Машина в аренде кто платит штраф

Рубрики Статьи

Оплата штрафов ГИБДД собственником за арендатора

Компания-собственник вправе опротестовать постановление ГИБДД и не оплачивать штраф за арендатора автомобиля. Если компания уплатила штраф, его сумму можно взыскать с арендатора через суд. Во избежание споров следует предусматривать в договоре аренды условия о возмещении собственнику оплаты штрафов ГИБДД

Компания, предоставившая другой организации в аренду свой автомобиль, может столкнуться с непредвиденными расходами в виде оплаты штрафа ГИБДД за арендатора, нарушившего правила дорожного движения. Ведь в ГИБДД именно арендодатель числится в качестве владельца машины, а значит, и все постановления о привлечении к административной ответственности (далее — постановления) по нарушениям, совершенным на его транспортном средстве и зафиксированным дорожными камерами видеонаблюдения, автоматически направляются на его адрес (ч. 1 ст. 2.6.1, ч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ). Передать постановление арендатору в таком случае невозможно, так как оплатить штраф должно то же лицо, в отношении которого вынесено постановление (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). Собственник может его либо опротестовать в суде, чтобы тот обязал арендатора ответить за правонарушение, либо оплатить штраф самостоятельно, а затем потребовать с арендатора возмещения понесенных расходов. Отметим, проблема усугубляется еще и тем, что нередко постановления приходят уже после окончания сроков аренды. А это еще более усложняет взыскание денег с арендатора, который к тому моменту уже вернул автомобиль.

Собственник оспаривает постановление и не платит штраф ГИБДД

В случае фиксации административного правонарушения, предусмотренного главой 12 КоАП РФ, работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами обязанность по доказыванию своей невиновности лежит на лице, привлекаемом к ответственности (ч. 3 ст. 1.5 КоАП РФ). То есть получается, арендодатель виновен по определению и должен сам доказывать, что за рулем был не его сотрудник, а работник компании-арендатора.

Если арендатор отказывается компенсировать понесенные расходы по уплаченному штрафу, истек срок договора аренды или у собственника нет никаких возможных путей мирного решения вопроса, единственным рецептом в такой ситуации является подача жалобы в ГИБДД или в суд с целью опротестовать постановление. Дальнейшим взысканием штрафа с истинного нарушителя будут заниматься компетентные органы.

В КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения собственника от ответственности (ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Если в ходе рассмотрения жалобы на постановление будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или пользовании другого лица либо выбыло из обладания арендодателя в результате противоправных действий других лиц, он не несет ответственности.

Отметим, такую жалобу необходимо документально обосновать — приложить к ней договор аренды. Кроме того, в ней следует изложить фактические обстоятельства дела, привести доводы и доказательства, подтверждающие вашу позицию (см. образец ниже).

Образец жалобы на постановление по делу об административном правонарушении

Жалоба госпошлиной не облагается (ч. 5 ст. 30.2 КоАП РФ). По выбору заявителя она может быть подана (ч. 1, 3 ст. 30.2 КоАП РФ):

  • непосредственно начальнику подразделения ГИБДД, где был выписан штраф, а также в вышестоящее подразделение ГИБДД либо в районный суд по месту рассмотрения дела (подп. 3 ч. 1 ст. 30.1 КоАП РФ);
  • через должностное лицо, которое вынесло постановление по делу и которое обязано в течение трех суток со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами дела лицу, вышестоящему над органом ГИБДД, выписавшим штраф, или в соответствующий суд.

Дело об административном правонарушении, зафиксированном камерами видеонаблюдения, рассматривается судом, находящимся на территории района (области, округа), в котором было совершено это правонарушение (ч. 3 ст. 28.6, ч. 1 ст. 29.5КоАП РФ; п. 30 пост. Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5). Срок подачи жалобы — 10 суток со дня вручения собственнику (получения им) копии постановления. При наличии уважительных причин пропущенный срок может быть восстановлен по ходатайству лица, подающего жалобу (ч. 1, 2 ст. 30.3 КоАП РФ).

