Код на налог по ндфл

Рубрики Статьи

Код дохода НДФЛ, физлица. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Коды классификации доходов бюджетов РФ, физические лица. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Доход

Коды дохода бюджетной классификации

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 01 02030 01 1000 110

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (пени по платежу)

182 1 01 02030 01 2100 110

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (проценты по платежу)

182 1 01 02030 01 2200 110

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

182 1 01 02030 01 3000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, оказавшимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 01 02040 01 1000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, оказавшимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (пени по платежу)

182 1 01 02040 01 2100 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, оказавшимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (проценты по платежу)

182 1 01 02040 01 2200 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, являющимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

Разного рода коды в справке 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Читайте так же:  Сообщение чистота залог здоровья

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Коды налоговых вычетов в справке о доходах и декларации

Оформление возврата налога (вычета) процедура непростая. Если претендент просто подает заявление на вычет по месту работы, вся процедура осуществляется работниками бухгалтерии. Сложности у заявителя возникают тогда, когда он самостоятельно подает декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и должен заполнить коды 2015 года, например, для оформления стандартного налогового вычета на детей.

Стандартные вычеты различным категориям граждан

Согласно 218-й статье правом на получение возврата могут воспользоваться определенные категории граждан, которые условно делятся на три группы:

  • Вычет на ребенка/детей выдается биологическим, приемным родителям либо опекунам детей, не достигших совершеннолетия. В отдельных случаях получить возврат можно до исполнения 24-летия или завершения учебы. Иногда выплата прекращается вследствие эмансипации (наступления дееспособности до 18 лет): рождения ребенка, вступления в брак и так далее.
  • Участники и инвалиды ВОВ, «блокадники», узники концлагерей, Герои как России, так и СССР, родные граждан, погибших в условиях защиты Отечества.
  • «Чернобыльцы» и другие ликвидаторы катастроф ядерного характера.

Размер вычетов таков:

  • на детей – 1,4–3 тысячи рублей в зависимости от количества таковых в семье;
  • «чернобыльцам» и приравненным к ним лицам полагается 3 тысячи рублей;
  • инвалидам и прочим – 500 рублей.

Налоговый вычет выдается не в твердой сумме средств, а выглядит, как уменьшение дохода, с которого претендент на возврат помесячно отчисляет в казну определенную сумму, то есть, уплачивает 13-процентный НДФЛ. Соответственно и возврат предоставляется только тем гражданам, которые на момент его получения официально трудоустроены более чем 6 месяцев.

Оформляется данная льгота на предприятии, заявление подается руководителю или в бухгалтерию. Кроме того, если заявитель хочет получить сумму вычета одним платежом, ему надо открыть счет в банке или взять справку о действующем счете, и обратиться в ФНС по месту регистрации. Понадобятся документы: паспорт, квитанции и чеки, подтверждающие расходы, договоры на обучение ребенка, справка о доходе (2-НДФЛ) и некоторые дополнительные удостоверения – Героя, «чернобыльца» и так далее.

Отражение возврата в справке о заработной плате, декларации

В таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ содержится такая информация актуальная в 2015 году:

  • код 104 – налоговый вычет в 500 рублей плательщику, относящемуся к категории «чернобыльцев» или ликвидаторов;
  • код 105 – налоговый вычет 3000 рублей для лиц, которые получили увечья, перенесли лучевую болезнь, получили инвалидность в результате ликвидации последствий взрыва на ЧАЭС;
  • 108 – 1,5 тысячи – на одного ребенка (до 24 лет при условии обучения), причем получить вычет может и родитель, и опекун, и попечитель;
  • 109 – вычет детям с инвалидностью до 18 лет, или студенту-инвалиду до конца обучения, но не более чем до 24 лет;
  • 110 – удвоенная сумма одинокому родителю на ребенка;
  • 111 – двойной размер при письменном отказе другого родителя;
  • 112 – вычет родителю-одиночке на ребенка-инвалида до 18/24 лет;
  • 113 – 6 тысяч рублей на несовершеннолетнего инвалида до 18/24 лет, если имеется отказ;
  • 114 – код для суммы налогового вычета на первого ребенка;
  • код 115 – налоговый вычет на второго ребенка;
  • 116 — на третьего и всех следующих по счету детей;
  • 117 – вычет на студента-инвалида до 24 лет;
  • 119 – двойная сумма на ребенка или студента;
  • 120 – удвоенный размер на третьего или последующего ребенка;
  • 121 – положенную сумму на ребенка или учащегося с инвалидностью;
  • 122 – удвоенный возврат представителю первого, родившегося в семье ребенка по отказу;
  • 123 – то же для следующих по счету детей;
  • 124 – то же для ребенка или студента, имеющего инвалидность первой/второй группы.

Где указывать коды?

Коды налогового вычета согласно справочнику указываются в справке о размере среднемесячной зарплаты (2-НДФЛ) и налоговой декларации 3-НДФЛ. Составление справки – обязанность бухгалтера предприятия, где трудится претендент на вычет. Трудности у получателя возврата с заполнением кодов возникают в том случае, если он самостоятельно подает декларацию в ФНС.

Справка 2-НДФЛ важна для получения возврата, так как подтверждает отчисление подоходного налога заявителем в предыдущие полгода, место официального трудоустройства. Брать ее самому заявителю необходимо только в том случае, если документы он сдает в ФНС по месту регистрации. Если же вычет оформляется по основному месту работы, справка на руки не выдается.

