Налог на прибыль в 1с бухгалтерия 30

Рубрики Статьи

Содержание:

Учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 3

В книге основное внимание уделено наиболее сложным вопросам налогового учета и бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль, возникающим в финансово-хозяйственной деятельности организаций, применяющих ПБУ 18/02.

В пособии представлены практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0), а также рассматриваются примеры хозяйственных операций в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (редакция 3.0), предназначенной для организаций, имеющих в своей структуре обособленные подразделения.

Обращаем внимание, что материал книге проиллюстрирован на примере нового эргономичного интерфейса «Такси», поддерживаемого редакцией 3.0. Подробнее об интерфейсе «Такси».

Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учебных баз. Учебные базы, разработанные в конфигурациях программ »1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0) и «1С:Бухгалтерия 8 КОРП», доступны на сайте информационно-технологического сопровождения its.1c.ru.

Книга может оказать большую практическую пользу бухгалтерам, консультантам, студентам и преподавателям, а также претендентам на получение сертификата «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».

Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль

  • ПБУ 18/02 — Учет расчетов по налогу на прибыль организаций
  • Основные методики, заложенные в ПБУ 18/02 и МСФО 12, в части определения отложенных налогов
  • Временные разницы
  • Постоянные разницы в ПБУ 18/02
  • Условный расход (доход) по налогу на прибыль и текущий налог на прибыль в ПБУ 18/02
  • Особенности учетных процедур ПБУ 18/02
  • Выводы о реализации норм ПБУ 18/02 с использованием балансового метода оценки разниц

Модель учета разниц в программе «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0) – общие принципы

  • Общие принципы отражения бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
  • Общие принципы отражения налогового учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
  • Общие принципы отражения требований ПБУ 18/02 в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
  • Модель аналитического учета разниц в программе «1С:Бухгалтерии 8»
    • Алгоритм выявления и погашения временных разниц в программе «1С:Бухгалтерия 8»
    • Аналитический учет налоговых обязательств и активов
    • Уровень детализации данных ОНА и ОНО
    • Отчет при работе с постоянными и временными разницами

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0)

  • Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права на применение амортизационной премии по капитальным вложениям
  • Приобретение основного средства (автотранспорт). Применение права на амортизационную премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям
  • Реализация основного средства с убытком по налоговому учету
  • Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (в том числе сверх норм)
  • Учет модернизации основных средств
  • Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.)
  • Получение дивидендов. Учет у получателя
  • Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию до 2002 года (дооценка)
  • Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2012 года. Сначала была дооценка, затем уценка. Ранее использовано право на применение амортизационной премии
  • Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2013 года (дооценка). Основное средство приобретено с привлечением целевого кредита
  • Учет имущества, полученного в лизинг. Учет у лизингополучателя. Имущество на балансе лизингополучателя
  • Резервы по сомнительным долгам
  • Производство мебели

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (редакция 3.0)

  • Особенности учета расчетов по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
  • Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением, зарегистрированном в другом регионе. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов
  • Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленном подразделении с применением счета 79
  • Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением, зарегистрированном в другом регионе. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов. В обособленном подразделении применяется пониженная ставка по налогу на прибыль в части регионального бюджета

Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.

Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

Настройка учета налога на прибыль на примере

В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

Поступление товаров

Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

БУ = НУ + ПР + ВР

Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

Поступление и принятие к учету основного средства

Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение оплаты труда в расходах

А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

Списание материалов в производство и выпуск продукции

В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

Читайте так же:  Заявление в ифнс о выдаче справки о состоянии расчетов

Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

Расчет налога на прибыль в 1С

Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

42079,09 * 20% = 8415,82

В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

8415,82 – 1983,82 = 6432,00

Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.

Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

Настройка учета налога на прибыль на примере

В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

Поступление товаров

Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

БУ = НУ + ПР + ВР

Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

Поступление и принятие к учету основного средства

Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение оплаты труда в расходах

А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

Списание материалов в производство и выпуск продукции

В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

Расчет налога на прибыль в 1С

Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

42079,09 * 20% = 8415,82

В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

8415,82 – 1983,82 = 6432,00

Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Налог на прибыль и его расчет в 1С:Бухгалтерии 3.0

  1. Что такое налог на прибыль и по каким данным в 1С он собирается.