В отношении судебной практики необходимо отметить, что дела по нарушениям дорожного движения, которые фиксируются автоматическими камерами видеонаблюдения, рассматривает суд общей юрисдикции. На это еще в 2013 году указал Верховный Суд РФ (п. 19 пост. Пленума ВС РФ от 19.12.2013 № 40). Если же фирма-арендодатель подаст жалобу в арбитражный суд, последний правомерно прекратит производство по делу (п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ; пост. Одиннадцатого ААС от 06.08.2014 № 11АП-10493/14).

Собственник платит штраф ГИБДД и требует с арендатора возмещения

В ситуации, когда собственник авто не стал оспаривать постановление и оплатил штраф ГИБДД, чтобы потом взыскать его сумму с арендатора, возникает вопрос о необходимости специально предусмотреть в договоре обязанность возмещения арендатором таких расходов, а также об обоснованности отражения в базе по налогу на прибыль полученной компенсации.

Согласно Гражданскому кодексу, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание автомобиля, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также затраты, возникающие в связи с эксплуатацией (ст. 646 ГК РФ).

Поскольку штраф за нарушение правил дорожного движения явился следствием эксплуатации автомобиля, то и нести данные расходы обязан арендатор, а не арендодатель, если только стороны прямо не оговорили иной порядок в договоре. Своими действиями арендатор фактически нанес ущерб (вред, непредвиденные расходы) владельцу авто. А по общему правилу вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п. 1 ст. 1064ГК РФ). Арендодатель может потребовать в судебном порядке возмещения уплаченного штрафа. Поскольку вред в сумме штрафа причинен собственнику авто противоправными действиями работников арендатора, такое требование является правомерным. При этом арендатор должен компенсировать расходы на оплату штрафа вне зависимости от того, действует договор аренды в момент получения собственником постановления или уже завершен.

Отметим, что включение в договор аренды транспортного средства без экипажа пункта о безусловной компенсации уплаченных собственником за арендатора штрафов за нарушение правил дорожного движения может значительно упростить переговоры по возмещению вреда.

Арендатор может потребовать компенсацию оплаты штрафа со своего работника

В дальнейшем компания-арендатор имеет право предъявить требования о возмещении ущерба к своему работнику, который фактически нарушил правила дорожного движения, находясь за рулем автомобиля (п. 1 ст. 1081 ГК РФ). Если же фирма-работодатель примет решение не удерживать компенсацию, то она не сможет учесть данную сумму во внереализационных расходах (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ) при расчете налога на прибыль (письмо УФНС России по г. Москве от 09.12.2010 № 16-15/129888@).

Учет оплаты штрафа ГИБДД и получения компенсации

Согласно ПБУ 10/99 одним из условий признания расходов, помимо того, что расход производится в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов и его сумма может быть определена, является наличие уверенности в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации (п. 16 ПБУ 10/99, утв.приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (далее — ПБУ 10/99)). Такая уверенность имеется в случае, когда фирма передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении его передачи.

Поскольку штраф фактически уплачен арендодателем (т.е. актив фактически передан), в бухгалтерском учете арендодателю необходимо признать расход. Сумма уплаченного штрафа является прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99). В дальнейшем, после выставления требования к арендатору о компенсации понесенных расходов по уплаченным штрафам, возмещение признается в составе прочих доходов. При этом на сумму штрафа будут сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76

— признан расход по уплаченному штрафу;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

— уплачен административный штраф;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1

Читайте так же:  Займы от частного инвестора под залог

— отражены прочие доходы по сумме перевыставленного в адрес арендатора штрафа;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76

— получено возмещение штрафа от арендатора.

Что касается налога на прибыль, то понесенные арендодателем расходы на уплату штрафа фактически направлены на получение прибыли и на основании этого могут быть признаны при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Положения Налогового кодекса о том, что расходы в виде штрафов в расчете не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ), в данном случае неприменимы.