Читайте так же:  Обязательно ли страховать жизнь в осаго

Кроме собственно дохода от основного места работы в декларации необходимо указать:

  • доход от деятельности ИП;
  • авторские гонорары, проценты от произведений, патентов;
  • прибыль, полученную от продажи имущества: авто, квартиры, дома;
  • выигрыш по лотерее;
  • оплату обучения (своего или родственников) или лечения;
  • доход от сдачи квартиры внаем;
  • прибыль от адвокатской или сыскной деятельности и прочее.

Получить возвраты могут исключительно налогоплательщики. Также, если один из опекунов или родителей ребенка не работает, он не вправе передавать свое право на возврат второму родителю. А, значит, двойной размер в этом случае не полагается. Не могут получить его и матери в декретном отпуске, стоящие в службе занятости на учете лица, студенты, если не оформлены официально.

Новые коды НДФЛ для налоговых агентов

Приказом от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ФНС России утвердила коды выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, которые используются при заполнении справок по форме 2-НДФЛ и регистров налогового учета у налогового агента. Они должны применяться с 29 ноября 2015 г. Все отличия новых кодов от старых (утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) мы свели в таблицу.

Действовавшие до 29 ноября 2015 г.

Действующие с 29 ноября 2015 г.

Доходы, выплачиваемые при досрочном расторжении договоров страхования, в части сумм превышения внесенных страховых взносов

Доходы, выплачиваемые при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни

Доходы, выплачиваемые при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму уплаченных страховых взносов, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

Доходы, выплачиваемые при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования

Доходы, выплачиваемые при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения

Суммы страховых взносов, по которым был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования

Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации

Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы

Добавлены авторские вознаграждения за полезные модели

400 руб., предоставлявшийся до 1 января 2012 г.

1000 руб., предоставлявшийся на ребенка до 1 января 2011 г.

2000 руб., предоставлявшийся на ребенка­инвалида до 1 января 2011 г.

2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю, предоставлявшийся до 1 января 2011 г.

2000 руб. на каждого ребенка родителю при условии отказа второго родителя от вычета, предоставлявшийся до 1 января 2011 г.

4000 руб. на каждого ребенка­инвалида единственному родителю, предоставлявшийся до 1 января 2011 г.

4000 руб. на каждого ребенка­инвалида родителю при условии отказа второго родителя от вычета, предоставлявшийся до 1 января 2011 г.

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ

Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ

Сумма превышения расходов над доходами по операциям РЕПО, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ

Убытки по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО

Процентный (купонный) расход в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ

Процентный (купонный) расход в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ

Суммы расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на ОРЦБ

Суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ

Сумма отрицательного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, уменьшающего финансовый результат, полученный по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков

Добавлена сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья, земельных участков

Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья, земельных участков

Сумма уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей­инвалидов

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2018 — что это

Коды стандартных налоговых вычетов на детей обновили. Теперь вместо кода 114 в справке 2-НДФЛ указывают код вычета 126. Как применять новые коды детских вычетов — рассмотрим в этой статье.

Коды вычетов, как и коды доходов, вновь поменялись. Новые коды ФНС ввела приказом от приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. Поэтому старые коды вычетов 114-125 не действуют. Вместо них надо применять коды 126-149.

Кроме того, надо учитывать то, что ФНС опять обновила коды. О том, как изменились коды и как с ними работать, заполняя справки 2-НДФЛ за 2018 год, читайте в отдельной статье. Ведь сдать справки со старыми кодами не получится.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ за 2018 год: что это значит

Коды по вычетам на детей поменялись. Налоговики разбили их по категории получателей:

  • для родителей и усыновителей — 126-129;
  • для опекунов, попечителей и приемных родителей — 130-133.

То есть по четыре кода на каждую категорию в зависимости от числе детей (см. таблицу ниже). А раньше такие вычеты шифровали одинаковыми кодами 114-117.

Основной для вычетов по детям в справке 2-НДФЛ — код вычета 126. Это абсолютно новый код. Предназначен для вычета в одинарном размере на первого ребенка родителю, супругу, а также усыновителю. До смены кодов для этого действовал код 114.

Читайте так же:  Заявление на взаимозачет по налогам

Код 126 и другие коды вычетов на детей для справок 2-НДФЛ

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

Коды вычетов в справках нужно ставить только новые, в том числе по вычету на первого ребенка родителям, супругам, усыновителям. Старые коды уже не действительны — налоговое программное обеспечение их не пропускает.

Справка 2-НДФЛ с кодом вычета 126

Штраф за неверные коды в справке 2-НДФЛ 2018

Если 2-НДФЛ сданы на бумаге со старыми цифрами, то надо уточнить справки. Это нам подтвердили инспекторы и специалисты УФНС, которых мы опросили.

В ФНС нам устно пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки можно признать недостоверными. За каждую 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Пока нет официальных разъяснений, нельзя полностью исключить риск штрафа. Если инспекторы оштрафуют, то можно отбиться. Есть два аргумента:

  1. Компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ
  2. Бюджет и интересы работников из-за кодов не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Напомним, сумма вычета по коду 126 составляет 1400 рублей. Это стандартный вычет на ребенка в 2019 году. Если вы неверно указали код, надо исправить его в поданных справках, нужна корректировка 2-НДФЛ. Подготовьте новые справки с новым кодом. В поле «Номер корректировки» проставьте 01, если сдаете вторую уточненку, 02 и т. д. Справки сдайте с тем же номером, но с новой датой.

Коды налоговых вычетов в 2018 году

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Существуют еще такие:

• стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
• имущественные;
• социальные;
• инвестиционные вычеты;
• профессиональные.

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Коды вычетов установлены в приложении 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387. В 2018 году они были дополнены.

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 — если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ.

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.