Льготы ндфл 2019 год

Рубрики Статьи

Содержание:

Социальный налоговый вычет

Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали доходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • обучение – свое или родственников (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • лечение – свое или родственников, а также лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • благотворительные цели, пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • прохождение независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).

Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно заявить.

Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соответствующие расходы. То есть по расходам 2018 года заявить вычет можно, подав декларацию за 2018 год не позднее конца 2021 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина от 19.10.2012 № 03-04-05/5-1210 ).

Ограничения по размеру социальных вычетов

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.

Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на собственное обучение (брата, сестры);
  • на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
  • на взносы по договорам добровольного личного страхования;
  • на пенсионные расходы и страхование жизни;
  • на оплату прохождения независимой оценки квалификации.

То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расходы в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как считает нужным (Письмо Минфина от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 ).

Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.

Документы для получения вычета на учебу или лечение через ИФНС

Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того календарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы. Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ ):

  • декларацию по форме 3-НДФЛ ;
  • копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
  • копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержденной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) в связи с предоставлением вычета.

Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@ ).

Напомним, что с 2016 года социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.

Изменения в НДФЛ в 2019 году

izmeneniya_v_ndfl_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Изменения в НДФЛ в 2019 году отразятся на многих налогоплательщиках, на всех работодателях, и на тех, кто работает в РФ по трудовому патенту. Новыми станут некоторые формы отчетности по НДФЛ. Изменения в отношении патентов обусловлены ростом коэффициентов-дефляторов для ряда экономических показателей и налоговых режимов, в том числе для взносов по подоходному налогу в счет оплаты патента.

Подоходный налог в 2019 году – какие изменения ожидаются

Минфином утверждены «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», которые актуальны для периода с 2019 по 2021 год. В этом документе в отношении НДФЛ описано намерение о введении в ближайшие три года ряда корректировок, которые носят уточняющий характер:

совершенствование порядка пересчета в рублевый эквивалент затрат, связанных с приобретением облигаций в иностранной валюте;

урегулирование вопроса о льготных условиях налогообложения доходов опекунов недееспособных физических лиц с российским гражданством;

уточнение алгоритма предоставления имущественного налогового вычета в виде фактических расходов по процентам на кредиты, полученные физическими лицами для рефинансирования ипотечных займов;

уточнить планируется и условия предоставления социальных налоговых льгот, чтобы сделать этот вид вычета более простым и понятным для налогоплательщиков;

планируется устранить все неточности в вопросах определения налогооблагаемой базы по операциям с недвижимостью.

При оформлении деклараций и вычетов НДФЛ в 2019 году, какие изменения необходимо учесть? Алгоритм действий налогоплательщиков остался прежним, но поменялись формы документов, обязательных для предоставления в ФНС вместе с заявлением на возмещение налога. Речь идет о документах, подтверждающих размер дохода заявителя:

Декларационная форма 3-НДФЛ изменится для всех налогоплательщиков — для заявителей налоговых вычетов и для ИП, работающих на ОСНО. Обновленный шаблон документа представлен в приказе ФНС от 03.10.2018 г., зарегистрированном под № ММВ-7-11/569@. Отчет в новом формате содержит меньше страниц, в нем появились приложения, которые заполняются только при наличии соответствующих оснований.

Изменение в справке 2-НДФЛ 2019 года предусматривает ее составление в двух вариантах:

действующий в 2018 году образец, немного измененный, будет применяться при оформлении справок для выдачи работникам по их заявлениям;

для представления в налоговую инспекцию будет введен абсолютно новый шаблон справки, содержащий титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и налоговых вычетов в разрезе каждого месяца.

Обновленные формы справки приведены налоговиками в приказе от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. Подробнее читайте в нашей статье.

Патент для иностранцев

Новое по НДФЛ в 2019 году для тех, кто трудоустроен по патенту, будет заключаться в изменении сумм платежей за разрешительные документы. Эта информация актуальна для иностранных граждан, работающих на территории РФ у физических лиц или в зарегистрированных в России компаниях. Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдается на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога. Эта категория граждан имеет право воспользоваться вычетом по месту работы для исключения двойного налогообложения, то есть наниматель при расчете удержаний из заработка такого работника будет учитывать суммы НДФЛ, уплаченные человеком самостоятельно при приобретении патента.

