Налоговая служба возврат

Рубрики Статьи

Содержание:

Налоговая служба возврат

Спасибо, что освободили мне кучу времени,
которое я тратила каждый год в очереди в
налоговой, возмещая проценты по ипотеке. Ура!

Серветник Екатерина

Очень понравилось, что без лишних хлопот
вернула деньги на квартиру, которую купила
7 лет назад. Так бы руки не дошли

1. Услуги оказывает партнер ПАО Сбербанк — компания ООО «НДФЛКА.РУ». Услуги предполагают оказание помощи в подготовке и оформлении документов, которые дают право на получение налоговых вычетов. Клиенты Сбербанка имею возможность на получение скидки на обозначенные услуги компании. ООО «НДФЛКА.РУ» и ПАО Сбербанк не гарантируют получение налогового вычета, т.к. решение о выплате налогового вычета и его размере принимает Федеральная налоговая служба РФ. ООО «НДФЛКА», ОГРН : 1122310003166, юридический адрес: 350000, Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Красная, 74, телефон 8(800)3503197, электронная почта: support@vozvratnalogov.online

2. Воспользоваться услугой на льготных условиях можно 1 раз в год. Для ее получения у вас должна быть активная дебетовая карта, выпускаемая в рамках пакетов услуг: «Сбербанк Первый» (World MasterCard Elite Сбербанк1 и/или Visa Infinite Сбербанк1) или «Сбербанк Премьер» (Visa Platinum Премьер и/или World MasterCard Black Edition Премьер). По вашей карте будет авторизован и возвращен 1 рубль для идентификации в системе. В рамках оказываемого сервиса ПАО Сбербанк не передаёт персональные данные клиента.

3. Воспользоваться услугой на льготных условиях можно 1 раз в год. Для ее получения у вас должна быть активная дебетовая карта пакетов услуг: «Золотой» (Visa Gold «Золотой») или «Зарплатный+» (зарплатная World MasterCard «Золотой» и/или Visa Gold «Золотой») для идентификации в системе. В рамках оказываемого сервиса ПАО Сбербанк не передаёт персональные данные клиента.
4. Срок подачи справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера — до 1 апреля

5. Воспользоваться услугой на льготных условиях можно 1 раз в год. Для ее получения у вас должна быть активная дебетовая зарплатная карта (МИР Золотая или МИР Классическая) и оформлен пакет услуг «Зарплатный» для идентификации в системе. В рамках оказываемого сервиса ПАО Сбербанк не передаёт персональные данные клиента.

6. Точную стоимость услуг необходимо уточнить у консультанта по телефону горячей линии.

7. Услуга предоставляется бесплатно только для получения налогового вычета по расходам на страхование жизни.

Как получить возврат подоходного налога

Граждане РФ могут оформить возврат налога за покупку недвижимости, обучение, лечение, образование или благотворительность. Как получить налоговый вычет, читайте в материале РИАМО.

По закону можно вернуть 13% от стоимости имущества или услуг в качестве возврата «излишне перечисленного налога на доходы физических лиц».

Так, если лечение, образование или ДМС обошлось вам в сумму до 120 тысяч рублей или столько же вы потратили на благотворительность, то на руки можно получить до 15,6 тысячи рублей в год.

При покупке имущества установлены ограничения по размеру возврата налогового вычета. Сколько бы ни стоило имущество, например, квартира или автомобиль, база для расчета компенсации не превышает 2 миллионов рублей, то есть сумма, которую налогоплательщик получит на руки – не более 260 тысяч рублей.

При покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года максимальная сумма компенсации увеличилась до 390 тысяч рублей (с 3 миллионов рублей) (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС России от 18.11.16 № БС-4-11/219532).

Кто может вернуть налог

Для возврата подоходного налога есть два основных условия:

— официальное трудоустройство, чтобы работодатель подавал декларацию о подоходном налоге, или индивидуальное предпринимательство по общей системе налогообложения (индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся о доходах по упрощенной системе налогообложения, возврат налога не получат, потому что не платят налог по ставке 13%);

— за время отчетного периода необходимо тратить деньги на покупку имущества, оплату учебы или лечения, добровольное страхование или благотворительность (поскольку с них налог уплачивается во второй раз, эта сумма и возвращается).