Это статья не про тонкости кодекса, а больше посвящена программе учёта 1С, поэтому мы не будем давать определения из налогового кодекса, а ограничимся простыми понятиями, которых достаточно для понимания организации учёта налога на прибыль в программах 1С.

Итак, налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

Разберем задаваемый вопрос. Организация ещё не начала полную деятельность и только закупила товар. Делаем декларацию по прибыли, а убытков по прямым расходам нет. Как так!, организация же закупала, тратила деньги, а нет! себестоимость будет формироваться ТОЛЬКО ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРА. Нормативную базу можно смотреть, но 1С работает именно так и не как иначе. Не нравится, переходите на УСН.

Прибыль по факту — это 90 и 91 счета оборотно-сальдовой ведомости, но не по БУ, а по НУ.

Тут важно не путать – налоговый учёт, это не учет всех налогов, а всего лишь учет Налога на прибыль. По остальным налогам Учёт ведется не по НУ- например НДС – это регистры накопления «НДС покупки» и «НДС продажи», Налог на имущество – это вообще единственный из всех известных мне налогов, который платится исходя из данных бухгалтерского учёта. Но наша сегодняшняя тема- прибыль.

Вы можете сказать, а зачем тогда Налоговый учет по всем остальным счетам и будете частично правы, налоговый учет по всем счетам, кроме 90 и 91 особо и не нужен, во всяком случае на декларацию по налогу на прибыль он не повлияет. Просто для того, чтобы Налоговый учёт корректно отразился на счетах расходов, он должен пройти путь и стать из материала, или другой статьи затрат и в итоге списаться на 90 или 91 счета.

Читайте так же:  Налог на доходы иностранцев

В учетной политике есть галочка Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации», что же на самом деле для бухгалтера будет означать данная галочка.

Установка или снятие данной галочки конечно осуществляется согласно учётной политике, и что же нам выбрать, чтобы проще жить.

Первое, установка или снятие данной галочки никак не влияет на налог на прибыль- это для бухгалтеров в общем то понятно, ПБУ – это же Положение по Бухгалтерскому Учёту и не должно влиять на налоги, т.к. налоговый учёт нам трактуется Налоговым Кодексом.

В справке к данной галочке мы увидим такую расшифровку «Ведение учёта постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств с целью выполнения требований ПБУ 18/02».

Тут однозначного ответа дать нельзя, но надо понимать, что если Вы не поставите галочку, то данные бухгалтерского учёта по счету 68.04 и данные НУ, по которым будет формироваться декларация, в случае если допустим у вас есть хоть один не принимаемый расход разойдутся навсегда, и вы не сможете платить налог просто сформировав оборотку – надо будет всегда оглядывается на данные деклараций и пересчитывать остаток платежей.

Если Вы не используете ПБУ 18\02, а использовать его вы имеете право всегда, то остаток по налогу для его уплаты вы можете увидеть в оборотно-сальдовой ведомости по 68.04. Но тогда при закрытии месяца у Вас будут возникать движения по 77 счету «Отложенные налоговые активы» и 09 счету «Отложенные налоговые обязательства». А также движения по 99 счету по постоянным налоговым активам и обязательствам, но зато налог на прибыть по данным БУ будет этими операциями догоняться до данных НУ по оборотке. Кстати для понимания, Когда мы говорим, про движения по 09 счету, мы исключаем движения по субконто «Убытки текущего периода». Я вообще не знаю, зачем так сделано, но видимо правилами бухгалтерского учёта это как-то трактуется. Но оборот по 09 субконто «Убытки текущего периода» это вообще не «отложенный налоговый актив» в обычном понимании. Во всяком случае, из отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» этот оборот исключается. Если Вы, к примеру, в 1 квартале текущего года получите убыток, то на 09 субконто «Убытки текущего периода» будет движение на сумму финансового результата помноженного на ставку налога на прибыль. А в периоде, когда вы получите прибыль, этот вид актива автоматически закроется.

