Государственная пошлина не взимается

Рубрики Статьи

Государственная пошлина

  • Налоги и налоговая система
  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Налоговые органы
  • Налоговые проверки
  • Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
  • Налоговое администрирование и налоговый контроль
  • Упрощенная система налогообложения
  • Принципы налогообложения
  • Функции налогов

Государственная пошлина

Государственная пошлина — денежные суммы, взимаемые специально уполномоченными учреждениями (суд, нотариальные конторы, милиция, загсы, органы финансовой системы и т. п.) за совершение действий в интересах организаций и отдельных физических лиц и выдачу документов, имеющих юридическое значение (рассмотрение исковых заявлений, жалоб, удостоверение договоров, завещаний и доверенностей, регистрация актов гражданского состояния, государственная регистрация юридического лица, проспекта эмиссии ценных бумаг и т.д.).

А современных условиях взимание государственной пошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса России и определяется как сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. При этом выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям, а выдача копий документов не признается таковыми.

Государственная пошлина включена в российскую налоговую систему, поэтому ее можно считать разновидностью налоговых платежей. Сходство с налогами заключается в обязательности уплаты в бюджет, в распространении на нее общих условий установления, предполагающих определение плательщика и всех шести элементов налогообложения, перечисленных в ст. 17 Налогового кодекса. Отличие же госпошлины от налогов состоит в целевом ее характере и возмездное™.

Являясь федеральным сбором, государственная пошлина обязательна к уплате на всей территории России. Суммы пошлины, согласно статьям 50, 56, 61,611 и612 Бюджетного кодекса, зачисляются по нормативу 100% в доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

Плательщики государственной пошлины

Плательщиками государственной пошлины признаются организации, в том числе иностранные, и физические лица (граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства) в случае, если они:

  • обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 Налогового кодекса;
  • выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В случае обращения за совершением юридически значимого действия одновременно нескольких плательщиков, не имеющих права на льготы, госпошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Если же среди лиц, одновременно обратившихся за совершением юридически значимого действия, есть лица, освобожденные от уплаты госпошлины, размер последней уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты. Оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицами, не освобожденными от ее уплаты.

Объектом госпошлины являются услуги государственных органов, органов местного самоуправления, иных уполномоченных органов и должностных лиц. Налоговым кодексом установлен закрытый перечень объектов взимания пошлины, состоящий из 230 видов юридически значимых действий, которые можно объединить в четыре группы (табл. 20).

Характеристика государственных пошлин. Таблица 20

Запросы, ходатайства и жалобы, подаваемые в Конституционный суд (5 видов, ст. 33323)

Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в арбитражные суды (13 видов, ст. 33321)

Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции и мировым судьям (14 видов, ст. 33319)

Государственная регистрация актов гражданского состояния (7 видов, ст. 33326)

Государственная регистрация программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы (7 видов, ст. 33330)

Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц- предпринимателей и прочая государственная регистрация (126 видов, ст. 33333)

Выдача документов, связанных с приобретением (выходом из) гражданства, въездом (выездом) из России (26 видов, ст. 33328)

Осуществление федерального пробирного надзора (6 видов, ст. 33331)

С 29 декабря 2010 г. пошлина не взимается в случае внесения изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных органом или должностным лицом, выдавшим документ, при совершении им юридически значимого действия.

Налоговой базой государственной пошлины является либо сама услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска.

Налоговый период, определяемый ст. 55 Налогового кодекса, применительно к госпошлине, как правило, отсутствует, что объясняется установленными Кодексом сроками ее уплаты.