По НДФЛ в 2019 году какие изменения ожидают таких иностранных работников: откорректирован коэффициент-дефлятор, из-за чего увеличился размер платежа за патент. В 2019 году величина фиксированных платежей будет определяться с учетом дефлятора, равного 1,729 и составит ежемесячно 2074,8 руб. (в 2018 году действовал коэффициент 1,686, а платеж составлял 2023,2 руб.). Эта сумма – базовая, регионы вправе ее увеличивать. Стоимость патента для иностранца по регионам в 2018 году вы найдете в нашей таблице.

Увеличение коэффициента утверждено приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595.

Налог для самозанятых

Еще одно изменение с 01.01.2019 г. – появление нового режима налогообложения, который освобождает самозанятых физических лиц от уплаты НДФЛ по обычной ставке и необходимости подавать форму 3-НДФЛ по итогу года. Речь идет о налоге на профессиональный доход (эксперимент по его введению пройдет в четырех регионах РФ – закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если человек, получающий доходы от коммерческой деятельности без оформления ИП, встанет на учет в ФНС в качестве самозанятого, ему не надо представлять в налоговый орган отчетность, а налог будет платиться по ставке 4 или 6%. До 2019 года физические лица без статуса ИП, не трудоустроенные официально, но получающие доходы от своей деятельности, обязаны были декларировать свои доходные поступления путем подачи 3-НДФЛ и платить НДФЛ по ставке 13%. Введение нового спецрежима позволить снизить налоговую нагрузку и легализовать доходы, избежать проблем с контролирующими инстанциями.

С 2019 года меценаты получат налоговые льготы

Увеличивается максимальная сумма социального налогового вычета для тех, кто жертвует на культуру.

Президентом России Владимиром Путиным был подписан закон об установлении налоговых льгот физическим и юридическим лицам, которые делают пожертвования в пользу государственных учреждений культуры.

Читайте так же:  Приказ о предоставлении выходного дня за работу в выходной день образец

Так, указанная категория налогоплательщиков сможет претендовать на увеличение предельной величины социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц с 25 до 30%. Это будет возможно для тех физических и юридических лиц, которые помогают государственным или муниципальным культурным учреждениям. Также льготу получат те, кто перечисляет пожертвования в счет формирования целевого капитала некоммерческих организаций.

Кроме роста сумм вычетов по НДФЛ, закон устанавливает возможность снизить сумму налога на прибыль организаций, которые помогают учреждениям культуры.

Стоит отметить, что окончательная предельная величина налоговых вычетов по НДФЛ и налогу на прибыль будет устанавливаться законами субъектов федерации.

По мнению представителя комитета Госдумы по бюджету и налогам Леонида Симановского, подписанный Президентом закон позволит добавить стимулов для граждан и организаций для увеличения пожертвований на развитие культуры, расширения поддержки некоммерческих организаций и соответствующих фондов.

Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.

В настоящее время для тех граждан, кто жертвует деньги на развитие культуры, может быть предоставлен налоговый вычет по НДФЛ в размере не больше 25% от суммы дохода.

Изменение НДФЛ в 2019 году

2019 год ждут все с нетерпением. Кто-то с надеждой на перемены к лучшему, кто-то со стоическим терпением готового к любым изменениям, как в хорошую, так и в плохую сторону, человека, а кто-то – и опустив руки, совершенно не ожидая хоть какого-то позитива в ближайшее время.

К какой из этих категорий причислят себя уже завтра обычные граждане России, во многом покажут запланированные многочисленные налоговые реформы, в том числе и касающиеся такого характерного широчайшим охватом аудитории налога, как НДФЛ.

Необходимость реформы НДФЛ обсуждают уже давно. Этот прямой налог косвенно свидетельствует о благосостоянии граждан страны, фиксируя все их доходы, а также доходы связанных с российским бизнесом нерезидентов, и демонстрируя их превышение над подтвержденными расходами-вычетами и льготами.