Какие же проблемы нас ждут, если мы всё-таки хотим рассчитывать постоянные и временные разницы и как проверить корректность учёта при.

Начнем вообще с принципов проверки корректности учёта по прибыли

При проверке корректности расчета налога на прибыль рекомендую пользоваться отчетом «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».

В этом отчете блоки «Доходы» и «Расходы» формируются по регистру бухгалтерского учета и поддаются дополнительной расшифровке, а блок «Корректировка (ПНО, ПНА, ОНО, ОНА)» не расшифровывается. Мною разработаны специальные отчеты, которыми Вы смогли бы расшифровать образующиеся разницы. Отчеты доступны по ссылке //infostart.ru/public/355480/

Здесь я Вам порекомендовал бы два отчета Расшифровка ОНО и Расшифровка ПР по хозрасчетному.

Отчёт «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» без применения ПБУ 18/02, вообще ничего не покажет. А регламентная операция «Расчет налога на прибыль» сделает одну проводку, рассчитав Условный доход или расход, а также «Убыток текущего периода» в случае, если у вас убыток, а не прибыль:

Давайте остановимся на самых распространённых ошибках, которые возникают в программе и о которых 1с никак не сигнализирует.

Посмотрим на примере. Посмотрим, месяц ноябрь полностью закрыт, все операции выполнены, Сформируем отчёт – Анализ состояния по налогу на прибыль – всё корректно БУ = НУ+ ВР + ПР.

Эта формула в итоге преобразуется в Анализ 68.04 = НУ*0,2 + Она – Оно + ПНА — ПНО.

Создам Бухгалтерскую справку,

Отменяем две последние операции в закрытии месяца и пере закрываем их вновь:

Видим результат – мы получаем расхождение в отчёте «Анализ состояния по налогу на прибыль»:

В чем наша ошибка, давайте сформируем оборотно- сальдовую ведомость по 91 счету. И увидим, что у на не заполнено субконто «Прочие доходы и расходы».

При этом программа 1С никак не сигнализирует там об этой ошибке.

Если у вас расхождения в этом отчёте, то первым делом проверьте заполненность субконто «Прочие Доходы И Расходы» по 91 счету — пустых субконто быть не должно.

Также попробуем воспроизвести ошибку с расчётом ОНО, ОНА .

К примеру, если вы сделаете операцию по 91 счету на сумму ПР,

никаких проблем у Вас не возникнет:

А если ту же операцию сделать по ВР, скорее всего получите ошибку:

Временные разницы не могут возникать просто так, а должны возникать на определённых в конфигураторе счетах. Так уж работает эта 1С: Бухгалтерия3.0)))

Вот список счетов, по которым возможно возникновение временных разниц, из конфигуратора. В общем модуле «НалоговыйУчёт» есть Функция «ПолучитьТаблицуВидовАктивовИОбязательств() Экспорт»:

Если у вас возникают вопросы с налогам на прибыль и вы не можете разобраться, пишите в личку, может, чем помогу.

Видом актива и обязательства

Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 пошагово: проводки и примеры

В соответствии с действующим законодательством все компании должны вести БУ и НУ в соответствии с ПБУ 18/02. Исключение составляет только малый бизнес.

1С производит все расчеты автоматически согласно заданным настройкам. При возникновении отличий в учете текущих обязательств налогоплательщика и его активов по документам, предназначенной для ведения регистров НУ и БУ образуются временная (ВР) и постоянная (ПР) разницы.

В связи с использованием ПБУ 18/02 вместо налога на прибыль появились такие определения, как «Условный расход» (УР) и «Условный доход (УД)».

  • УР (УД) = Бух. прибыль (убыток) × % налога.

При этом программа контролирует правильность самого важного равенства:

БУ и НУ в данном случае представляют собой общие суммы активов и обязательств организации в БУ и НУ соответственно.

