Налог на имущество ставка 11

Рубрики Статьи

Налог на имущество ставка 11

ЛЕКЦИЯ № 11. Налог на имущество физических лиц

Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, которое является объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то налогоплательщиком этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Объектами налогообложения являются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

1) при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – ставка до 0, 1 %;

2) при стоимости имущества от 300 тыс. руб. – ставка от 0,1 % до 0,3 %;

3) при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. – ставка от 0,3 % до 2,0 %.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту регистрации объекта налогообложения.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

1) герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

3) участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

4) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

5) лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8) потерявшие кормильца члены семей военнослужащих. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Налог на строения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, предоставляются налоговым органам бесплатно. По новым строениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

ЛЕКЦИЯ № 11. Налог на имущество физических лиц

ЛЕКЦИЯ № 11. Налог на имущество физических лиц

Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, которое является объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то налогоплательщиком этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Объектами налогообложения являются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

1) при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – ставка до 0, 1 %;

2) при стоимости имущества от 300 тыс. руб. – ставка от 0,1 % до 0,3 %;

3) при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. – ставка от 0,3 % до 2,0 %.

Читайте так же:  Залог права требования по исполнительному листу

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту регистрации объекта налогообложения.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

1) герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

3) участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

4) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

5) лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8) потерявшие кормильца члены семей военнослужащих. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Налог на строения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, предоставляются налоговым органам бесплатно. По новым строениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

Гордума Ижевска поддержала повышение налога на имущество физических лиц

С 1 января 2019 года он увеличится до 0,11%

Ставка налога на имущество физических лиц увеличится в Ижевске до 0,11% (вместо прежних 0,1%). Такое решение приняли депутаты городского парламента на сессии 15 ноября. Повышение вступит в силу с 1 января 2019 года, начислять налог по новой ставке начнут с 2020 года.

Эта мера, по словам инициаторов, позволит дать бюджету дополнительно около 13 млн рублей.

Однако не все народные избранники согласились с ростом налога. Так, член фракции КПРФ Андрей Зюзин посчитал, что повышение нецелесообразно, в силу того, что доходы населения в ближайшее время не вырастут.

– Кроме того, с 1 января 2019 года будет исчисление налога на имущество из полной кадастровой стоимости, что может привести к увеличению финансовой нагрузки на население. Мы не имеем морального права поднимать налоговые ставки, – добавил Зюзин.

По результатам голосования инициативу поддержали 27 депутатов, 5 выступили против, еще 2 воздержались.

Как считается налог

Имущественные налоги без извещений уплатить невозможно, их рассчитывают сами налоговики. Например, налог на имущество рассчитывается по сложной формуле, которая помимо прочего зависит от региона.

Для большинства россиян в этом году этот налог снова вырос, хотя его ставки практически не изменились. Дело в том, что с 2016 г. расчет налога на имущество граждан постепенно переводится на приближенную к рыночной кадастровую стоимость. Прежде он считался исходя из инвентаризационной стоимости объектов (по БТИ), в большинстве случаев существенно более низкой.

Регионы переходят на расчет налога по-новому постепенно. Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога увеличивается постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Например, в Москве и еще 27 регионах налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 60% кадастровой стоимости и 40% стоимости объектов по БТИ.

Однако в августе 2018 г. было введено важное ограничение: налог на недвижимость не может расти более чем на 10% к прошлогоднему платежу. Так, если сумма налога за 2017 г. превышает сумму налога за 2016 г. более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, разъясняла ранее налоговая служба.

Вычеты и льготы

До расчета налога кадастровая стоимость каждой квартиры автоматически уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м. Кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб. независимо от числа собственников: если их несколько, 1 млн делится на всех пропорционально долям. Это вычеты.

Лица, имеющие право на специальные льготы по налогу на имущество, например пенсионеры, при наличии нескольких однотипных объектов должны заранее (до 1 ноября) выбрать среди них один для льготы и направить уведомление об этом в налоговую службу.

В этом году изменилась льгота по земельному налогу: если ранее налоговая база уменьшалась на 10 000 руб., то теперь необлагаемой стала величина кадастровой стоимости 6 соток – 600 кв. м участка земли.

Читайте так же:  Приказ министра обороны 200

При расчете земельного налога налоговые органы в этом году впервые применили вычет для 12,8 млн налогоплательщиков, сообщала ФНС.

Без права на ошибку

Иногда в налоговых извещениях оказываются просто удивительные цифры. Это случается из-за ошибок в определении кадастровой стоимости.

«Года два назад в моей практике был случай, когда человек за половину двухкомнатной квартиры получил квитанцию с суммой налога на 8,5 млн руб. Оказалось, что площадь объекта по ошибке посчитали как площадь многоквартирного дома, где находилось его жилище», – рассказывает президент саморегулируемой организации оценщиков «Экспертный совет» Алексей Каминский. Если размер начислений кажется завышенным, то сначала все же придется заплатить налог и только потом добиваться справедливости, констатирует он, иначе на сумму налога будут начисляться пени, как в случае неуплаты. Если вам кажется, что налоговая ошиблась в расчетах, нужно обратиться в инспекцию, стандартный срок ответа – 30 дней, отмечает замруководителя налоговой практики «НАФКО-консультанты» Максим Волобоев.

