. 34 (ст. 430) НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Отчетность не сдается

Прочие налоги и сборы

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, а также доходы, которые относятся к исключениям при освобождении ИП на УСН от НДФЛ

Гл. 23 НК РФ, самостоятельный расчет

По итогам года подается декларация в срок до 30 апреля года, следующего за периодом

  1. Операции, при которых индивидуальный предприниматель выполняет функции налогового агента;
  2. Операции по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом;
  3. Операции импорта товаров на территорию РФ.

Гл. 21 НК РФ (ст. 161, 174.1, п. 1 ст. 151 НК РФ), самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается только в случае возникновения в налоговом периоде объекта налогообложения

Налог на имущество

Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а также включенное в перечень исходя из критериев п. 7 ст. 378.2 (имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, облагается налогом на общих основаниях)

Гл. 32 НК РФ с учетом положений п. 7 и п. 10 ст. 378.2, уплата производится на основании уведомления инспекции

Отчетность не предоставляется, но необходимо уведомить ФНС об использовании имущества физического лица в предпринимательской деятельности ИП

Земельные участки во владении ИП, подпадающие под критерии ст. 389 НК РФ

Гл. 31 НК РФ, уплата производится на основании уведомления инспекции

Отчетность не предоставляется

Транспортные средства в собственности предпринимателя, подпадающие под критерии ст. 358 НК РФ

Гл. 28 НК РФ, уплата производится на основании уведомления ФНС

Отчетность не предоставляется

Некоторые виды пользования водными объектами

Гл. 25.2 НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Предоставляется ежеквартальная отчетность

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

  1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками.
  2. Сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты.
  3. Размещение отходов производства и потребления.

Ст. 16 закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается ежегодно

Экологический сбор (касается только производителей и импортеров товаров)

Масса товара или его упаковки или количество товара

Ст. 24.5 закона от 24.09.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»

Отчетность подается ежегодно

Могут возникать и иные обязательства перед бюджетом, которые зависят от вида деятельности, региона и т. д. Например, это касается торгового сбора, который введен на территории некоторых субъектов РФ, акцизов, которые зависят от товаров в обороте предпринимателя и т. д.

Изменения для предпринимателей на упрощенке без работников в 2019 году: фиксированные взносы

С января 2019 года повышаются фиксированные страховые взносы, которые обязан оплачивать любой стоящий на учете индивидуальный предприниматель. Так называемые взносы «за себя».

Величина этих взносов прописана в ст. 430 НК РФ. Фиксированная сумма взносов в 2019 году составляет:

  • 29 354 руб. на обязательное пенсионное страхование;
  • 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование.

Если предприниматель был зарегистрирован неполный год, взносы рассчитываются пропорционально.

При достижении годового дохода от предпринимательской деятельности у предпринимателя 300 000 рублей, дополнительно оплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование. Рассчитываются такие взносы по формуле:

(Годовой доход от предпринимательской деятельности – 300 000 руб.) * 1%

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2019 год может оплатить не более 241 716 рублей, из них 234 832 рубля на обязательное пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование.

Обратите внимание, что с 2020 года взносы снова увеличатся.

Помните, что в качестве приятного бонуса для предпринимателя на упрощенке чиновники разрешают снизить сумму единого налога при УСН с выбранным объектом «Доходы» на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения.

Налоги, обязательные для всех ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Все без исключения индивидуальные предприниматели на упрощенке при отсутствии наемных работников в 2019 году оплачивают только:

  • страховые взносы «за себя»;
  • единый при УСН.

Остальные налоги уплачиваются только, если требования соответствующих законодательных норм применимы к конкретному предпринимателю.

О страховых взносах мы написали в предыдущем разделе. Что касается платежа на УСН, то его величина зависит от выбранного объекта:

  • доходы;
  • доходы за минусом расходов.

Определиться с объектом можно либо при первичной подаче уведомления о переходе на УСН либо до начала нового налогового периода. Сменить объект в середине года не разрешается.

Ставки для каждого из объектов установлены разные:

  • от 0 до 6 % для объекта «Доходы» (если на уровне субъекта РФ законодательно не установлена своя ставка, то применяется максимальное значение из НК – 6%);
  • от 5 до 15 % для объекта «Доходы минус расходы», а в некоторых случаях 0% (если на уровне субъекта РФ законодательно не установлена своя ставка, то применяется максимальное значение из НК – 15%).