Рассчитывать на возврат подоходного налога могут женщины, находящиеся в декретном отпуске, но только после выхода на работу или за период до ухода в декрет, если имущество было приобретено до этого момента. При этом, если суммы, заработанной между покупкой и уходом в декрет, недостаточно, то оставшуюся часть можно дополучить по возвращении на работу после отпуска по уходу за ребенком.

Имущественный налоговый вычет предоставляют даже иностранцам – резидентами РФ, официально живущим и работающим в России более 183 дней в году.

Если у вас есть официальный доход, но по каким-либо причинам в определенные месяцы года не было заработной платы, облагаемой налогом, то вычет все равно получить можно.

Если в последние три года вы не имели официального дохода, не отчитывались о нем в налоговых органах и не платили налог по ставке 13%, то налоговый вычет не положен. Поэтому откажут в выплате неработающим пенсионерам, лицам без гражданства РФ и действующим военнослужащим.

Не компенсируют и те суммы, которые получены в качестве господдержки: по программам «Материнский капитал», «Молодая семья», жилищных сертификатов. Если при этом для покупки, например, квартиры, пришлось доплачивать из своего кармана, то именно с этих собственных средств и вернут 13%.

По словам гендиректора юридической компании «АВТ Консалтинг» Александра Тарасова, налоговая служба может не перечислить вычет, если заявитель забыл указать банковские реквизиты. Если заявление потерялось, его придется написать заново, а налоговую можно привлечь к ответственности в вышестоящем органе или суде в соответствии с п. 1 ст. 138 НК РФ за действия или бездействия должностных лиц.

Если у вас имелась задолженность по другим федеральным налогам, то вся сумма вычета могла пойти на ее погашение и пени, согласно ст. 13, п. 6 ст. 78 НК РФ, добавил эксперт.

Список документов

Согласно п. 2 ст. 229 НК РФ, налогоплательщик для возврата налога должен предоставить в налоговую службу следующие документы:

— документ, удостоверяющий личность

— декларации 3-НДФЛ и 2-НДФЛ (последняя – со всех мест работы за последний год)

Для возврата налога за покупку недвижимости необходимо также предоставить договор купли-продажи и акт приема-передачи объекта, документы, подтверждающие права собственности (платежи можно подтвердить квитанциями или расписками продавца, товарными чеками на стройматериалы, если вы строите дом, банковскими выписками о перечислении средств на погашение ипотечного кредита и кредитным договором).

Если вы получаете вычет за дорогостоящие медицинские услуги, не забудьте взять из медицинской организации справку об их оплате по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Такую же выдадут в санатории, но в сумму, подлежащую компенсации, не войдут проживание, питание и прочие дополнительные услуги. При этом отдельно предоставлять платежные документы нет необходимости. Помимо справки, потребуется договор с медучреждением и заверенная копия лицензии, если это не указано в договоре.

При покупке дорогостоящих медикаментов возьмите у врача рецепт по форме N 107-1/у, на котором стоит специальный штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и сохраните кассовые чеки, платежные поручения и приходно-кассовые ордера.

Компенсировать стоимость ДМС можно по договору или полису добровольного медицинского страхования, а также платежным документам. Приложите заверенную копию лицензии организации на осуществление страховой деятельности, если ее реквизиты не указаны в договоре.

Для возврата налога за оплату обучения понадобится договор с учебным заведением, в котором эта стоимость прописана, а также копия лицензии на осуществление образовательной деятельности и платежные документы. Для оформления налогового вычета за образование нет ограничений, если вы платите за него сами, а граждане до 24 лет для этого должны обучаться только на очном отделении, поэтому им нужно получить в образовательном учреждении соответствующую справку.

Куда обращаться

Со всеми необходимыми документами можно обращаться в налоговый орган по месту прописки и передать их отдельно или вместе с декларацией за текущий отчетный период (год). Документы примут и онлайн – через личный кабинет на сайте.

Независимо от того, где куплено и зарегистрировано имущество, налоговый вычет можно получить только по месту прописки налогоплательщика. Единственный способ оформить вычет на месте – временная регистрация и постановка на налоговый учет.