Нередки случаи завышенной оценки кадастровой стоимости жилья или земли. «Бывает, что у кадастровых оценщиков не хватает информации о недвижимости. Например, нет данных о годе постройки дома и его считают исходя из типичного года постройки домов в этом кадастровом квартале», – говорит Каминский. Вариантов оспорить кадастровую стоимость объекта несколько. Например, физическое лицо может обратиться в комиссию по пересмотру кадастровой стоимости при Росреестре или оспорить ее в суде. «Технические ошибки исправляются довольно быстро, а вот на оспаривание кадастровой стоимости через суд может уйти несколько месяцев», – объясняет Каминский. Ранее пересмотр кадастровой стоимости, если гражданину удавалось доказать ее ошибочность, происходил с даты начала разбирательства; с этого года новую стоимость применяют с момента, когда ее впервые установили, рассказывает Волобоев.

Достоверность кадастровой стоимости у многих россиян вызывает сомнения: только с января по август 2018 г. комиссии при Росреестре рассмотрели 19 594 заявления по 32 260 объектам, указано на сайте службы. Решение в пользу граждан принято по 61% заявлений.

Наказание за опоздание

Тех, кто не успеет оплатить налог в срок, ждут санкции от ФНС. За каждый календарный день просрочки начисляется пеня, напоминает замруководителя направления налогового консультирования Roedl & Partner Татьяна Степаненко: «Ее размер определяется как неуплаченная сумма налога, умноженная на одну трехсотую действующей ставки рефинансирования ЦБ (с 2016 г. равна ключевой ставке, сейчас составляет 7,5%. – «Ведомости»)». В некоторых случаях незадачливому налогоплательщику придется выплатить еще и штраф, добавляет она. Так происходит, если действия человека помешают ФНС правильно вычислить сумму налога. «Если есть имущество, о котором налоговый орган не уведомлен (например, машиноместо или дачный домик), то это, по сути, основание для неправильного расчета. Тогда штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что налог был занижен умышленно, – 40%», – объясняет Степаненко. Проверить список объектов можно на сайте ФНС в личном кабинете, говорит она. Сейчас, приобретая имущество, гражданин должен самостоятельно уведомить об этом налоговиков, напоминает Волобоев.

Неплательщикам ФНС сама направляет требование об уплате недоимки и пеней, рассказывает он. В нем же, как правило, указан срок уплаты (стандартный – восемь дней). Штрафы и пени есть и в личном кабинете налогоплательщика. Если сумма задолженности с учетом штрафа и пеней превышает 3000 руб., а налогоплательщик их так и не уплатил, то в течение шести месяцев с момента истечения срока уплаты налоговики могут обратиться в суд с требованием выплатить долг, предупреждает Волобоев. Если суд это требование удовлетворит, долг будет взыскан принудительно, в том числе деньги могут быть списаны с банковского счета неплательщика. Поэтому юристы настоятельно советуют обращаться в налоговую, если имущество, которое вам принадлежит, по каким-то причинам не отражено в налоговом уведомлении.

Налог на имущество ставка 11

Московский бизнес может получить льготную ставку налога на имущество. В начале декабря стало известно, что ставка уже через месяц увеличится почти на треть – с 1,5% в 2018 г. до 2% в 2019 г. Но ко вторнику 11 декабря правительство Москвы передумало – ставка будет ниже, передал через представителя вице-мэр – руководитель департамента экономической политики и развития города Москвы Владимир Ефимов.

Регионы России сами устанавливают ставку налога на имущество. Она не может превышать 2% для объектов, налоговой базой по которым служит кадастровая стоимость. В Москве ставка повышалась постепенно: с 0,9% в 2014 г. до 1,5% в 2018 г. Если регион не определяет ставку, налог взимается по максимально возможной ставке. По данным Федерального казначейства, в 2017 г. Москва собрала 132,9 млрд руб. налога на имущество бизнеса (6,3% всех налогов), за девять месяцев 2018 г. – 107,4 млрд руб.

Правительство Москвы готово пойти навстречу предпринимателям и поддержать их, установив льготную ставку налога на имущество, передал Ефимов. Пока прорабатываются разные варианты на 2019 г. и последующие годы, но обсуждать сценарии с бизнесом город будет уже в начале 2019 г.

Пока речь идет о ставке в 1,6%, говорит знакомый с ходом обсуждения региональный чиновник. Бизнес это более чем устроит, считает руководитель группы разрешения налоговых и административных споров KPMG Андрей Ермолаев – в бюджете на 2019 г. все компании уже закладывают 2%, не надеясь на послабление.