Льготная нулевая ставка может быть установлена на уровне регионов для впервые зарегистрированных предпринимателей, ведущих социально-значимую деятельность.

Обратите внимание, что для определения соответствующей выбранному типу базы снизить доходы можно не на все расходы, а только на перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Перечень закрытый, т. е. пункт «прочие» или «другие» отсутствует. Поэтому для целей определения налогооблагаемой суммы затраты принимаются только из списка присутствующих с указанной статье НК РФ.

Для налогоплательщиков, выбравших объект «Доходы минус расходы», установлен минимальный налог – это 1% от доходов. То есть при получении налога ниже этой величины, уплачивается минимальный.

Если говорить о едином налоге при выбранном объекте налогообложения «Доходы», то его можно снизить на всю сумму оплаченных страховых взносов, а также на сумму торгового сбора, если применимо.

Оплата НДФЛ от деятельности, не связанной с предпринимательством

Индивидуальный предприниматель может получать доход не только в рамках своей предпринимательской деятельности. В этом случае с доходов ИП следует заплатить НДФЛ.

Когда могут возникнуть такие ситуации? Например, предприниматель может разместить на вкладах свои личные сбережения. Тогда с полученных процентов он должен заплатить НДФЛ. Или предприниматель одновременно с ведением своей деятельности может поступить на работу в организацию или к другому предпринимателю. Тогда с его заработной платы также будет удерживаться НДФЛ. То же самое касается продажи имущества, не относящегося к предпринимательской деятельности, и т. д.

Обратите внимание, что если какой-то вид деятельности не указан при постановке на учет в ЕГРИП, ФНС может истребовать НДФЛ с доходов от «неучтенного» вида деятельности. Поэтому целесообразно своевременно вносить изменения в ЕГРИП. Такая позиция следует из многочисленных разъяснений чиновников, в частности из письма Минфина РФ от 25.10.2017 № 03-11-11/70108.

Читайте так же:  Требования в визовом центре

Но есть и случаи, когда обязанность оплатить НДФЛ возникает при операциях в рамках предпринимательской деятельности. Эти случаи перечислены в п. 3 ст. 346.11 НК РФ:

  • получение дивидендов;
  • получение призов, выигрышей и т. д.;
  • получение процентов по вкладам или облигациям, если ставка превышает такие показатели:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) + 5%;
    • для валюты: 9%;
  • материальная выгода в виде экономии на процентах, начисляемых за пользование заемными средствами, если ставки по таким займам ниже, чем:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) / 3 * 2;
    • для валюты: 9%;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года, или доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

Налог на имущество ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Несмотря на освобождение упрощенцев от уплаты налога на имущества, законодатели все-таки предусмотрели одно исключение.

Предприниматели на УСН оплачивают налог на имущество, подходящие одновременно под все эти признаки:

  • имущество используется в предпринимательской деятельности на УСН;
  • имущество является объектом недвижимости следующего назначения:
    • административно-деловой центр (или помещения в нем);
    • торговый центр (или помещения в нем);
    • помещение, размещающее в себе офисы, торговые точки, точки общепита или бытового обслуживания;
  • объект недвижимости включен в перечень, составленный субъектом РФ на основании требований п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Ставка налога устанавливается регионами, но Налоговый кодекс задает ее максимальное значение – 2%.

Сроки оплаты налогов ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Рассмотрим сроки оплаты обязательных налогов и взносов в 2019 году.

Отчетность для ип на усн в 2019 году без работников

УСН – упрощенная система налогообложения

Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации ИП.

Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по УСН не позднее 30 апреля года следующего года (1 раз в год). Место подачи декларации – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

2) Так же ИП на УСН, необходимо вести Книгу учета расходов и доходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно. Книга должна подкрепляться копиями чеков, квитанций, БСО.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) Согласно ст. 346.21 НК РФ, после окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН

за I квартал – до 25 апреля,

за полугодие – до 25 июля,

за 9 месяцев-до 25 октября.

за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

2) Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

ИП применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов в ПФР. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до конца квартала. ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ НА УСН:

— 6% — с дохода (порядок определения доходов см. в статье 346.15 НК РФ)

-15% — доходы, уменьшенные на величину расходов (порядок определения расходов см. в статье 346.16 НК РФ)

Применение ставки 15% выгодно, когда расходы составляют около 60-70% от общей суммы.

УСН в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.