Сроки уплаты пошлины предполагают, как правило, ее уплату в предварительном порядке, т. е. до совершения юридически значимого действия. Однако есть два исключения из этого правила, когда пошлина взимается в последующем порядке и когда можно говорить о налоговом периоде, а именно:

  1. в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда, если организации и физические лица выступают ответчиками в судах и решение суда принято не в их пользу, а истец освобожден от уплаты госпошлины;
  2. не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в Российском международном реестре судов или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение, в случае обращения за ежегодным подтверждением регистрации судна. Налоговым кодексом установлены индивидуальные размеры (ставки) государственной пошлины в зависимости от органов, совершающих юридически значимые действия, а также характера сделок или выдаваемых документов. Установлены как специфические (твердые), так и адвалорные, а также смешанные ставки налогообложения. Преобладают специфические (твердые) ставки, установленные в рублях. В числе адвалорных, составляющих смешанные ставки, имеют место как пропорциональные, так и прогрессивные ставки.

Пропорциональная пошлина по документам имущественного характера может быть дифференцирована в зависимости от степени родства. В прогрессивной государственной пошлине ставка растет по мере увеличения базы обложения (суммы в исковых заявлениях имущественного характера, образуя сложную прогрессию).

Размеры пропорциональной (прогрессивной) государственной пошлины могут быть дополнительно ограничены минимальным и максимальным пределами. Иногда размер госпошлины дополнительно учитывает единицу объема (постраничное удостоверение документов). Так как объектом госпошлины являются 230 видов юридически значимых действий, приведем лишь некоторые примеры ставок государственной пошлины.

Налоговые льготы при уплате государственной пошлины

По уплате в бюджет государственной пошлины главой 25.3 Налогового кодекса установлено около 90 льгот, которые изложены в статьях 333.35 — 333.39 и которые классифицируются как в разрезе совершаемых юридически значимых действий, так и в зависимости от категории плательщиков и форм совершаемых действий. При этом органам власти субъектов Федерации и муниципалитетами не представлено право устанавливать дополнительные льготы.

Льготы могут быть: условные (проживание совместно с наследодателем на день смерти) и безусловные; частичные (50% для инвалидов 1-й и 2-й групп по нотариальным действиям) и полные.

Освобождаются от уплаты государственной пошлины государственные органы и организации, полностью финансируемые из бюджета, учреждения культуры. От уплаты всех видов государственной пошлины освобождены следующие категории физических лиц: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы; участники и инвалиды Великой Отечественной войны.

Льготы установлены также в зависимости от форм совершаемых действий. В частности, от уплаты пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и мировыми судьями, освобождаются истцы по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий; общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков; истцы — инвалиды I и II группы.

Полное изложение всех льгот в силу их многочисленности не представляется возможным в рамках учебного пособия, поэтому при необходимости следует обращаться к упомянутым выше статьям 333.35 — 333.39 Налогового кодекса.

Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Безналичная форма уплаты подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении. Наличная форма уплаты госпошлины подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Статьей 333.40 Налогового кодекса предусмотрены основания и порядок возврата или зачета уплаченной государственной пошлины. В частности, уплаченная пошлина должна быть возвращена плательщику частично или полностью в случае:

  • уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено главой 25.3 Налогового кодекса;
  • возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма за- считывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины;
  • прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.
Читайте так же:  Налог на землю в 2019 году в домодедово

При заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом возврату истцу подлежит 50% суммы уплаченной им государственной пошлины. Данное положение не применяется в случае, если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда.

Налоговым кодексом предусмотрены также отдельные случаи, когда уплаченная государственная пошлина не возвращается плательщику. В частности, не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции.

Не подлежит возврату и государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния.

Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений (обременении) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в государственной регистрации. В случае же прекращения государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины. Возврат излишне уплаченной или взысканной суммы госпошлины производится по заявлению плательщика, которое подается в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина. Если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, к заявлению прилагаются подлинные платежные документы, если же она подлежит возврату частично, — копии платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

Плательщик государственной пошлины имеет также право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет.

Возврат или зачет излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины производится в порядке, установленном главой 12 Налогового кодекса.

Согласно Налоговому кодексу, плательщику государственной пошлины предоставлено право получать отсрочку или рассрочку уплаты по ходатайству заинтересованного лица в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 64 Кодекса. При этом на сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.