И особенно актуальными эти разговоры стали в последнее время на фоне все ужесточающейся бюджетной политики, предполагающей затягивание налоговых удавок, как на шеях предпринимателей, так и простых россиян. Что ж, попробуем собрать воедино всю известную на сегодняшний день информацию о планах по реформированию НДФЛ в 2019 году и спрогнозировать, к чему приведут эти новшества.

Налог с доходов физических лиц (ранее – «подоходный налог») в той или иной форме существовал на территории современной России еще со времен империи. В 1812 году обложили соответствующей податью помещиков, правда, обязали платить лишь за имеющуюся в активах недвижимость.

Тогда впервые было применено и понятие прогрессивной ставки исчисления – в зависимости от размеров налогооблагаемой базы дворяне платили от 1 до 10% их стоимости, но, лишь если общая предварительная ее оценка переваливала за полтысячи рублей.

Чтобы понимать «масштаб трагедии» для налогоплательщиков подоходного налога того времени, стоит вспомнить, что вполне пристойную двухкомнатную квартиру в столице тогда можно было приобрести за 250 руб.

При этом «общенародным» этот налог стал лишь с приходом Советской власти, которая сразу же подвела базу и под тарификацию профессий и должностей, внедрив стройную систему единых окладов, премий и надбавок, а также систему обложения всего этого налогами. При этом и схема исчисления, и ставки за все те годы менялись неоднократно.

И последним вариантом, с которым, собственно, и вошла Россия в независимые девяностые, был установлен минимальный доход, ниже которого налог не взимался, в размере 70 руб., и при этом следующие прогрессирующие ставки по граничным значениям: 71-100 руб. – 0,25 — 8,2 руб., 101 руб. и выше – просто 13% от суммы.

С 1992 года, после принятия нового НКРФ, прогрессивную шкалу так же продолжили использовать и дальше, и при этом минимальной ставкой стал порог в 12% для доходов менее двухсот тысяч (все, что находилось на уровне МРОТ и ниже, не облагалось), до 124 000 с цифр 200 000 – 600 000 руб., а со всего, что превышало этот порог, брали уже 40% НДФЛ.

Затем началась ежегодная чехарда с коррекцией ставок в связи с растущей инфляцией, а в 2001 году был принят совершенно новый Налоговый кодекс, по которому шкала налогообложения стала плоской, ставку установили единой для всех – в размере 13% (за исключением ряда категорий выплат). И именно она является уже многие годы предметом критики всех сторонников прогрессивной шкалы, как в Госдуме, так и в Правительстве, а также других властных кругах.

Политика – такая политика…

Бессменным патриотом прогрессивной ставки, как известно, выступает КПРФ – видимо, свежи в памяти коммунистов ведомости выплаты зарплаты еще с советскими гербами в шапке…

И последний виток споров вокруг НДФЛ, кстати, был инициирован именно этой партией еще в 2015 году, после того, как экономическое положение государства резко ухудшилось и появилась объективная потребность в срочном изыскании свободных средств, в том числе и путем пересмотра системы налогообложения.

Тогда предлагалось повысить всем от 16% в базе (сверх необлагаемого минимума) до 50% при доходах более миллиона. Гулял тогда по кулуарам Думы и еще один законопроект – куда более вольный, предполагавший обложение 50%-ной ставкой лишь доходов, сверх двухсот миллионов, а прогрессивной, как таковой – только тех, которые от 24 000 000 руб. и до этого упомянутого порога.

Последний, как раз готовящийся сейчас к рассмотрению законопроект от этой же фракции, предлагает с начала 2019 года внедрить прогрессивную шкалу НДФЛ, причем все, кто получает ниже ста тысяч в год, будут пользоваться льготной ставкой в 5%. Затем же уплачиваемые в бюджет по этому документу проценты с доходов будут исчисляться согласно следующей схеме:

  • 100 000 – 3 000 000 руб. – 5 000 руб. + 13% от превышения ста тысяч;
  • 3 000 000 – 10 000 000 руб. – 382 000 руб. + 18% от суммы превышения трех миллионов;
  • 10 000 000 руб. и более – 1 642 000 млн. руб. + 25% от превышения.

