Налог на полезные ископаемые задачи

Рубрики Статьи

Практическое занятие 6. Налог на добычу полезных ископаемых (4 часа)

Вопросы для обсуждения

1. Кто является налогоплательщиками?

2. Что относится к объекту налогообложения НДПИ?

3. Приведите примеры полезных ископаемых, которые не являются объектом обложения НДПИ?

4. Виды ставок НДПИ.

5. Формула, используемая для расчета НДПИ. Что означает каждая составляющая?

6. Оцените методику, применяемую для расчета НДПИ в России. Как вы считаете, оптимальна ли она с учетом того, что Россия – один из основных поставщиков полезных ископаемых для европейский стран.

Примеры решения задач:

Задача 1.

За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб/т, 200 т по цене 900 руб/т (без учета НДС). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 40 000 руб.

Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Решение.

1) 800 руб. x 150 т + 900 руб. x 200 т = 300 000 руб. — стоимость реализованного полезного ископаемого;

2) 300 000 — 40 000 = 260 000 руб. — выручка от реализации добытого торфа с вычетом доставки;

3) 150 + 200 = 350 т — общее количество реализованного полезного ископаемого;

4) 260 000 руб. : 350 т = 742,86 руб. — стоимость единицы добытого полезного ископаемого;

5) 742,86 руб. x 400 т = 297 144 руб. — стоимость полезного ископаемого, добытого за июнь;

6) 297 144 руб. x 4% = 11 886 руб. — сумма НДПИ.

Задача 2.

За январь текущего года нефтегазовое предприятие добыло 300 т нефти. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» за баррель составил 35 долл. США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемое Центральным банком РФ, — 27 руб/долл.

Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет за январь, если коэффициент выработанности запасов (Кв) равен 1.

1) Кц = (35 долл. — 9) : 261 x 27 руб. = 2,690;

2) 419 руб. x Кц x Кв = 419 руб. x 2,690 x 1 = 1127,11 руб. за 1 т нефти;

3) 1127,11 руб/т x 300 т = 338 133 руб.

Задача 3.

За один месяц 2011 г. алмазодобывающее предприятие добыло несколько тысяч карат природных алмазов. Оценщики добытых алмазов определили их стоимость в сумме 100 000 долл. США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемое Центральным банком РФ, — 31 руб/долл.

Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате с бюджет за налоговый период.

Решение

1) 100 000 долл. x 31 руб/долл. = 3100 000 руб.

2) 3 100 000 руб. x 8% = 248 000 руб.

Задания для работы в малых группах

Задача 1.

ООО «Альфа» в январе осуществило добычу 300 тонн торфа. В том же месяце 200 тонн было реализовано (цены указаны без НДС и расходов на доставку):

— 60 тонн по цене 130 руб./т;

— 100 тонн по цене 100 руб./т;

— 40 тонн по цене 120 руб./т.

Учетной политикой предприятия утвержден прямой метод определения количества полезного ископаемого.

Определить налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых за январь.

185.238.139.36 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Задача: налог на добычу полезных ископаемых

Добрый вечер,точнее ночь!Будьте добры,проверьте,пожалуйста,решение задачки.Заранее спасибо.
Организация занимается добычей калийной соли. В текущем налоговом периоде организация добыла 500 тн соли и реализовала 300 тн:
1) 100 тн на внутреннем рынке по цене 180 рублей за тонну с учетом НДС, расходы по доставке партии составили 2000 рублей;
2) 80 тн на внутреннем рынке по цене 200 рублей за тонну с учетом НДС, расходы по доставке партии составили 1000 рублей;
3) 120 тн на внешнем рынке по цене 7 долларов за тонну (курс ЦБ РФ на дату отгрузки составлял 28,70 рублей за доллар США, на дату оплаты – 28,80 рублей за доллар США), расходы по доставке партии составили 3000 рублей.
Учет доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль осуществляется методом начислений. Определите НДПИ.

Решение:
1) 100 * 180 = 18 000 руб.
18 000 * 18/118 = 2 746 руб.
18 000 – 2746 = 15 254 руб.
2) 80 * 200 = 16 000 руб.
16 000 * 18/118 = 2 441 руб.
16 000 – 2 441 = 13 559 руб.
3) 120 * (7 * 28,80) = 24 192 руб.
24 192 * 18/118 = 3 690 руб.
24 192 – 3690 = 20 502 руб.
4) 15 254 + 13 559 + 20 502 = 49 315 руб.
5) Выручка от реализации полезного ископаемого составила:
49 315 – (2 000 + 1 000 + 3 000) = 43 315 руб.
6) Стоимость единицы полезного ископаемого как средневзвешенная цена реализации равна:
43 315 / (100 + 80 + 120) = 144,4 руб.
7) Стоимость добытого полезного ископаемого составит:
500 * 144,4 = 72 200 руб.
8) Сумма НДПИ:
72 200 * 3,8% = 2 743,6 руб.