В данной статье мы рассмотрим настройку 1С 8.3 для налога на прибыль, ввод первичной документации для начисления налога и сам расчет на примере фирмы ООО «Рога». Она занимается производством и реализацией поддонов из покупных материалов — досок. Именно данные затраты, а так же расходы на оплату труда, покупку основных средств будут учитываться при вычислении налога на прибыль.

Предварительная настройка программы

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 налог на прибыль рассчитывается полностью автоматически. Для его правильного расчета необходимо произвести ряд предварительных настроек.

Перейдите в раздел «Главное» — «Учетная политика». В открывшемся окне установите флаг на пункте «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

В последних версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 настройки налогов и отчетов производятся отдельно. Перейти к ним можно по соответствующей гиперссылке из нижней части данной формы. В рамках данного примера нам не нужно дополнительно ничего настраивать.

Первичные документы в 1С для начисления налога на прибыль

Поступление (акты, накладные)

Отразим в 1С 8.3 поступление досок. Они являются материалами, из которых в дальнейшем будет производиться продукция.

В проводках данного документа не образовалось никаких разниц, поэтому значения ПР и ВР остались пустыми. Так же обратите внимание, что Сумма по НДС в размер 1260 рублей не отразилась по дебету. Это произошло в связи с тем, что в программе счета по отражению НДС не входят в перечень налоговых в плане счетов.

Поступление оборудования

Отразим в 1С поступление и принятие к учету токарного станка. В новых версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 это можно сделать одним документом. Он располагается в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

В документе принятия к учету добавим амортизационную премию в размере 30% для уменьшения налога.

Сумма данной премии отразится в движениях документа по дебету «КВ» и будет составлять 105 тысяч рублей.

Читайте так же:  Приказ мо рф о переподготовке военнослужащих

Отражение заработной платы в бухгалтерском учете

Так же включим в расходы оплату труда сотрудникам. Сделать это можно при помощи одноименного документа.

В результате будут созданы движения, как по самому начислению заработной платы, так и по налогам.

Требование-накладная

На данном этапе нам необходимо списать материалы в производство. Спишем те доски, которые мы купили в нашем примере ранее.

Продажа готовых изделий

Первым делом нужно отразить выпуск готовой продукции отчетом производства за смену. Предположим, что из десяти списанных досок мы произвели десять поддонов.

Для отражения факта продажи наших поддонов в 1С воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные)». Цена поддона будет составлять 150 рублей. Продадим их все.

Последним шагом перед расчетом налога на прибыль будет начисление амортизации принятого к учету ранее станка. В связи с тем, что мы приняли его к учету в июле 2017 года, амортизация будет начисляться только при закрытии августа.

По сформировавшимся движениям видно, что программа учла амортизационную премию, которая составляет 105 тысяч рублей за токарный станок.

Расчет налога на прибыль

Для просмотра отложенных налоговых обязательств и активов по итогу месяца, сформируйте справку-расчет «Налоговые активы и обязательства». Найти данный отчет можно, например, в обработке «Закрытие месяца».

Из этой же обработке можно сформировать справку – расчет «Расчет налога на прибыль». В ней будут отображаться не только финансовый результат деятельности организации, но и налог на прибыль за текущий месяц, год и за прошлые месяцы текущего года.

По данному отчету видно, что сумма налога на прибыль за текущий месяц составляет 20 процентов от прибыли за текущий месяц:

  • 1 271,19 рублей * 20% = 254,24 рублей

Проверка данных

Проверить правильность данных, отраженных в учете и принимающих участие при расчете данного налога можно в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». В шапке отчета укажем период – август 2017 года.

При нажатии на каждый из разделов данного отчета можно увидеть более подробные расчеты.

Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 пошагово: проводки и примеры

В соответствии с действующим законодательством все компании должны вести БУ и НУ в соответствии с ПБУ 18/02. Исключение составляет только малый бизнес.

1С производит все расчеты автоматически согласно заданным настройкам. При возникновении отличий в учете текущих обязательств налогоплательщика и его активов по документам, предназначенной для ведения регистров НУ и БУ образуются временная (ВР) и постоянная (ПР) разницы.