Нагрузка на бизнес от налога на имущество уменьшится и без изменения ставки, уверен Ефимов: летом этого года была пересмотрена кадастровая стоимость, и с 2019 г. для большинства объектов она снизится в среднем на 16%. Общая налоговая нагрузка не вырастет, а снизится на 13%, утверждает он, так как с 2019 г. от налога освобождается все движимое имущество.

Бизнес с этим тезисом не согласен. С начала октября деловые сообщества направили мэру Сергею Собянину несколько писем о том, что правительство тянет с решением о ставке и что такое промедление может увеличить нагрузку на компании и ухудшить их финансовое положение. Например, указывают они, в этом году бизнес и так не платил в Москве налог с движимого имущества, если оно поставлено на учет с 2013 г. По подсчетам Ермолаева, в среднем налоговая нагрузка на весь бизнес от этого налога возрастет в 2019 г. на 20–30%.

Читайте так же:  Увольнение отца с двумя детьми

Президент РСПП Александр Шохин в письме к Собянину («Ведомости» ознакомились с документом) писал, что в условиях повышения НДС с 18% до 20% в январе 2019 г. дополнительное налоговое бремя может привести к ухудшению предпринимательского климата в Москве. А если налоговая нагрузка резко вырастет, это ухудшит положение не только владельцев недвижимости, но и арендаторов, т. е. в основном малого и среднего бизнеса. Это приведет к подорожанию их продукции, указано в похожем письме президента «Опоры России» Александра Калинина.

Москве сейчас невыгодно объявлять льготную ставку, считает Ермолаев – логичнее войти в новый год с высокой ставкой, чтоб потом торговаться с бизнесом от максимального значения. Но шансы на небольшой рост в 1,6% невелики – скорее всего ставка будет на уровне 1,7–1,8%, рассуждает он. «И скорее всего в ближайшие несколько лет все равно неизбежно достигнет 2%», – ожидает эксперт.

Налог на имущество ставка 11

Редакция «1С:Бухгалтерии 8»: 2.0

Настройки расчета и начисления авансовых платежей и налога на имущество организаций

Настройки расчета и начисления налога на имущество включают ввод в информационную базу следующих сведений:

Ставки налога, по которым налогом облагается имущество организации в целом, в программах «1С» указываются в регистре сведений «Ставки налога на имущество». Форму для ввода налоговой ставки (рис. 5) можно открыть по команде меню «Предприятие — Ставки налога на имущество» либо по кнопке на панели инструментов формы регламентированного отчета «Декларация по налогу на имущество» («Авансы по налогу на имущество»).

Сведения о льготах

Организация может относиться к категории налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ либо региональным законом субъекта РФ, на территории которого находится имущество организации, предусмотрены льготы по налогу на имущество в форме освобождения от налогообложения, снижения налоговой ставки или уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Если льготы распространяются на все имущество организации (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то такие льготы в программе вводятся через форму для заполнения значения поля «Налоговая льгота» записи регистра «Ставки налога на имущество» (рис. 6).

При вводе сведений о льготах важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в регистр необходимо ввести дополнительную запись, в которой указать, с какой даты она применяется.

Если льгота установлена в форме освобождения от налогообложения, то в форме «Налоговые льготы» необходимо установить соответствующий флажок и указать код льготы выбором из предложенного перечня (рис. 7).

Если льгота предусматривает снижение налоговой ставки, то в форме установки ставки налога необходимо установить соответствующий флажок и указать установленную для организации пониженную ставку налога на имущество (рис. 8).

Если льгота предусматривает уменьшение суммы налога, то в форме «Налоговые льготы» необходимо установить соответствующий флажок и указать, на сколько процентов для организации уменьшается сумма налога (рис. 9).

Под действие налоговой льготы может подпадать только часть имущества организации. Сведения о льготах в отношении отдельных объектов имущества в программе хранятся в регистре сведений «Ставки налога на имущество» по отдельным основным средствам. Сведения в этот регистр вводятся на закладке «Объекты с особым порядком налогообложения» формы регистра «Ставки налога на имущество» (рис. 10).

Для объекта, в отношении которого установлены льготы, в форме записи регистра сведений «Ставки налога на имущество» по отдельным основным средствам указывается (рис. 11):

  • организация, на балансе которой числится объект;
  • дата, с которой применяется запись об особенностях налогообложения;
  • наименование объекта (ссылка на объект из справочника «Основные средства»);
  • установленная льгота по объекту.

Сведения об особенностях налогообложения отдельного имущества

На закладке «Объекты с особым порядком налогообложения» также указываются:

  • объекты, учитываемые на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности», но не признаваемые объектом налогообложения (рис. 12);
  • объекты, которые «поставлены на учет» в налоговом органе по месту нахождения организации, но по которым налог уплачивается с другим кодом по ОКТМО (рис. 13);
  • объекты, по которым организация состоит на учете в качестве плательщика налога на имущество в другом налоговом органе (рис. 14);
  • объекты недвижимости, которые входят в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС) (рис. 15);
  • объекты, которые расположены на территории разных субъектов Российской Федерации (рис. 16).
  • объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (рис. 17).