Налоговые органы осуществляют проверку правильности исчисления и уплаты государственной пошлины в государственных нотариальных конторах, органах записи актов гражданского состояния и других органах, организациях, осуществляющих в отношении пла- телыциков действия, за осуществление которых взимается государственная пошлина. При этом все эти органы и организации обязаны в порядке, установленном Министерством финансов РФ, представлять в налоговые органы информацию о совершенных ими юридически значимых действиях.

4.2. Государственная пошлина

Однако не факт, что суд удовлетворит просьбу истца. Это его право, но не
обязанность. Так сказано в пункте 2 статьи 333.20 Налогового кодекса РФ.
Размеры государственной пошлины, которой облагается исковое заявление,
подаваемое в суд общей юрисдикции и мировым судьям, установлены статьей 333.19
Налогового кодекса РФ.
Если иск подлежит оценке и его характер предполагает разрешение имущественного
спора, размер госпошлины будет зависеть от цены иска.

Если иск оценен в сумме до 10 000 рублей, госпошлина составит 4 процента цены
иска, но не менее 200 рублей.
При оценке:
— от 10 001 рубля до 50 000 рублей — 400 рублей плюс 3 процента суммы,
превышающей 10 000 рублей;
— от 50 001 рубля до 100 000 рублей — 1600 рублей плюс 2 процента суммы,
превышающей 50 000 рублей;
— от 100 001 рубля до 500 000 рублей — 2600 рублей плюс 1 процент суммы,
превышающей 100 000 рублей;
— свыше 500 000 рублей — 6600 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 500
000 рублей, но не более 20 000 рублей.
Если подано заявление о выдаче судебного приказа, необходимо уплатить 50%
размера указанной выше государственной пошлины.
Для исков имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового
заявления неимущественного характера размер госпошлины составит:
— для физических лиц — 100 рублей;
— для организаций — 2000 рублей.
Если подана надзорная жалоба, нужно уплатить 50 процентов размера
государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного
характера.
Если истец просит расторгнуть брак, госпошлина составит 200 рублей.
Заявление об оспаривании (полностью или частично) нормативных правовых актов
органов государственной власти, органов местного самоуправления или должностных лиц
облагается госпошлиной:
— для физических лиц — 100 рублей;
— для организаций — 2000 рублей.
Если истец подает заявление об оспаривании решения или действия (бездействия)
органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц,
государственных или муниципальных служащих, нарушивших права и свободы граждан
или организаций, он должен уплатить 100 рублей.
Заявления по делам особого производства оплачиваются госпошлиной в размере 100
рублей.
Апелляционная жалоба и (или) кассационная жалоба будет стоить 50 процентов
размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления
неимущественного характера.
На практике может возникнуть ситуация, когда истец, обратившись в третейский
суд, выиграл спор. Но ответчик не исполняет решение суда. В этом случае истец может
обратиться в суд общей юрисдикции, чтобы получить исполнительный документ для
принудительного исполнения решения третейского суда. Такое заявление нужно оплатить
в размере 1000 рублей.
Если заявитель просит суд применить обеспечительные меры иска в третейском
суде, требуется оплата госпошлины в размере 100 рублей.
Заявляя требования об отмене решения третейского суда, нужно уплатить 1000
рублей.
При подаче заявления по делам о взыскании алиментов — 100 рублей. Обратите
внимание: размер государственной пошлины увеличивается в два раза, если судом
выносится решение о взыскании алиментов как на содержание детей, так и на содержание
истца.
Обратите внимание: в законе не указаны заявления, которые подаются в суд в
порядке оспаривания административных решений различных государственных органов.
Например, постановлений о привлечении гражданина или организации к
административной ответственности. Такие заявления госпошлиной не облагаются.