Получить налоговый вычет можно и другим путем – через работодателя, который освобождается от уплаты НДФЛ, то есть из зарплаты не вычитаются 13% налога. Для этого нужно получить в налоговой инспекции уведомление для получения налогового вычета у работодателя. Получить этот документ можно раз в год, поэтому менять работу при выборе такого способа предоставления налогового вычета неудобно. Кроме того, каждый год придется представлять работодателю свежий документ.

Сроки выплат назначаются каждый год и могут варьироваться. В 2017 году декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать до 2 мая. При этом возврат налога на доходы физлиц осуществляют за последние три года с момента перечисления налога в бюджет, согласно п. 7 и 14 ст. 78 НК РФ, а также письму Минфина России от 16.11.11 № 03-04-05/7-897.

Рассматривать документы инспектор может до трех месяцев, затем принимает решение, положен возврат налогового вычета или нет. После этого нужно написать заявление, и в течение месяца налоговая обязана перечислить деньги. За каждый день просрочки положены пени в размере ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Читайте так же:  Требования типографии к макету

Налоговый вычет на имущество, купленное в кредит, выплачивают в два этапа: сначала единовременно 13% от внесенной суммы, а затем часть вычета с процентов по мере их погашения в банке. При этом в случае с ипотекой полный перечень документов нужно предоставлять в налоговую ежегодно до тех пор, пока всю причитающуюся сумму вычета с банковских процентов не погасят полностью. Если ваша официальная зарплата небольшая, то может получиться так, что кредит давно погашен, а налоговый вычет все еще перечисляется (письмо Минфина РФ от 03.11.09 № 03-04-05-01/791).

Налогоплательщику также следует помнить, что он имеет право обжаловать решение Налоговой инспекции в вышестоящем органе или суде, если выплаты задерживают, или он не согласен с решением о выплате или с размерами этой выплаты.

Увидели ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите «Ctrl+Enter»

Сроки возврата налога, которые установлены законом. Их применяют, если вы заявили вычет (при покупке недвижимости, на лечение, на обучение) или переплатили налоги. Как рассчитать пени, которая обязана заплатить инспекция, за срыв этих сроков>>>

Многие люди обращаются в инспекцию за возвратом налога. Например, если они купили жилье, оплатили свое обучение или лечение и получают имущественный налоговый вычет или не пользовались налоговыми льготами по незнанию. Предположим, вы подали декларацию по налогу в которой указана сумма к возврату, приложили к ней все нужные документы и каждый день ходите в Сбербанк узнать пришли деньги или нет. Но их все нет. Так когда же вам обязаны вернуть переплаченный налог?

Сроки возврата налога в теории

Законом сроки для возврата налога жестко регламентированы. Согласно статье 78 пункт 6 Налогового кодекса (цитата):

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
.

6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Никаких других сроков для возврата налога на доходы (подоходного), на имущество или транспортного налога в Кодексе нет. Получается, что если с декларацией и всеми документами вы подали правильно составленное заявление на возврат суммы налога, через один месяц деньги должны быть у вас. Образец заявления на возврат налога смотрите по ссылке. Налог обязаны вернуть при условии, что у налоговой инспекции претензий к вашим документам нет.

Правила подсчета месячного срока есть в статье 6.1 пункт 5 Налогового кодекса. Они простые. Срок заканчивается в то же число, в котором сдано заявление, но в следующем месяце. Если в следующем месяце нет такого числа, то срок заканчивается в последнее число этого месяца. Если дата попадает на выходной или праздник, то она переносится на ближайший рабочий день.

Пример

Ситуация 1
Вы подали заявление 20 февраля. Срок заканчивается 20 марта (если это не выходной день).

Ситуация 2
Вы подали заявление 31 января. Конец срока выпадает на 31 февраля. Но такой даты в феврале нет. Поэтому срок заканчивается 28 февраля (последний день месяца), если это не выходной день.

Ситуация 3
Вы подали заявление 15 марта. Срок заканчивается 15 апреля. Предположим, это суббота. Тогда конец срока приходится на первый рабочий день — 17 апреля (понедельник).

Если этот срок не соблюдается, инспекция должна платить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата денег (подробности ниже). Если же все документы поданы, а заявление вы не написали, то налоговая инспекция может тянуть с возвратом налога сколь угодно долго. Без заявления возврат налога невозможен. Налоговый кодекс этого не предусматривает. Единственное, что обязана сделать инспекция это сообщить вам, что вы переплатили налог (хотя это вам и так известно).