В связи с использованием ПБУ 18/02 вместо налога на прибыль появились такие определения, как «Условный расход» (УР) и «Условный доход (УД)».

  • УР (УД) = Бух. прибыль (убыток) × % налога.

При этом программа контролирует правильность самого важного равенства:

БУ и НУ в данном случае представляют собой общие суммы активов и обязательств организации в БУ и НУ соответственно.

В данной статье мы рассмотрим настройку 1С 8.3 для налога на прибыль, ввод первичной документации для начисления налога и сам расчет на примере фирмы ООО «Рога». Она занимается производством и реализацией поддонов из покупных материалов — досок. Именно данные затраты, а так же расходы на оплату труда, покупку основных средств будут учитываться при вычислении налога на прибыль.

Предварительная настройка программы

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 налог на прибыль рассчитывается полностью автоматически. Для его правильного расчета необходимо произвести ряд предварительных настроек.

Перейдите в раздел «Главное» — «Учетная политика». В открывшемся окне установите флаг на пункте «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

В последних версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 настройки налогов и отчетов производятся отдельно. Перейти к ним можно по соответствующей гиперссылке из нижней части данной формы. В рамках данного примера нам не нужно дополнительно ничего настраивать.

Первичные документы в 1С для начисления налога на прибыль

Поступление (акты, накладные)

Отразим в 1С 8.3 поступление досок. Они являются материалами, из которых в дальнейшем будет производиться продукция.

В проводках данного документа не образовалось никаких разниц, поэтому значения ПР и ВР остались пустыми. Так же обратите внимание, что Сумма по НДС в размер 1260 рублей не отразилась по дебету. Это произошло в связи с тем, что в программе счета по отражению НДС не входят в перечень налоговых в плане счетов.

Поступление оборудования

Отразим в 1С поступление и принятие к учету токарного станка. В новых версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 это можно сделать одним документом. Он располагается в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

В документе принятия к учету добавим амортизационную премию в размере 30% для уменьшения налога.

Сумма данной премии отразится в движениях документа по дебету «КВ» и будет составлять 105 тысяч рублей.

Отражение заработной платы в бухгалтерском учете

Так же включим в расходы оплату труда сотрудникам. Сделать это можно при помощи одноименного документа.

В результате будут созданы движения, как по самому начислению заработной платы, так и по налогам.

Требование-накладная

На данном этапе нам необходимо списать материалы в производство. Спишем те доски, которые мы купили в нашем примере ранее.

Продажа готовых изделий

Первым делом нужно отразить выпуск готовой продукции отчетом производства за смену. Предположим, что из десяти списанных досок мы произвели десять поддонов.

Для отражения факта продажи наших поддонов в 1С воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные)». Цена поддона будет составлять 150 рублей. Продадим их все.

Последним шагом перед расчетом налога на прибыль будет начисление амортизации принятого к учету ранее станка. В связи с тем, что мы приняли его к учету в июле 2017 года, амортизация будет начисляться только при закрытии августа.

По сформировавшимся движениям видно, что программа учла амортизационную премию, которая составляет 105 тысяч рублей за токарный станок.

Расчет налога на прибыль

Для просмотра отложенных налоговых обязательств и активов по итогу месяца, сформируйте справку-расчет «Налоговые активы и обязательства». Найти данный отчет можно, например, в обработке «Закрытие месяца».

Из этой же обработке можно сформировать справку – расчет «Расчет налога на прибыль». В ней будут отображаться не только финансовый результат деятельности организации, но и налог на прибыль за текущий месяц, год и за прошлые месяцы текущего года.

По данному отчету видно, что сумма налога на прибыль за текущий месяц составляет 20 процентов от прибыли за текущий месяц:

  • 1 271,19 рублей * 20% = 254,24 рублей

Проверка данных

Проверить правильность данных, отраженных в учете и принимающих участие при расчете данного налога можно в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». В шапке отчета укажем период – август 2017 года.

При нажатии на каждый из разделов данного отчета можно увидеть более подробные расчеты.