Кроме размера госпошлины, необходимо знать, какие существуют особенности ее
уплаты. Они установлены статьей 333.20 Налогового кодекса РФ.
Например, при подаче исковых заявлений, содержащих требования как
имущественного, так и неимущественного характера, одновременно уплачиваются
государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного
характера, и государственная пошлина, установленная для исковых заявлений
неимущественного характера.
Цену иска, по которой исчисляется государственная пошлина, определяет истец, а в
случаях, установленных законодательством, судья по правилам гражданского
процессуального законодательства Российской Федерации.
Следующее правило гласит, что при подаче исковых заявлений о разделе имущества,
находящегося в общей собственности, а также при подаче исковых заявлений о выделе
доли из указанного имущества, о признании права на долю в имуществе размер
государственной пошлины исчисляется в следующем порядке:
— если спор о признании права собственности истца (истцов) на это имущество ранее
не решался судом — в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ;
— если ранее суд вынес решение о признании права собственности истца (истцов) на
указанное имущество — в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ.
Встречный иск, а также заявление о вступлении в дело третьих лиц, заявляющих
самостоятельные требования относительно предмета спора, оплачиваются
государственной пошлиной в соответствии с положениями статьи 333.19 НК РФ.
Если судья выделил одно или несколько исковых требований в отдельное
производство, государственная пошлина, уплаченная при предъявлении иска, не
пересчитывается и не возвращается. По делам, выделенным в отдельное производство,
государственная пошлина повторно не уплачивается.
Если кассационную жалобу подают соучастники или третьи лица, выступающие в
процессе на той же стороне, что и лицо, подавшее кассационную жалобу, государственная
пошлина с них не взимается.
Может оказаться так, что истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Читайте так же:  Имеет ли право студент опаздывать

В
таком случае государственная пошлина взимается с ответчика (если он не освобожден от
уплаты государственной пошлины). Ее размер устанавливается пропорционально
удовлетворенным судом исковым требованиям.
Если в момент предъявления иска определить его цену затруднительно, размер
государственной пошлины предварительно устанавливается судьей с последующей
доплатой недостающей суммы пошлины на основании цены иска, которую определяет суд
при разрешении дела, в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения
суда.
Если заявителю потребуется увеличить цену иска, ему придется доплатить
недостающую сумму государственной пошлины в соответствии с увеличенной ценой
иска. Это нужно сделать в десятидневный срок со дня вступления в законную силу
решения суда. Если исковые требования будут уменьшены истцом, сумма излишне
уплаченной государственной пошлины возвращается в порядке, предусмотренном статьей
333.40 НК РФ. В аналогичном порядке определяется размер государственной пошлины,
если суд в зависимости от обстоятельств дела выйдет за пределы заявленных истцом
требований.
При подаче исковых заявлений об истребовании наследниками принадлежащей им
доли имущества государственная пошлина уплачивается в том порядке, который
установлен при подаче исковых заявлений имущественного характера, не подлежащих
оценке, если спор о признании права собственности на это имущество судом ранее был
разрешен.
Если истец просит расторгнуть брак с одновременным разделом совместно нажитого
имущества супругов, государственная пошлина уплачивается в размерах, установленных