Сроки возврата налога на практике

Разумеется на практике с возвратом налога все не так.

Получив от вас все документы инспекция начинает их проверку (ее называют камеральной). На это ей отводится три месяца (опять же из Кодекса не ясно полных или нет). Это предусматривает статья 88 пункт 2 Налогового кодекса. По окончании этого срока инспекция обязана принять решение либо о возврате вам налога (если с документами все в порядке), либо об отказе в этом (если документы не понравились). Если вместе с документами заявление вы не подали, то и оснований ждать возврата налога (даже при наличии положительного решения) у вас нет. Если заявление на возврат было подано вместе с декларацией, то, по мнению налоговиков, налог возвращается (цитата):

«не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки либо с момента, когда такая проверка должна была завершиться в соответствии со статьей 88 НК РФ».

Вообщем срок для возврата налога из одного месяца превращается как минимум в три.

Пример
Вы подали декларацию, заявление на возврат и документы 31 января. Три полных месяца для проверки истекают к 30 апреля. В этот день налог должен быть вам возвращен. Причем в некоторых инспекциях вообще считают, что возврат должен осуществляться в течение одного месяца с момента окончания проверки. Таким образом три месяца превращаются в четыре. И крайним сроком возврта становится 31 мая.
————————

Обосновывая свой подход налоговики обычно ссылаются на пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98. В нем действительно говорится, что возврат налога может проводится не раньше чем закончится налоговая проверка. Но подобная ссылка не выдерживает никакой критики.

Во-первых, с момента принятия этого письма прошло очень много лет. И налоговое законодательство уже 100 раз поменялось. Во-вторых, в нем говорится о налоге на прибыль, а не налоге на доходы (который возвращаете вы). Это разные налоги. В-третьих, решения арбитражных судов (ВАС — это Высший арбитражный суд) касаются исключительно организаций или предпринимателей и никоим образом не могут затрагивать обычных людей. Ну и так далее .

К слову сказать, в инспекциях стараются вообще не принимать заявление на возврат налога вместе с декларацией. Основания самые дурацкие: «мы заявления не принимаем», «мы сообщим вам когда подать заявление», «заявление с декларацией не подают» и т. д. и т. п. Оно и понятно. Это позволяет им избежать лишних и не нужных споров о сроках.

Что делать при нарушении сроков возврата налога?

Защищать свои права. И, разумеется, выбирать самый выгодный для себя вариант.

Во-первых, вместе со всеми документами и декларацией нужно сдать заявление на возврат налога и не забыть указать в нем правильные банковские реквизиты для возврата (в них ошибаются чаще всего). Если работник инспекции принять заявление откажется (на что он не имеет НИКАКОГО права) дойдите до ближайшего почтового отделения и отправьте заявление почтой с уведомлением о вручении (этот день и будет считаться датой передачи заявления инспекции).

Во-вторых, настаивайте на том, что Налоговый кодекс не предусматривает возможности инспекции вернуть налог после окончания какой бы то ни было проверки. В нем черным по белому написано — месяц с момента получения заявления.

В-третьих, требуйте уплаты процентов за каждый день просрочки в возврате.

Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате.

Пример
Сумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате — 48 календарных дней. Учетная ставка, которая действовала в дни просрочки возврата налога, — 11% годовых.

Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция:
150 000 руб. х 11% : 365 дн. х 48 дн. = 2169 руб. 86 коп.
————————

Возникает вопрос: а кому и как вы все это должны говорить, доказывать, настаивать и требовать? Естественно руководителю инспекции. Причем исключительно в письменной форме. Сдав документы и выждав 20-30 дней начинайте писать ему заявления. В них требуйте соблюдения законодательства, установленных сроков и возврата вам налога. Отправляйте их почтой с уведомлением о вручении. Инспекция ОБЯЗАНА вам письменно ответить. Не нужно звонить в инспекцию и что-то уточнять или, тем более, просить. Как показывает практика это абсолютно бесполезно. Нужно только требовать и только письменно.

Образец жалобы на бездействие налоговой инспекции смотрите по ссылке. Отправить заявление вы можете по интернету. Для этого используйте наш сервис «Жалоба в инспекцию».