Задача: определить налог на добычу полезных ископаемых

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, решить задачу!

Задача: Торфодобывающее предприятие за 1 квартал 2002 года фактически добыло торфа 6 000 тонн. Фактические потери при добыче составили 150 тонн. Размер нормативных потерь составил 2% от объема добычи. Реализовано в этом периоде 4 200 тонн торфа на сумму 1 200 000 рублей, в т.ч. и НДС. Определить налог на добычу полезных ископаемых и указать срок уплаты.

МОЙ ВАРИАНТ РЕШЕНИЯ: Общее кол-во добытого за 1 квартал торфа составило: 6 000+150=6 150 тонн.
Ненормативные потери торфа, которые можно учесть при налогообложении составляют: 6 150*2%= 123 тонны.
Следовательно, по итогам 1 квартала 2002 года обложению НДПИ подлежат:
— по налоговой ставке 0% — 123 тонны
— по общейстановленной ставке (которая для торфа составляет 4%) — 6 000+150-123=6 027 тонн.
Далее определим средневзвешанную цену стоимости единицы добытого торфа: 1 200 000 / 4 200=285, 71429 рублей с НДС
Стоимостная оценка налоговой базы, исходя из этого, составит: 6 027* 285, 71429= 1 722 000 рублей
Выделим НДС. НДС = 1 722 000*18/100=309 960 рублей
Налоговая база для расчета НДПИ составит: 1 722 000 — 309 960=1 412 040 рублей
Теперь можно посчитать НДПИ.
НДПИ= 1 412 040 * 4%=56 481,6 рублей.
Срок уплаты — не позднее 25 числа месяца, следующего за текущим налоговым периодом.
ПОДСКАЖИТЕ , ПОЖАЛУЙСТА, ГДЕ Я ОШИБЛАСЬ, А ГДЕ ПОШЛА ВЕРНЫМ ПУТЕМ. Предмет не профильный, сталкиваюсь первый раз, учусь на заочном и лекций не было (преподаватель болел), буду очень признательна за помощь. Заранее спасибо!

Читайте так же:  Алименты адвокатская практика

СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ. ТЕМА ОЧНЬ АКТУАЛЬНА ) УЧЛА ВАШИ ЗАМЕЧАНИЯ И ПРОШУ ПОСМОТРЕТЬ НА «КОНЕЧНЫЙ» К СЕГОДНЯШНЕМУ ДНЮ ВАРИАНТ МОЕГО РЕШЕНИЯ
ОГРОМНОЕ СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ, ПРОСТО НЕ ЗНАЮ КАК ВАС БЛАГОДАРИТЬ, ВЫ ЕДИНСТВЕННАЯ, КТО СОГЛАСИЛСЯ ПОМОЧЬ И ДАЛ СОВЕТ. ОЧЕНЬ ПРИЗНАТЕЛЬНА )) СПАСИБО!
Торфодобывающее предприятие за 1 квартал 2002 года фактически добыло 6000 тонн торфа. Фактические потери при добыче составили 150 тонн. Размер нормативных потерь составил 2% от объема добычи. Реализовано в этом периоде 4200 тонн торфа на сумму 1200000 рублей, в том числе НДС.
Определить налог на добычу полезных ископаемых.

Решение:
Для расчета налога на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ), необходимо определить налоговую базу и ставку налога.
Согласно статье 338-340 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется плательщиком самостоятельно, как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Налоговая база по НДПИ — это стоимость добытых полезных ископаемых. Из сказанного выше можно сделать вывод, что для формирования налоговой базы по НДПИ нужны две составляющие: количество добытого полезного ископаемого и его стоимость.
Ставка налога НДПИ согласно статье 342 п.12 Налогового кодекса РФ (в нашем конкретном случае на добычу торфа) составляет 4% и 0% в случаях, перечисленных статьей 342 п.1 Налогового кодекса РФ.

1. Рассчитаем количество добытого торфа за 1 квартал 2002 года с учетом фактических потерь при добыче:
6 000+150=6 150 (т.)
2. Рассчитаем нормативные потери торфа (2%), которые можно учесть при налогообложении:
6 150*2/100=123 (т.)
3. Рассчитаем количество торфа, которое подлежит налогообложению по общепринятой процентной ставке:
6 000+150-123=6 027 (т.)
Следовательно, по итогам 1 квартала 2002 года обложению НДПИ подлежат:
• по налоговой ставке 0% — 123 тонны торфа;
• по налоговой ставке 4% — 6 027 тонны торфа.
4. Рассчитаем сумму НДС в выручке за реализации 4200 тонн торфа:
1 200 000*18/118= 183 050,85 (руб.)
5. Рассчитаем сумму выручки за реализацию 4200 тонн торфа без учета НДС:
1 200 000-183 050,85=1 016 949,15 (руб.)
6. Определим средневзвешенную цену за стоимости единицы добытого торфа:
1 016 949,15/4 200=242,13 (руб.)
7. Рассчитаем стоимостную оценку налогооблагаемой базы:
6027*242,13=1 459 317,51 (руб.)
8. Рассчитаем НДПИ (4%):
1 459 317,51*4/100=58 372,70 (руб.)
Ответ: Налог на добычу полезных ископаемых за 1 квартал 2002 года составил 58 372, 70 рублей. Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения каждого участка недр. По полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, налог уплачивается по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 344-345 Налогового кодекса РФ).

Практические задачи по экономике

Учебные пособия и сборники задач для студентов колледжей по темам: «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и др.

Вопрос 3.2.4. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

23.04.2017

Вопрос 3.2.4. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Взимается с 01.01.02 г. взамен 3-х ранее действовавших налогов:

    1) плата за пользование недрами,
    2) отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы.
    3) акциз на нефть и стабильный газовый конденсат.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр (ст. 334 НК РФ).
Объектом налогообложения (ст. 336 НК РФ) являются полезные ископаемые, добытые из недр как на территории РФ, так и на территориях, находящихся под юрисдикцией России, предоставленные налогоплательщику в пользование.
Кроме того, к числу объектов налогообложения отнесена добыча полезных ископаемых, извлекаемых из отходов добывающего производства.
Если полезное ископаемое получено из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий (выщелачивание, гидродобыча и т.п.), то оно также признается добытым полезным ископаемым (п. 3 ст. 337 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный месяц (ст. 341 НК РФ).
Налогоплательщик определяет налоговую базу (ст. 338 НК РФ) как стоимость добытых полезных ископаемых отдельно по каждому добываемому виду.
Количество определяется прямым или косвенным методом (ст. 339 НК РФ):

    прямой метод предусматривает применение измерительных средств и учитывает их фактические потери;
    косвенный метод состоит в том, что количество определяется расчетным путем, исходя из показателей содержания полезного ископаемого в извлекаемом из недр минеральном сырье.

Ставки налога зависят от вида полезных ископаемых (ст. 342 НК РФ).
Например, по ставке 3,8 % облагается стоимость добытой калийной соли, руды черных металлов — по ставке 4,8 %, сырье для стройиндустрии — по ставке 5,5 %. и т.д.
Указанные ставки применяются с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен.
При добыче некоторых полезных ископаемых применяется ставка 0%.
Это:

    1) полезные ископаемые в части их нормативных потерь,
    2) попутный газ,
    3) подземные воды, содержащие полезные ископаемые, извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых,
    4) полезные ископаемые при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых,
    5) полезные ископаемые, остающиеся во вскрышных породах, в отвалах при отсутствии технологии их извлечения
    6) минеральные воды, используемые налогоплательщиком в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации,
    7) подземные воды, используемые в с/х целях (орошение земель, водоснабжение).

Срок уплаты налога (ст. 344 НК РФ) установлен не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование).
Срок предоставления налоговой декларации установлен не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 345 НК РФ).
НДПИ относится на себестоимость продукции (Д26 – К68, субсчет «НДПИ»).

Тесты

Необходимо указать правильный ответ и обосновать его ссылкой на соответствующую статью, пункт и абзац НК РФ.

№ 128.
Налогоплательщиками НДПИ признаются:
а) юридические лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых на территории РФ;
б) организации и физические лица, имеющие право на добычу полезных ископаемых;
в) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
г) организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья.

№ 129.
Налоговая декларация по НДПИ представляется:
а) в течение 25 дней после окончания налогового периода;
б) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
г) в течение 25 дней по окончании календарного года.

№ 130.
Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется:
а) как произведение налоговой ставки на налоговую базу по НДПИ;
б) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;
в) как часть стоимости реализованных за налоговый период полезных ископаемых;
г) налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы прибыли от реализации полезных ископаемых.

№ 131.
Объектом налогообложения НДПИ признаются:
а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленных налогоплательщику в пользование;
б) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или от-ходов горнодобывающего и связанного с ним перерабатывающего производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;
г) все ответы правильные.

Читайте так же:  Как оформить карту мир

№ 132.
Организации и индивидуальные предприниматели подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика НДПИ с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр:
а) в течение календарного месяца;
б) в течение 30 календарных дней;
в) в течение 25 дней;
г) в течение первого налогового периода.

№ 133.
В случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого налогоплательщик оценивает стоимость добытых полезных ископаемых:
а) по мировым ценам;
б) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;
в) по средним ценам реализации в течение года;
г) исходя из себестоимости добычи и средней нормы прибыли.

Задачи
Задача 55
Предприятие в отчетном периоде было добыто 1000 т минеральной воды.
В том же периоде было реализовано:
— 200 т по цене 4,484 тыс. руб. за 1 т (с НДС),
— 500 т по цене 4,0 тыс. руб. за 1 т (с НДС).
Определить сумму налога по добытой минеральной воде.

Задача 56
Предприятием добыто в отчетном периоде 1000 т торфа.
Реализация отсутствовала.
Расчетная стоимость по данным налогового учета равна 250 руб. за 1 т.
Необходимо:
1) дать оценку стоимости 1 т добытого торфа,
2) определить общую стоимость торфа.
3) указать сроки уплаты налога и представление налоговой декларации.

Новости сайта

На сайт добавлены методические разработки и учебные пособия по темам:

— ОТКРЫТЫЙ УРОК по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»

ПРЕЗЕНТАЦИИ:

— МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Определение экономической эффективности реконструкции очистных сооружений» (на примере условного предприятия) специальность 280711 «Рациональное использование природохозяйственных комплексов» МДК 04.02 «Экономика природопользования»

— МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Бизнес-план инвестиционного проекта» (на примере условного предприятия) специальность 200105 «Авиационные приборы и комплексы» учебная дисциплина «Экономика организации»

— Исправлен и дополнен раздел 2 «Экономики организации» часть 1.

— МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по изучению дисциплины «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (часть 1 «Бухгалтерский учет»)

— МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ по учебной дисциплине «УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ» для подготовки к зачету (экзамену). (автор — И.В.ТОМАШОНОК)

Презентация на тему: НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ И ЗАДАЧИ

Налогообложение природопользования Доц. Каширина М.В. Цель дисциплины – дать специальные знания в области системы налогообложения природопользования. Задачи: изучить налоговое законодательство РФ в области приропользования; привить практические навыки, исчисления и взимания налогов, платежей и сборов, уплачиваемых при природопользовании; выявить проблемы и рассмотреть направления совершенствования налогообложения природопользования и др.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Объектом налогообложения Являются полезные ископаемые: Добытые из недр на территории РФ или за ее пределами, на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ Извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства

Налоговая база определяется в следующем порядке:

Количество добытого полезного ископаемого определяется следующими методами:

Стоимость добытого полезного ископаемого определяется следующими методами:

Стоимость добытого полезного ископаемого определяется следующими методами:

Ставки налога установлены в следующих размерах: Ставки налога установлены в следующих размерах:

Налогообложение по ставке 0% осуществляется при добыче: полезных ископаемых в части нормативных потерь; попутного газа; подземных под, содержащих полезные ископаемые, если их извлечение связано с разработкой других видов полезных ископаемых; полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых; полезных ископаемых, остающихся в отвалах или отходах перерабатывающих производств; минеральных вод, добываемых и используемых исключительно в лечебных и курортных целях; подземных вод, используемых для с/х целей, и др.

Налогообложение осуществляется с коэффициентом 0,7 если налогоплательщики: произвели за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений; полностью возместили все расходы государства на поиск и разведку ПИ

Налоговые ставки по нефти и газу 17,5 процента при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья; 147 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья; 419 рублей за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр (Кв). Ц — средний уровень цен нефти сорта "Юралс", в долларах США, за баррель; Р — среднее значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ. N — сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр. V — начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти. В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3. В иных случаях коэффициент Кв принимается равным 1.

Порядок налогообложения и уплаты Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задача: Задачи с решениями для практики по налогам

Тема: Задачи с решениями для практики по налогам

Тип: Задача | Размер: 42.58K | Скачано: 305 | Добавлен 20.10.14 в 12:44 | Рейтинг: +1 | Еще Задачи

Задача 1. Налог на имущество физических лиц

Муж и жена имеют в собственности жилой дом инвентаризационной стоимостью 600000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 150000 руб. ─ автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. Вычислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 2. Упрощенная система налогообложения

С 1 января организация перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся в основном средства сроком полезного использования: три года – первоначальная стоимость 280000 руб., остаточная стоимость – 250000 руб.; девять лет – первоначальная стоимость – 830000 руб., остаточная стоимость – 640 0000 руб.; 20 лет – первоначальная стоимость – 3 800 000 руб., остаточная стоимость – 3 500 000 руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 10 700000 руб., расходы – 9 200 000 руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 200 000 руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 40000 руб., уплачено – 30000 руб.

Вычислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Вычислите сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача3 Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Нева в Северном экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 5 755 000 м 3 , в том числе для полива плантаций овощей – 4 500 000 м 3. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1100000 м 3 .

Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Задача 4. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 2400 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 2700 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2900 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3540 руб. за штуку.

Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблице

Задача 5.

Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:

1 Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС и акциза 70 800 руб.

2 Сумма акциза по реализованной продукции 18 300 руб.

3 Расходы налогоплательщика по доставке продукции 1300 руб.

4 Ставка НДС 18 %

5 Ставка налога на добычу полезных ископаемых 16,5 %

Требуется определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 6

ООО «Восток» в сентябре 2013 года осуществило добычу 200 т горючих сланцев. В этом же месяце 190 т этого полезного ископаемого было реализовано в т.ч. (цены указаны без НДС и расходов на доставку):

— 30 т по цене 150 р./т

— 100 т по цене 120 р./т

— 60 т по цене 110 р./т

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 7 ЗАО «Ландыш» выловило рыбу (кета амурская осенняя – 125 тыс.т., горбуша – 1 тыс.т, мойва – 35 тыс.т.) в водах Дальневосточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,002% улова передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки его уплаты.

Задача 8 ООО «На опушке» выдана лицензия на 5 месяцев для охоты на лосей. В соответствии с лицензией организации разрешено отстреливать молодняк этих животных в количестве 35 штук.

Рассчитать сумму налога за пользование объектами животного мира, указать сроки уплаты.

Задача 9.

Ветеран боевых действий приобрел в 2011 году ½ доли земельного участка. Право собственности на приобретенную долю земельного участка зарегистрировано 12 ноября 2011 года. Кадастровая стоимость земельного участка составила 8463240 руб. Разрешенное использование земельного участка – «Для ведения личного подсобного хозяйства». Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования по указанной категории земель в размере 0,1 процента.

Задача 10.

Организация получила лицензию сроком на пять месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме: горбуши – 400 т, кеты – 500 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; кижуча – 300 т.

В текущем году лицензия на вылов кижуча не была реализована.

Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача 11

Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год, в котором определены разные сроки действия данного разрешения для разных объектов водных биологических ресурсов:

Для палтуса черного Северного бассейна – с 8 марта по 30 апреля, количество, разрешенное к вылову, – 650 т;

Для сельди Северного бассейна – с 10 апреля по 30 мая, количество, разрешенное к вылову, – 360 т.

Определите сумму сбора и распределение по срокам уплаты.

Задача 12

Санаторий использует акваторию площадью 3 кв. км. в Северо-Кавказском экономическом районе. Рассчитать сумму водного налога.

Задача 13.

Стоимость добытых полезных ископаемых с учетом НДС и акциза – 8200 тыс. руб. Ставка НДС – 18%. Сумма акциза – 1560 тыс. руб. Ставка налога на добычу полезных ископаемых – 6%.

Задача 14.

В феврале 2012 г. ЗАО «Кристалл» добыло 500 т торфа и совершило три сделки по его реализации (цены приведены без НДс и расходов по доставке до получателя):

— на внутреннем рынке – 50 т по цене 100 р./т

— на внутреннем рынке – 100т по цене 105 р./т

— на внешнем рынке – 200 т по цене 10 долларов за тонну.

Курс доллара США на дату определения цены сделки составляя 34 рубля за один доллар США. Определить сумму НДПИ за февраль 2012 г.

Задача 15.

Предприятием в ноябре 2012 г. было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 250 руб. за 1 т. За 2000 г. предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.

Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.

Задача 16.

ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения фосфоритовой руды и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс.тонн руды, а реализовало 30 тыс. тонн. Выручка составила 150000 тыс. руб.

Рассчитайте сумма налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.

Задача 17.

На балансе организации имеется две гидроэлектростанции – на реке Обь и реке Амур. За отчетный период первая из ГЭС выработала 25 млн. кВт.ч. электроэнергии, а вторая – 30 млн. кВт.ч.

Рассчитать сумму водного налога.

Повысить оригинальность данной работы до 99%