как для исковых заявлений о расторжении брака, так и для исковых заявлений
имущественного характера.
Если суд вынес решение об отказе в принятии к рассмотрению искового заявления
или заявления о вынесении судебного приказа, уплаченная государственная пошлина при
предъявлении иска или заявления о вынесении судебного приказа засчитывается в счет
подлежащей уплате государственной пошлины.
Надзорные жалобы облагаются государственной пошлиной только в том случае, если
заявитель не обжаловал решение суда в кассационном порядке.
Льготы для отдельных категорий граждан и организаций установлены статьей 333.36
НК РФ.
Например, от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления в
суды общей юрисдикции и мировым судьям освобождаются истцы:
— если ими поданы заявления о взыскании заработной платы (денежного содержания)
и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о
взыскании пособий;
— по заявлениям о взыскании алиментов;
— если заявлено требование о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным
повреждением здоровья, а также смертью кормильца;
— по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного
преступлением.
От госпошлины освобождаются организации и граждане за выдачу им документов в
связи с уголовными делами и делами о взыскании алиментов, а также стороны судебного
спора при подаче апелляционных, кассационных жалоб по искам о расторжении брака.
Также они освобождаются от пошлины при подаче заявления:
— об отсрочке (рассрочке) исполнения решений,
— об изменении способа или порядка исполнения решений,
— о повороте исполнения решения,
— о восстановлении пропущенных сроков,
— о пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь
открывшимся обстоятельствам,
— о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение.
Не облагаются пошлиной жалобы на действия судебного пристава-исполнителя,
жалобы на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенных
уполномоченными на то органами, и ряд других жалоб, поданных в суд организациями и
физическими лицами.
Не платит госпошлину гражданин:
— если он подает кассационную жалобу по уголовному делу, в котором оспаривается
правильность взыскания имущественного вреда, причиненного преступлением;
— по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного в
результате уголовного преследования, в том числе по вопросам восстановления прав и
свобод;
— реабилитированный или признанный пострадавшим от политических репрессий —
при обращении по вопросам, возникающим в связи с применением законодательства о
реабилитации жертв политических репрессий;
— отнесенный к категории вынужденных переселенцев и беженцев — при подаче
жалоб на отказ в регистрации ходатайства о признании его вынужденным переселенцем
или беженцем;
— при подаче в суд заявлений об усыновлении и (или) удочерении ребенка.
Кроме того, освобождаются от уплаты госпошлины при подаче заявлений в суды
общей юрисдикции и мировым судьям:
— общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и
ответчиков;

— истцы — инвалиды I и II группы;
— ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, ветераны
военной службы, обращающиеся за защитой своих прав, установленных
законодательством о ветеранах;
— и другие.
Инвалиды, ветераны, пенсионеры и другие лица, перечисленные в пункте 2 статьи
333.36 НК РФ, уплачивают госпошлину в суд в следующих случаях и размерах:
— если подан иск имущественного или смешанного характера и его размер не
превышает 1 000 000 рублей, госпошлина не уплачивается;
— если цена иска превышает 1 000 000 рублей, необходимо уплатить госпошлину,
размер которой исчисляется по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ. При
этом ее окончательный размер уменьшается на сумму государственной пошлины,
подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.

Госпошлина в налоговом кодексе: основные статьи и правила

Налоговый кодекс – основной документ, регламентирующий систему налогов и сборов, в число которых входит государственная пошлина. Это плата, которая по закону взимается с гражданина за оказываемые государством услуги, связанные с оформлением документов и не только.

Госпошлина в Налоговом кодексе прописана восьмом разделе «Федеральные налоги», подробное ее описание представлено в нескольких пунктах статьи 333. Важно знать, когда вы обязаны платить госпошлину, и каким должен быть ее размер: закон защищает определенные группы граждан и избавляет их от оплаты государственных услуг.

Определение и назначение госпошлины

Госпошлина в налоговом кодексе — это денежный сбор

Согласно официальному определению, госпошлина – это государственный денежный сбор, взимаемый официальными органами за оформление документов и совершение определенных действий в интересах организаций и физических лиц.

Пошлина взимается всеми учреждениями судебной системы, нотариальными конторами, полицией, загсами и другими организациями, обеспечивающими взаимодействие гражданина и государственной машины.

Пошлина выплачивается при регистрации новых актов гражданского состояния и выдаче свидетельств, при регистрации юрлиц, обращениях в суды, подаче жалоб и т. д. По сути, госпошлина – это обязательный налоговый сбор, который государство взимает с граждан и организаций за совершение любых значимых действий по оформлению документов или выполнению законов.

Средства, полученные от пошлин, становятся одним из источников пополнения государственного бюджета, и в дальнейшем их расход определяется властными структурами. Как и любые другие налоги, он является обязательным, доход может поступать в федеральный и местный бюджет. Различают несколько видов государственных пошлин:

  1. Судебная. Ее приходится платить при обращении в Конституционный суд, арбитражные суды, суды общей юрисдикции, а также при обращении к мировым судьям. Обычно пошлина оплачивается стороной, проигравшей дело, хотя в некоторых случаях она может быть разделена пополам между истцом и ответчиком.
  2. Регистрационная. В этом случае оплачивается регистрация записей актов гражданского состояния, юридических лиц и иных вариантов предпринимательской деятельности, а также регистрация программ ЭВМ и различных баз данных.
  3. Административная. Ее необходимо уплачивать при оформлении документов, связанных с въездом в Российскую Федерацию или выездом из нее.
  4. Нотариальная. Услуги нотариуса также оплачиваются, статья 333.24 Налогового кодекса выявляет 26 типов нотариальных действий. В их числе удостоверение доверенностей, договоров, учредительных документов, свидетельствах о праве на наследство и т. д. Фактически, пошлину придется платить при каждом обращении в нотариальную контору.

Размеры пошлин по каждому виду определяются Налоговым кодексом, они будут одинаковыми во всех субъектах России.

Кто и когда должен платить госпошлину?

Физические юридические лица — плательщики госпошлины

В качестве плательщиков выступают физические юридические лица, причем правила распространяются на российские и иностранные организации, граждан России, граждан иностранных государств, а также лиц без гражданства в полной мере.

Читайте так же:  Налоговая служба возврат

Если вам необходимо выполнить какое-либо юридически значимое действие с помощью государственных структур, либо вы выступаете в качестве ответчика в суде и проигрываете дело, вас ожидают дополнительные расходы, размер которых установлен Налоговым кодексом.

Если плательщиков несколько, и ни у кого из них нет прав на льготы, размер госпошлины делится на всех в равных долях. Если один или несколько плательщиков освобождены от этой обязанности из-за принадлежности к льготным категориям, из общего размера пошлины вычитается их доля, на других участников действия она не перекладывается.

Хотя госпошлину считают одним из видов налогообложения, налогового периода в этом случае обычно нет. Пошлина обычно платится до совершения требуемого действия. Однако есть два случая, когда сначала совершается нужное действие, и только потом гражданин или организация расплачиваются с государством:

  1. Ответчик, проигравший дело, имеет право оплатить госпошлину в течение 10 дней, после того как судебное решение вступит в силу. Ответчиком может считаться и физическое лицо, и организация.
  2. До вступления решения в силу дело может быть направлено на пересмотр и тогда вопрос об уплате пошлины будет отложен до точного определения выигравшей и проигравшей стороны.
  3. При регистрации судна в Российском реестре пошлина может выплачиваться не позже 31 марта следующего года после получения документов о регистрации.

Ставки налогообложения во всех случаях могут быть твердыми или смешанные: они могут быть пропорциональными или прогрессивными.

Кому не нужно платить госпошлину?

Некоторые категории людей освобождаются от уплаты госпошлины

Пункты статьи налогового кодекса 333.25 и 333.26. а также 333.35 рассказывают о том, кто освобожден от уплаты государственной пошлины. В первую очередь это ряд организаций: федеральные властные органы, органы местного самоуправления, а также органы опеки и попечительства. Однако льготы доступны и нескольким категориям физических лиц:

  • Герои России, герои Советского Союза, кавалеры Ордена Славы. Все это высшие государственные награды, и одной из привилегий, которую они дают, является возможность бесплатно обращаться в различные государственные организации.
  • Участники ВОВ и инвалиды боевых действий. Для получения льгот необходимо предъявить специальное удостоверение.

Также бесплатным является внесение изменений в свидетельство о рождении, если имело место усыновление (удочерение). Кроме того, пошлина не требуется за справки, которые загс выдает для получения документов, необходимых для начисления пенсий или пособий.

Бесплатными для всех граждан станут изменения или исправления любых свидетельств гражданского состояния, если в документах возникли ошибки по вине сотрудников загса. При выявлении неточностей в именах, фамилиях, датах и другой информации гражданин имеет право поменять документ без повторной уплаты пошлины.

Выделяют не только полные, но и иные виды налоговых льгот. Она может считаться условной, к примеру, если человек жил совместно с наследодателем до дня его смерти, или частичной: инвалиды 2 и 1 группы могут уплачивать только половину пошлины при совершении любых нотариальных действий.

Таким образом, налоговые льготы при уплате госпошлин доступны широкому кругу граждан и являются одной из мер социальной защиты. Платить их приходится не только при обращении в загс, но и при подаче заявления в суд и любые другие государственные органы, поэтому льготы становятся существенной финансовой помощью от государства.

Все физические лица могут без пошлины получить свидетельство о рождении или свидетельство о смерти. В этом случае государственная регистрация является полностью бесплатной, и загс не имеет права требовать деньги.

Каким образом можно вернуть госпошлину?

Образец заявления о возврате госпошлины

В статье 333.40 Налогового кодекса подробно расписан ряд случаев, при которых плательщик может полностью или частично вернуть уплаченную пошлину. Это возможно в тех основных случаях:

  • Если при обращении в суд дело было оставлено без рассмотрения, или его рассмотрение было прекращено. Если пошлина при этом уже была уплачена, плательщик имеет право вернуть ее в полном размере.
  • Если пошлина была уплачена в большем размере, чем это положено по Налоговому кодексу. В этом случае будет возвращена только переплата.
  • Если заявление или жалоба не были приняты судом, либо плательщик получил отказ в оформлении того или иного нотариального действия. Если пошлина не была возвращена, хотя плательщик имел на это право, она может быть учтена при повторном обращении, если с подачи предыдущего заявления или жалобы прошло не больше трех лет.
  • Если стороны пришли к мировому соглашению до того, как арбитражный суд принял решение, истец может получить обратно половину уплаченной пошлины.

В некоторых случаях вернуть уплаченную пошлину нельзя, даже если желаемое действие не было выполнено. К примеру, если пошлина была уплачена за заключение или расторжение брака, однако свадьба не состоялась, или супруги передумали разрывать отношения, пошлина им не возвращается.

Аналогичные правила действуют при обращении для смены фамилии и имени, а также внесение иных изменений в записи актов гражданского состояния. Не возвращается госпошлина за регистрацию права на недвижимое имущество или любых сделок с ним, если сделка или регистрация не были одобрены государственными органами.

Решение о том, будет ли возвращена уплаченная госпошлина, в каждом отдельном случае принимает государственный орган, проводивший действие, за которое она платилась. То есть, если вы хотите вернуть деньги, уплаченные в загсе, именно туда вы будете подавать заявление о возврате средств. Чтобы вернуть деньги, уплаченные за обращение в суд, заявление нужно будет подавать в налоговые органы, расположенные там же, где и суд, в котором проводилось рассмотрение дела.

Подавать заявление на возврат госпошлины можно в течение трех лет после ее уплаты, рассматриваться это заявление может в течение 1 месяца.

Есть и другая возможность: уплаченные деньги можно не возвращать, а использовать в зачет следующей госпошлины, которую вам придется платить за аналогичное действие. Для этого необходимо подать заявление в тот же орган, куда плательщик обращался для совершения юридически значимого действия. Зачет уплаченных средств возможен в течение трех лет после уплаты пошлины за действие, которое осталось невыполненным.

Контроль выплаты государственных пошлин

Вопросами контроля выплаты госпошлин занимаются региональные налоговые органы: они осуществляют плановую проверку загсов, нотариальных контор, судебных учреждений и других организаций, имеющих право взимать пошлину с граждан. Минфин РФ устанавливает порядок, по которому каждый госорган в определенный период предоставляет отчет обо всех совершенных юридически значимых действиях, и по этой информации налоговые органы проверяют правильность начисления пошлин и их своевременную уплату.

Таким образом, государственная пошлина является одним из инструментов пополнения бюджета: это федеральный налоговый сбор, который уплачивается гражданами и организациями за юридически значимые действия в государственных органах и нотариальных конторах. Размер госпошлины и правила ее выплаты определяются налоговым кодексом, в нем же определяется перечень действий, которые должны оплачиваться. Также в кодексе прописаны льготные категории граждан и организаций, которые освобождаются от выплат. Собранные средства могут использоваться в государственных бюджетах всех уровней.

Госпошлина за регистрацию ИП — тема видеоматериала:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.