Что будет происходить после отправки жалоб? Вариантов несколько. О них нам рассказали пользователи нашего сайта (см. комментарии). Несколько ярких иллюстраций:

Лилия
Воспользовалась вашими советами. 1 марта отдала декларацию. Декларация через месяц была проверена, и в личном кабинете «повисла» переплата налога. Заявление на возврат налога было сдано в один день с декларацией. Прошло почти 2 месяца, деньги не зачисляют. Написала жалобу на бездействие налоговиков. Ответили, смысл в том, что срок 4 месяца (3 мес+30 дн) на перечисление денег. Ссылаются на п. 2 ст. 88 НК РФ и на Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2005г. №98, что срок начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки (то есть декларации). Если у нас не активирован личный кабинет налогоплательщика, то мы никогда не узнаем когда же фактически закончена камеральная проверка. А если есть личный кабинет налогоплательщика, то мы можем отследить это и сразу же отправить через личный кабинет заявление на возврат налога. Сократив, таким образом время получения возврата налога! Это мой опыт, которым делюсь в миром.

Светлана
У меня такая же ситуация сейчас — в 15-й налоговой подвис возврат налога после проверенной ими 3 ндфл. В ответ на мой запрос где деньги, так как месяц уже прошел, пришел ответ — приносим извинения, отправили ваше заявление на исполнение еще раз.

Гость
Налоговая Наро-Фоминска вообще работать не хочет! 3 месяца не могли дозвониться ни по одному телефону. Лишь однажды чудом мне ответили, когда с 8-800 перенаправили. Сказали. что ничем помочь не могут, люди в отпуске. Такое ощущения, что мне не инспектор отвечал, а уборщица, случайно взявшая трубку. Конечно, церемониться со мной не стали, предложив перезвонить через 2 недели. Естественно, через 2 недели снова никто не брал трубку. Вчера не выдержала и написала жалобу. Сегодня уже 3 раза с налоговой позвонили с обещанием в течение двух недель оформить возврат и с просьбой отозвать жалобу прямо сегодня. Слезно умоляют. Засуетились. и сразу сами звонить начали и номер телефона дали. который нигде не прописан в официальных данных в интернете. бояться они таких жалоб. реагируют. ..

Гость
Задержали возращение подоходного налога на несколько месяцев. Устал ждать и проверять счёт. Написал жалобу по предложенному здесь образцу. Пришло письмо о регистрации жалобы и через пару часов звонок из налоговаой и извинения — обещали что в течении недели деньги будут на счёте. Очень переживали что я не звонил, а сразу жалобу написал. Так что метод очень эфективный. Спасибо за предоставленную здесь информацию.

Кирилл
31.01.2017 посредством личного кабинета подал декларацию вместе с заявлением на возврат с целью возврата НДФЛ за 2016 год в связи с покупкой квартиры. По прошествии 30 дней подал жалобу по вашей форме. Через неделю позвонили из Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области и разъяснили, что при всем своем желании и максимальном содействии, они не могут завершить камеральную проверку по моей декларации в связи с тем, что мой налоговый агент еще предоставил в налоговый орган отчетность за 2016 год. Выходит, что налоговики не виноваты и остается только ждать?

Ну вообщем как то так . Жалоб пугаются, но вовремя возвращать деньги упорно не хотят. Причем встречаются и такие варианты:

Читайте так же:  Как составляется расписка о получении денег за аренду квартиры

Гость
А мне ИФНС 30 г. Москвы и УФНС по г. Москве на 8-ю жалобу относительно невозврата 350 тыс.руб. переплаченного НДФЛ и 15 тыс. социального вычета «посылают дурочку», как у Райкина: ИФНС 30 (автор Спицына И.В., зам.нач. ИФНС — «Налоговый кодекс РФ в части возврата излишне уплаченного налога на доходы физ.лиц не распространяется на граждан г. МосКСвы» или «Нами принято к сведению информациЕ, изложенная в жалобе..»
УФНС по г. Москве — «Вами была подана налоговая декларация..02.02.16.ИФНС 30 провела камеральную проверку, по результатам которой составлен акт 19.10.16. Действия ИФНС по не предоставлению Вам результатов камеральной проверки считаем обоснованными. Вы имеете право на получение социального, имущественного налогового вычета..» и далее идет переписанная статья НК РФ. И бесполезно — Спицына ИВ на личной встрече в ИФНС выдала, что поскольку на нее написали жалобу за многократное нарушение законодательства, она умрет — а деньги не вернет, хоть завалите все суды своими делами. Она раньше в УФНС работала, там ее подружки и пишут противозаконные документы. ФНС на 2 жалобы не ответила.