Доход следует учитывать на дату признания суммы долга должником для целей бухгалтерского (п. 16 ПБУ 9/99, утв. приказомМинфина России от 06.05.1999 № 32н) и налогового учета (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Отметим, что сумма полученной от арендатора компенсации за штраф не формирует у собственника объекта обложения НДС. Такой же позиции придерживается и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 11.10.2012 № 03-07-11/408).

Какими первичными документами необходимо оформить описанные выше операции? Для признания суммы расхода на уплату штрафа достаточно уже имеющегося постановления о привлечении к административной ответственности. По компенсируемой собственнику сумме необходимо оформить претензию в адрес арендатора.

Данный первичный документ можно не составлять по унифицированной форме, но по своему содержанию он должен отвечать требованиям Закона о бухучете (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) (см. образец ниже).

Образец требования о компенсации понесенных расходов по уплаченным штрафам

Как отменить штрафы Арендатора?

Здравствуйте уважаемые правоведы!

Я являюсь арендодателем авто, заключил договор аренды авто (прикрепляю образец) с физ. лицом.

Деятельность зарегистрирована, налоги отчетность все как положено.

Ситуация такая, арендатор не имеет водительского удостоверения, при заключении договора с ним был водитель (его и всписали в страховку), он сказал что он будет управлять, платил исправно, за авто смотрел.

Машину забрал, все как обычно, штрафы проверил на сайте ГИБДД было несколько превышений и все. Машину он отдал со страховкой без ограничений, т.е. он сам без меня поменял страховку, объяснил тем что его водители часто меняются.

Сегодня уже появились и остальные его штрафы, там на 42 000 руб., в основном за управление без вод. удостоверения.

Вопрос: КАК МНЕ ОТМЕНИТЬ ШТРАФЫ АРЕНДАТОРА?

Ответы юристов (6)

Александр, добрый день! Тут надо каждое постановление отдельно обжаловать

2. Собственник (владелец) транспортного средства
освобождается от административной ответственности, если в ходе
рассмотрения жалобы на постановление
по делу об административном
правонарушении, вынесенное в соответствии с частью 3 статьи 28.6
настоящего Кодекса, будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица либо к данному моменту выбыло из его обладания в результате противоправных действий других лиц.

но это касается штрафов по видеофиксации

Есть вопрос к юристу?

Если же вас привлекли поч. 3 ст. 12.7 КоАП

3.Передача управления транспортным средством лицу, заведомо не имеющему права управления транспортным средством (за исключением учебной езды) или лишенному такого права, -влечет наложение административного штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

надо указывать на то, что вы передали автомобиль исходя из условий договора по которым арендатора обязуется соблюдать требования законодательства (п.2.2.2 договора)

Согласно п. 1. ст. 30.2. КоАП РФ Вы можете обжаловать постановление. В соответствии с п. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ, собственник (владелец) транспортного средства освобождается от административной ответственности, если в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное в соответствии с частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица либо к данному моменту выбыло из его обладания в результате противоправных действий других лиц.
Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 09.02.2012) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», даны разъяснения, что при этом собственник обязан представить доказательства своей невиновности. Так п. 1.3 Постановления Пленума определено, что доказательствами, подтверждающими факт нахождения транспортного средства во владении (пользовании) другого лица, могут, в частности, являться доверенность на право управления транспортным средством другим лицом, полис обязательного страхованиягражданской ответственности владельцев транспортных средств, в котором имеется запись о допуске к управлению данным транспортным средством такого лица, договор аренды или лизинга транспортного средства, показания свидетелей и (или) лица, непосредственно управлявшего транспортным средством в момент фиксации административного правонарушения. Указанные, а также иные доказательства, не имеют заранее установленной силы и при осуществлении производства по делу должны быть исследованы и оценены по правилам, установленным статьей 26.11 КоАП РФ, в совокупности. В силу ст. 26.11. КоАП, судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

А как Вы можете отменить штрафы Арендатора? Ведь они выписаны не на автомобиль, а на конкретное лицо, которое управляло автомобилем без водительского удостоверения. Они к Вам-то какое отношение имеют? Это ведь не Вы ездили без прав, не в Вашем отношении протоколы составляли. Или я вопрос не так понял?

Уточнение клиента

Постановление еще не приходили, но на сайте ГИБДД на машине отражаются штрафы с номерами постановлений

Кто должен оплачивать штрафы за нарушение правил дорожного движения по автомобилю в лизинге?

Доброго вечера!
Предлагаю ознакомится с Ответом-обоснованием на аналогичный вопрос эксперта системы Консультант (2016 г)
Вопрос: Организация является лизингополучателем, автомобиль находится в собственности у лизингодателя. Лизингодатель уплачивает приходящие штрафы ГИБДД и перевыставляет организации счет по компенсации этих затрат. В договоре лизинга отсутствуют условия о перевыставлении указанных штрафов. Обязан ли лизингополучатель компенсировать расходы лизингодателя на уплату штрафов? Вправе ли организация-лизингополучатель в случае компенсации учесть сумму штрафов в расходах по налогу на прибыль?

Ответ: Несмотря на то что в договоре лизинга не предусмотрены специальные положения об уплате штрафов ГИБДД и их возмещении лизингополучателем, расходы, связанные с привлечением к административной ответственности собственника автотранспортного средства — лизингодателя, должны быть возмещены лизингополучателем автомобиля. Затраты на возмещение причиненного ущерба в виде компенсации перевыставленных штрафов ГИБДД, по нашему мнению, лизингополучатель может включить в состав внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.

Обоснование: Правоотношения, возникающие в сфере финансовой аренды (лизинга), регулируются параграфом 6 «Финансовая аренда (лизинг)» гл. 34 Гражданского кодекса РФ, а также Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ). Кроме того, к договору лизинга в части, не урегулированной параграфом 6 гл. 34 ГК РФ, применяются общие положения о договоре аренды (ст. 625 ГК РФ).
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 11 Закона N 164-ФЗ предмет лизинга, переданный лизингополучателю, является собственностью лизингодателя; у лизингополучателя предусмотрено право временного владения и пользования предметом лизинга (если иное не предусмотрено договором).
Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 1 ст. 22 Закона N 164-ФЗ).
Из перечисленных норм следует обязанность лизингополучателя по обеспечению сохранности предмета лизинга (в данном случае — автомобиля), а равно несение риска гражданско-правовой ответственности, связанной с использованием автомобиля, с момента фактической передачи автомобиля на лизингополучателя в течение всего срока действия договора.
Нарушение ПДД относится к административным правонарушениям (гл. 12 Кодекса РФ об административных правонарушениях). По общему правилу к административной ответственности привлекается лицо, совершившее административный проступок (ст. 1.5 КоАП РФ). Однако если нарушение ПДД выявлено с помощью средств видео- и фотофиксации, то к ответственности привлекаются собственники транспортных средств (ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Штраф должно уплатить то же лицо, в отношении которого вынесено постановление о наложении административного штрафа (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).
Нормы КоАП РФ не предусматривают возможности уплаты административного штрафа за другое лицо. Следовательно, если правонарушение в области ПДД совершается, то имеются все правовые основания у ГИБДД для привлечения собственника автомобиля — лизингодателя к административной ответственности в виде штрафа и последний обязан сам уплатить выписанный ему штраф.
В рассматриваемой ситуации автомобиль, на котором было совершено административное правонарушение, собственником-лизингодателем передан в лизинг.
Данное обстоятельство в случае обжалования лизингодателем постановления ГИБДД о наложении штрафа и представления соответствующих доказательств является основанием для освобождения от ответственности собственника транспортного средства в соответствии с ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ (ст. 30.2 КоАП РФ).
Если в ходе обжалования постановления лизингодатель докажет, что в момент правонарушения автомобиль находился во владении и пользовании лизингополучателя, штраф будет выписан на лизингополучателя (ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ). В таком случае лизингодатель освобождается от уплаты штрафа и все расходы несет лизингополучатель самостоятельно. Что касается налога на прибыль, то в силу п. 2 ст. 270 НК РФ при расчете налога на прибыль сумма уплаченного лизингополучателем штрафа не учитывается.
В ситуации, когда собственник автомобиля не оспаривает постановления о наложении административного штрафа и уплачивает приходящие штрафы ГИБДД, считаем, что расходы, связанные с привлечением к административной ответственности собственника автотранспортного средства — лизингодателя, должны быть возмещены лизингополучателем автомобиля. Данная обязанность соответствует норме п. 1 ст. 22 Закона N 164-ФЗ.
В договоре лизинга стороны могут дополнительно прописать специальные положения об уплате штрафов ГИБДД и их возмещении.
Вместе с тем если такие положения в договоре отсутствуют, то обязанность компенсировать лизингодателю расходы на оплату штрафов возникает исходя из следующего.
В данном случае, если иное не урегулировано договором лизинга согласно ст. ст. 625 и 646 ГК РФ, затраты, возникающие в связи с эксплуатацией автотранспортного средства, возлагаются на арендатора.
Поскольку штрафы за нарушение правил дорожного движения являются следствием эксплуатации автомобиля, нести данные расходы обязан лизингополучатель, а не лизингодатель, если только стороны прямо не оговорили иной порядок в договоре.
Своими действиями лизингополучатель фактически причинил ущерб (вред, непредв
иденные расходы) собственнику автомобиля. А по общему правилу вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п. 1 ст. 1064 ГК РФ). Лизингодатель может потребовать в судебном порядке возмещения уплаченного штрафа ГИБДД.
Затраты на возмещение причиненного ущерба в виде компенсации перевыставленных штрафов ГИБДД, по нашему мнению, лизингополучатель может включить в состав внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Официальная позиция контролирующих органов отличается от вышеуказанной. По мнению Минфина России, затраты организации на возмещение причиненного контрагенту ущерба можно учесть при расчете налога на прибыль только в том случае, если работник организации (водитель) возместит расходы своему работодателю (Письма от 24.07.2007 N 03-03-06/1/519, от 09.04.2007 N 03-03-06/2/66). Аналогичная позиция изложена также в Письме УФНС России по г. Москве от 09.12.2010 N 16-15/129888@. Поэтому мы не исключаем возможности разногласия с налоговыми органами и свою позицию налогоплательщику, возможно, придется защищать в суде.
Отметим, что позиция судов в этом вопросе на стороне налогоплательщика. Судьи указывают, что НК РФ не ставит право организации учесть в расходах сумму возмещения причиненного ущерба в зависимость от того, предъявляла ли организация регрессный иск виновному работнику. Поэтому, несмотря на то что нарушителем является работник (водитель), а не организация, включать в налоговые расходы уплаченный за водителя штраф организация вправе на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (Постановления ФАС Московского округа от 16.06.2014 N Ф05-5735/2014, ФАС Уральского округа от 13.03.2009 N Ф09-1303/09-С2, ФАС Западно-Сибирского округа от 03.07.2007 N Ф04-4416/2007(35835-А46-37)).

Читайте так же:  Общая долевая собственность на квартиру наследование

Л.В.Попова
АКГ «Панацея ПРОФ»
23.11.2016

Машина в аренде кто платит штраф

Прокат авто становится все более востребованным в условиях динамичного современного мира. Если ваша машина в ремонте или в планах посещение столицы, не стоит отказываться от комфортного передвижения по Москве. Забудьте об общественном транспорте: компания «Главпрокат» предоставит исправный автомобиль нужного класса на выгодных условиях.

Юридические вопросы: машина в аренде, кто платит штраф?

Процедура передачи автотранспорта в аренду другому лицу проводится на основании типового договора в соответствии с действующим законодательством. Все штрафы, включая начисленные на основании съемки дорожных камер, возлагаются на собственника автомобиля. С частными владельцами все понятно; но как же быть, если автомобиль взят в аренду и за рулем в момент правонарушения находился арендатор?

В этом случае компания-арендодатель, хотя автоматически становится ответчиком, может опротестовать решение ГИБДД, доказав, что в момент нарушения за рулем находился другой человек. Особенно это касается случаев, когда авто арендуется без водителя.

Автомобиль в аренде, кто платит штраф: условия договора

При заключении сделки с компанией-арендодателем внимательно читайте условия договора, особенно список расходов, которые не входят в стоимость аренды. Как правило, это:

  • штрафы за неправильную парковку и нарушение ПДД;
  • оплата стоянки;
  • топливные расходы;
  • мойка авто.

Это значит, что ответственность за уплату штрафов несет непосредственный нарушитель. Будьте внимательны на дороге. Аккуратное вождение сохранит вам здоровье и избавит от непредвиденных расходов.

Исправное авто без хлопот!

Компания «Главпрокат» предлагает большой выбор авто для краткосрочной и долгосрочной аренды. Полностью исправная техника, увеличенный суточный лимит пробега, возможность передвижения по всей России – это только небольшая часть преимуществ, которые вы получаете при сотрудничестве с нами. Узнать подробнее о тарифах и ключевых условиях договора можно у наших специалистов.

Налогообложение при аренде транспортного средства у физического лица в 2019 году

Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет. Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица. Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

  • Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:
    • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
    • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
  • Третий вариант – договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

Какие налоги нужно платить

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

В случае, когда вы как физическое лицо не желаете регистрироваться в налоговой инспекции и открывать ИП, доход, получаемый за аренду, облагается НДФЛ, то есть стандартным налогом на доходы для физлиц, составляющим 13%.

Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем

Разбираясь в вопросах аренды автомобиля, важно понять основные разграничения: есть так называемая аренда без экипажа – без включения услуг по ремонту, обслуживанию и управлению автотранспортом, и соглашение с оказанием данных услуг. Каждый из этих видов найма ТС имеет свои плюсы и минусы, и обременяет обе стороны соглашения соответствующими обязанностями.

Читайте так же:  Мирзаев адвокат

Аренда транспортного средства с экипажем у физического лица подразумевает, что обязанности по поддержанию имущества в должном состоянии, проведению капитального и иных видов ремонта, как и необходимость предоставлять запчасти и аксессуары возлагаются на арендодателя. Услуги, оказываемые им по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, должны быть достаточными для нормальной и безопасной эксплуатации автомобиля в соответствии с закрепленными в договоре целями.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица в части, касающейся налогов, не отличается от найма без экипажа. Налогообложение происходит по ставке 13% для граждан России и 30 – для иностранных гостей, если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем.

Для организации важно знать, что выплаты по договорам, регламентирующим передачу работодателю во временное пользование или распоряжение имущества работника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также вычетами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату. Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию.

Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере – лично в налоговый орган либо через юрлицо – налогового агента.

Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

Положено ли возмещение

Еще один важный вопрос: возможно ли возмещение транспортного налога по договору аренды, если организация арендует транспортное средство у физического лица. Данная ситуация однозначно трактуется юристами – транспортный сбор остается на арендодателе и возмещению не подлежит, как и не подлежит включению в понесенные расходы организации.

Так же не переходит обязанность по уплате транспортного сбора временному владельцу; единственно возможный вариант – установить в договоре оплату в сумме, компенсирующей уплату налога, и таким образом решить проблему.

Транспортный налог: Видео

Нарушение правил на прокатной машине и штрафы

Правила дорожного движения нужно соблюдать – это факт. Неважно, на личном автомобиле или арендованном. Если совершаете правонарушение на личном автомобиле, то последствия известны: вас останавливают и выписывают штраф, который надо оплатить в течение какого-то времени, либо штраф приходит по почте. А что происходит, если правила нарушить за рулем прокатного автомобиля, да еще и заграницей?

Если останавливает полиция

Если за рулем арендованной машины водителя ловит полиция, то ситуация не отличается от вышеописанной: полицейский выписывает лично штраф вам. То, что вы на прокатном автомобиле не имеет значения. Тут главное, чтобы были все необходимые документы на машину.

Заграницей полиция имеет право потребовать у вас не только национальные, но и международные права. Штраф выписывается на водителя с его данными, указанными в правах. В большинстве случаев полицейский выдаст вам квитанцию, по которой штраф надо будет оплатить в течение какого-то времени.

Парковочные штрафы

Ситуация с парковочными штрафами немного другая. Чаще всего такие штрафы выписываются, когда водителя нет у машины. Тогда в квитанции со штрафом полицейский укажет данные автомобиля: модель, государственный номер и прочие данные по факту нарушения. Штрафная квитанция, в таком случае, оставляется под дворником. Штрафы за неправильную парковку в некоторых странах Европы могут достигать немалых сумм. Например, в центре Хельсинки за это полагается штраф в размере 50 евро.

Такие штрафы лучше оплатить сразу, пока вы в стране получения квитанции. Из дома платить будет дороже (комиссия за перевод денег в другую страну). Если не хотите платить комиссию, то можете попросить оплатить штраф ваших друзей, живущих в этой стране.

С другой стороны, вы можете просто не успеть оплатить дома – за вас это сделает прокатная компания. Штраф из полиции или муниципалитета привязывается к владельцу автомобиля, то бишь прокатной компании. А тот, в свою очередь, возместит штраф деньгами с вашей кредитки, и еще дополнительно возьмут процент за услугу оплаты штрафа.

Штрафы за превышение скорости

Если вы за рулем прокатного автомобиля нарушили скоростной режим, и вас «поймала» камера-радар, то штраф адресуется тоже в прокатную компанию, как в случае с парковочными штрафами. Единственная разница заключается в том, что такие штрафы могут доходить до адресата дольше парковочных. Так что не удивляйтесь, если с вашей карты спишут штраф за превышение скорости через 1-2 месяца после факта аренды.

Штраф за въезд на территории с ограниченным проездом

Такие штрафы, чаще всего, назначаются за въезд на улицы, которые предназначены только для движения общественного транспорта, пешеходов или автомобилей местных жителей. Ну с полосой для ОТ и пешеходными улицами все ясно. Что касается зон ограниченного въезда, можно привести в пример пресловутый знак ZTL (Zona Traffico Limitato), которого должны бояться автомобильные путешественники по Италии. Эта тема настолько большая, что стоит отдельного упоминания.

Такие штрафы водителю прокатной машины приходят с большим опозданием, иногда через несколько месяцев. И в этом случае прокатная компания может молча снять с вашей карты нужную сумму штрафа плюс комиссию.

Что будет, если штрафы не платить

Если вам вручили штрафную квитанцию в руки, то лучше оплатить его в ближайшие дни. Если задержать оплату штрафа, то его размер может увеличиться. Если же не оплачивать выписанный штраф совсем, то у нарушителя могут быть проблемы с получением следующей визы или при очередном пересечении границы. Говорят, что есть некая общая Евросоюзная база нарушителей, не оплативших штраф, так что, теоретически, последствия могут быть в любой стране союза. Хотя бывали и случаи, когда штрафы не приходили или после их неуплаты ничего не менялось.

Несправедливо выписанные штрафы

А что делать, если штраф выписан несправедливо? Часто подобное слышно от путешественников, вернувшихся из Италии. Нарушение за въезд в зону ZTL фиксируют камеры, но иногда этот въезд вынужденный или он согласован с администрацией отеля. В таком случае, надо связываться с отелем и просить их как-то аннулировать штраф. Можно подключить к этому делу ваших знакомых, живущих там. Стоит добиться того, чтобы штраф признали недействительным. Но для этого вы должны доказать, что факт въезда был вынужденным и согласованным. Для этого, например, подойдут брони гостиниц и подтверждение брони от администрации отеля.