Авторы законопроекта уверяют, что это принесет не только весомую прибавку бюджету, но и для людей не будет слишком обременительным, так как, по сути, целых 58,02 млн. человек так и будут платить по ставке 13%, остальные же 14% населения почувствуют на себе всю мощь канонической фразы: «Ленин завещал делиться».

Напомним, в последние 10 лет НДФЛ считался как раз тем налогом, который стабильно приносил казне от двух до трех с лишних триллионов рублей, служа довольно существенной статьей ее доходов. И во многом, именно поэтому с реформированием его так долго тянули, опасаясь трогать столь полезную и отлаженную схему.

Другие предложения

Ряд функционеров в Правительстве, напротив, считает, что можно не утруждаться распределением налоговой нагрузки по категориям граждан в отношении их различных уровней доходов, а банально одним махом повысить ставку до 15%, увеличив тем самым баланс страны, и весьма ощутимо – до 0,5% от ВВП. При этом, конечно, там не преминули заверить, что деньги эти направят не куда-либо, а конкретно на здравоохранение.

Ну, тут, читая эти строки, конечно, многие понимающе усмехнутся, вспоминая, что еще недавно, до кризисных 2014-2015 годов, говорили нам сопоставимые вещи и о накопительной части пенсионных фондов…

Независимые эксперты в противовес и предложениям КПРФ, и Кабмина страны советуют не заниматься непопулярными социальными мерами с целью латания дыр в бюджете, а попросту пересмотреть бюджет, который верстался из расчета 40 долларов за баррель: при теперешних объективных 60-70, пути для его восполнения вовсе необязательно искать в дополнительных поборах с граждан.

Отчасти это понимает и сам Минфин, в который раз уже поднимая вопрос об актуальности бюджетного маневра, способного более равновесно перераспределить бюджет, «прокормив» за счет «тучных» регионов более бедные, изыскав помощь для перманентно дефицитных статей в откровенно доходных.

Например, предлагается не трогать, к примеру, НДФЛ, но, зато перераспределить нагрузку налогообложения бизнеса, увеличив НДС до 22% и в то же время снизив страховые взносы до 22%.

Какое конкретное в отношении НДФЛ решение примут власти – пока до конца не ясно, но очевидно, что вопрос этот в современной повестке налоговых реформ является приоритетным. Следовательно, шансы, что в новый, 2019 год, мы войдем с совершенно другим налогообложением личных доходов, чрезвычайно велик. Каким? Поживем – увидим…

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

  • когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
  • когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

Читайте так же:  Договор найма жилого помещения частного жилищного фонда рб

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

  • они являются налоговыми резидентами;
  • получают официальный доход на территории Российской Федерации;
  • их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов в 2019 году

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

  1. Стандартные (статья 218 НК).
  2. Социальные (статья 219 НК).
  3. Имущественные (статья 220 НК).

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

  • те, которые предоставляются лично работнику;
  • вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  2. Артём, 21 год, студент колледжа.
  3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
  4. Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

  • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
  • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы на установление опеки или попечительства;
  • решение о приёмной семье;
  • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2. Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка. На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

  • 420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
  • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

  • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
  • 3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;
  • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

  • по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
  • по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их предоставления при покупке жилья

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья. На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей. Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

  • за лечение;
  • обучение;
  • при покупке и строительстве жилья;
  • на несовершеннолетних детей.
Читайте так же:  Счетчики на горячую воду срок действия

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес и граждан возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

В статье: Изменения по УСН Новые ставки по налогу на прибыль Повышение налогов для ИП Новые налоги на зарплату

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекает. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор». А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ».

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)«.

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Повышение ставки НДС

Уже точно известно, что с 1 января 2019 года ставка НДС вырастет 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому скорее всего с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев также ждут изменения в этой части.

Изменение ставок по налогу на прибыль в 2019 году

С 2019 года изменились льготные ставки по налогу на прибыль, соответствующий закон подписал Президент Путин. Таблицу всех ставок по налогу с учетом изменений смотрите в таблице.

Отмена налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

Рост ЕНВД с 2019 года

С 1 января 2018 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся.

Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.