Мы предложили этому пользователю написать нам поподробнее. Появилось непреодолимое желание выслушать госпожу Спицыну И.В. в зале суда и в присутствии районного судьи. Я точно знаю, что в такой ситуации риторика налоговиков резко поменяется. И мы увидим картину известного русского художника Ф. Решетникова «Опять двойка».

Но, к сожалению, и не смотря на значительную сумму задолженности налоговиков (350 000 руб.) пользователь к нам повторно так и не обратился. Хотя мы были готовы подать исковое заявление в суд с требованиями о возврате налога, взыскании процентов за каждый день в просрочке возврата и уплате всей суммы понесенных судебных расходов. Причем совершенно бесплатно. Ради восстановления справедливости. Так что же происходит в судах?

Судебная практика по возврату налога

Мы неоднократно обращались в различные районные суды с исковыми требованиями к разным налоговым инспекциям, которые предусматривали принудительное взыскание:

● либо суммы налога и процентов за его несвоевременный возврат;
● либо только процентов за несвоевременный возврат, если к моменту судебного заседания сумма налога была уже возвращена.

Налоговые инспекции не выиграли НИ ОДНОГО судебного заседания. Судьи всех уровней (мировые, районные, городские) занимали нашу точку зрения: налог должен быть возвращен не позднее 1 месяца с момента получения заявления о возврате. Именно она основана на законе. А остальное — домыслы инспекции.

Например, вот мнение судьи Симоновского районного суда г. Москвы (решение от 06.06.2012 по делу № 11-23852):

Это решение налоговики поспешили оспорить в Московском городском суде. И получили там отлуп. Коллегия судей Мосгорсуда оставила это решение в силе не найдя там противоречий закону (апелляционное Определение Мосгорсуда от 24.10.2012 по делу №11-23852):

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Как рассчитывается неустойка, если налоговая служба задерживает возврат денег?

Налоговая задержала выплату излишне взысканной суммы в размере 200 рублей на 70 дней ставка рефинансирования в этот период была 10% сколько % мне должна будет налоговая у меня получается 37 рублей где то это правильно?

Ответы юристов (1)

Не правильно. 20 рублей — это процент за год. А за 70 дней, соответсвенно, будет 20*70/365. Это почти 4 рубля!

Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа
5. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.
Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы

Возврат подоходного налога на обучение, так же как и по ряду иных понесенных налогоплательщиком расходов, предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует налогоплательщику часть осуществленных им затрат. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ в таких случаях, рассмотрим на примере налога, возвращаемого по расходам на обучение.

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть осуществлены расходы на обучение. При этом они могут быть:

  1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования.
  2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возраст детей должны быть не более 24 лет.
  3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
  4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы (письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375).

Вычет по расходам на обучение относится к числу социальных налоговых вычетов.

О том, какие еще вычеты по НДФЛ считаются социальными, читайте здесь.

В абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены обязательные условия, при которых вычет на обучение может быть предоставлен:

  • у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
  • налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Вычет по затратам, понесенным на обучение, можно получить как по месту работы (уже в году осуществления расходов), так и в ИФНС (по окончании года, в котором имели место расходы). Однако в любом случае документы для обоснования возмещения подоходного налога за обучение придется подать в ИФНС:

  • в первом случае – для получения уведомления, которое затем будет передано работодателю вместе с заявлением на предоставление такого вычета;
  • во втором – одновременно с декларацией 3-НДФЛ за прошедший год.

О бланке, на котором формируется декларация за 2017 год, читайте в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

  • самих учащихся;
  • их родителей;
  • лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
  • братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (письмо Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе претендовать на возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента. Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением. Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Их размер установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов:

  • по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
  • расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
  • расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.
Читайте так же:  Как оформить ребенку свидетельство о рождении

Однако применимы все эти вычеты только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

О том, как применяется вычет, когда выплата доходов прекращается на время или навсегда, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

НК РФ не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ (при необходимости);
  • подается заявление на возврат НДФЛ (при необходимости);
  • представляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

Если вычет оформляется на обучение детей:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ (при необходимости);
  • подается заявление на возврат НДФЛ (при необходимости);
  • представляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
  • подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
  • подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

О том, как оформить заявление на возврат НДФЛ из ИФНС, читайте в статье «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков (письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@).

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. Обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении (письмо Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232):

  • фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
  • цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
  • наименование учреждения образования (полностью);
  • размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
  • дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков (письмо УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@).

Разъяснение из другого письма (Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470) показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Физлицо, осуществляющее некоторые виды расходов (в частности, расходы на обучение), вправе часть этих расходов (в сумме приходящегося на них НДФЛ) вернуть. Возврат возможен как в году осуществления расходов (у работодателя), так и по его завершении (через ИФНС). Документы, подтверждающие право на возврат, в любом случае подаются в налоговый орган. Для возмещения из ИФНС они сдаются вместе с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога. Для получения вычета у работодателя последнему передается уведомление о праве на вычет, выданное налоговым органом, и заявление на применение этого вычета.

Письмо Федеральной налоговой службы от 17 января 2018 г. № ГД-4-8/678@ О возврате наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога

Вопрос: По вопросу возврата наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога

Ответ: Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от территориальных налоговых органов по вопросу возврата наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Подпунктом 3 пункта 3 указанной статьи установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. При этом, задолженность по имущественным налогам, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

В соответствии с положениями статьи 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Однако, согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В связи с изложенным, возврат наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) не предусмотрен действующим законодательством Российский Федерации о налогах и сборах.

Вместе с тем, в случае вынесения судом решения о возврате наследникам указанных денежных средств и вступления его в законную силу, налоговый орган исполняет указанное решение по аналогии с исполнением иных судебных решений (вне рамок статьи 78 Кодекса).

Дополнительно сообщается, что в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы АИС «Налог-3» реализована возможность возврата суммы излишне уплаченного (взысканного) налога наследнику умершего (объявленного умершим) физического лица на основании соответствующего решения суда, вступившего в законную силу.

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе алгоритм действий сотрудника территориального налогового органа при осуществлении возврата наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), разработанный АО «ГНИВЦ».

5.0.1. Заявление о возврате наследнику

Ввод заявления о возврате уплаченного налога наследнику умершего физического лица при наличии соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, имеет особенности при заполнении сведений на закладке «Возврат/Зачет».

После нажатия становится активной закладка

При выборе «Вид возврата» необходимо указать — «Возврат наследнику». После выбора параметра «Возврат наследнику» открывается форма для ввода данных о наследнике.

Условия поиска наследника задаются в специальном поисковом окне, которое открывается при нажатии на « »: указываются ИНН и Код инспекции.

При необходимости, данные о наследнике можно заполнить и в интерактивном режиме. При нажатии на откроется окно для ввода данных.

Следует также заполнить реквизиты свидетельства о праве на наследство (Серия/Номер/Дата/Форма наследования/Доля в наследстве) и размер переплаченной денежной суммы.

В закладке указываются реквизиты банковского счета наследника.

При сохранении введенного заявления налоговым автоматом контролируется заполнение обязательных реквизитов. В случае обнаружения ошибок формируются информационные сообщения с указанием закладки и реквизита, где допущены ошибки.

При успешном сохранении заявление регистрируется в реестре заявлений на зачет/возврат (просмотр реестра возможен в режиме «Заявления НП о зачете / возврате (реестр)»).

Дальнейшие действия по принятию решения аналогичны действиям, при работе с решениями о зачете/возврате по заявлению налогоплательщика.

Обзор документа

Законодательством не предусмотрен возврат наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне внесенного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Однако при вынесении судом решения о возврате наследникам указанных денежных средств и вступления его в законную силу налоговый орган исполняет данное решение.

В АИС «Налог-3» реализована возможность возврата суммы излишне уплаченного (взысканного) налога наследнику умершего (объявленного умершим) физлица на основании решения суда.

Приведен алгоритм действий.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: