Договор хранения денежных средств в сейфе

Рубрики Статьи

Договор хранения денежных средств

Можно ли заключить возмездный договор хранения безналичных денежных средств, между Юр лицами, на расчетном счету юридического лица?

Здравствуйте Руслан. Нет, прямое хранение не допустимо, так как такое хранение будет содержать признаки банковской деятельности, на которую необходимо отдельное разрешение. Однако это не исключает к примеру, заключения договора аренды сейфа. В этом случае отношений по хранению денежных средств не возникает. Письмо ЦБР от 30 августа 2007 г. N 136-Т «Об отдельных вопросах деятельности кредитных организаций и иных юридических лиц» 1. В связи с запросами, поступающими в Банк России от его территориальных учреждений, кредитных организаций и иных юридических лиц относительно правомерности выполнения деятельности, связанной с осуществлением ряда операций, Банк России разъясняет следующее. 1.1. Осуществление юридическими лицами — некредитными организациями деятельности по хранению денежных средств и иных ценностей физических лиц. Кредитные организации могут привлекать некредитные организации для предоставления в аренду физическим лицам — клиентам специальных помещений, сейфов, ячеек для хранения таких вещей, как денежные средства, документы и иные ценности. Некредитные организации могут самостоятельно осуществлять деятельность по хранению указанных вещей физических лиц. Согласно пункту 1 статьи 900 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) хранитель обязан возвратить поклажедателю или лицу, указанному им в качестве получателя, ту самую вещь, которая была передана на хранение, если договором не предусмотрено хранение с обезличением. В случае хранения вещей с обезличением принятые на хранение вещи одного поклажедателя смешиваются с вещами того же рода и качества других поклажедателей (статья 890 ГК РФ). В соответствии со статьей 892 ГК РФ хранителю может быть предоставлено право пользования переданной на хранение вещью. Согласно пункту 3 статьи 900 ГК РФ одновременно с возвратом вещи хранитель обязан передать плоды и доходы, полученные за время ее хранения, если иное не предусмотрено договором хранения. Совокупность указанных выше действий (хранение вещей с обезличением, наличие у хранителя права пользования переданной на хранение вещью) при хранении денежных средств граждан может образовывать банковские операции. Вывод о наличии (отсутствии) признаков осуществления банковских операций в деятельности хранителя может быть сделан исходя из анализа условий этой деятельности в каждом конкретном случае. Вместе с тем с учетом норм главы 47 ГК РФ некредитные организации вправе (принимая во внимание изложенное) заключать договоры, в соответствии с которыми клиенту предоставляются в аренду специальные помещения, сейфы, ячейки для хранения денежных средств, документов и иных ценностей.

Расторгла досрочно договор на хранение личных сбережений с КПК. Согласно договора денежные средства возвращаются в течении 90 дней. Прошло уже 120 дней. Деньги не возвращают. КПК находится в г. Липецке. Офис в Пензе закрыли 30 ноября. Офис в Липецке до сих пор работает. По крайней мере, так отвечают по телефону. Горячая линия не работает. Что сделать? Есть какая то надежда вернуть сбережения?

Передача личных сбережений осуществляется на основании договора, заключаемого между сторонами в письменной форме. Несоблюдение письменной формы указанного договора влечет за собой его недействительность. Обратитесь с претензией по Защите прав потребителей. К примеру В силу п. 1 ст. 16 Закона РФ «О защите прав потребителей» условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами установленными законами или другими правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными. И требуйте возврата денег впротивном случаи далее в суд, но более детально надо изучить документы.

Дв. Ситуация и проста и сложна. Решение суда о взыскании денег с КПК получить не сложно, но судя по тому как вы описали ситуацию организация уже заканчивает свою деятельность (закрывая офисы). Сложности начнутся на стадии исполнительного производства, так как денежных средств у организации скорее всего уже нет. Ситуация довольно распространенная и очень много пострадавших граждан от подобных действия. Единственный совет: как можно скорее обращайтесь в суд с заявлением о наложении мер по обеспечению иска.

У нас с юридическим лицом договор о хранение денежных средств, есть гарантийное письмо, что они обязуются их выплатить. Но денежные средства переводились безналичным путем не на счет ООО (юрид лица), а на счет руководителя. Сейчас юрид лицо отказывается от своих обязательств. Возможно ли через суд их обязать по договору хранению и гарантийному письму? Заранее спасибо.

Доброго Времени суток! Сначала заявление в полицию пишите по факту мошенничества. По результатам расмотрения — иск в суд подавайтье Удачи ВАМ! Всегда рады помочь

Был заключен договор на ответственное хранение денежных средств с агенством по недвижимости. Квартира. Которую риелторы нам предложили, оказалась в обременении. Первоначально этот факт агенство от нас скрыли. От покупки квартиры мы отказались. Проконсультируйте. Пожалуйста, как вернуть деньги отданные на ответственное хранение.

Если не возвращают добровольно, то вернуть можно только через суд.

Как оформить договор хранения денежных средств, где обе стороны физические лица. (без прибыли)

Договор составляется в простой письменной форме с учетом положений подраздела 2 раздела 3 части первой Гражданского кодекса, главы 47 ГК РФ.

оформление документов — платная услуга юристов.

Ответственное хранение

Ответственное хранение – помещение в ячейку ценностей под контролем банка. При такой операции банк знает о содержимом ячейки и несет полную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей (ст. 901 Гражданского кодекса РФ).

Между банком и клиентом заключается договор ответственного хранения. Составляется двусторонний акт приема-передачи, в котором отражаются все передаваемые на хранение ценности. Осуществляется пересчет и проверка денежных средств. Закладку ценностей в сейф производит сотрудник депозитария в присутствии клиента. Ключ от ячейки не передается клиенту, а остается в банке в специальном хранилище. Доступ к сейфу в одностороннем порядке запрещен и возможен только в присутствии клиента и сотрудника банка. При каждом доступе к сейфу кредитной организацией составляется новый акт приема-передачи ценностей. Следует помнить, что услуга по ответственному хранению очень трудоемкая. Ее оформление, а также любой последующий доступ к сейфу могут занять целый день. Поэтому требуется предварительная запись.

Ответственное хранение — более дорогая для клиента услуга, чем обычная аренда банковского сейфа. Пользоваться таким способом удобно, если необходимо храненить денежные средства в течение длительного времени и нужна стопроцентная гарантия их возврата, что актуально, например, при сделках купли-продажи имущества.

Стоит отметить, что в подавляющем большинстве случаев российские банки не предлагают такую услугу. А если предлагают, (например СДМ-Банк), то далеко не каждую вещь принимают на ответственное хранение. Как правило, передать на хранение можно только денежные средства.

Допустимо ли заключить договор хранения именно денежных средств между двумя юридическими лицами

Вопрос-ответ по теме

Допустимо ли заключить договор хранения именно денежных средств между двумя юридическими лицами или договор ответственного хранения денежных средств, с учетом, что эти юридические лица не относятся к банковской сфере? Может ли вообще такой договор иметь юридическую силу?

сообщаем следующее: Нет, прямое хранение не допустимо, т.к. такое хранение будет содержаться признаки банковской деятельности, на которую необходимо отдельное разрешение.

Однако это не исключает к примеру, заключения договора аренды сейфа. В этом случае отношений по хранению денежных средств не возникает.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

Письмо Банка России от 30.08.2007 № 136-Т

«1. В связи с запросами, поступающими в Банк России от его территориальных учреждений, кредитных организаций и иных юридических лиц относительно правомерности выполнения деятельности, связанной с осуществлением ряда операций, Банк России разъясняет следующее.

1.1. Осуществление юридическими лицами — некредитными организациями деятельности по хранению денежных средств и иных ценностей физических лиц.

Кредитные организации могут привлекать некредитные организации для предоставления в аренду физическим лицам — клиентам специальных помещений, сейфов, ячеек для хранения таких вещей, как денежные средства, документы и иные ценности. Некредитные организации могут самостоятельно осуществлять деятельность по хранению указанных вещей физических лиц.*

Согласно пункту 1 статьи 900 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) хранитель обязан возвратить поклажедателю или лицу, указанному им в качестве получателя, ту самую вещь, которая была передана на хранение, если договором не предусмотрено хранение с обезличением.

В случае хранения вещей с обезличением принятые на хранение вещи одного поклажедателя смешиваются с вещами того же рода и качества других поклажедателей (статья 890 ГК РФ). В соответствии со статьей 892 ГК РФ хранителю может быть предоставлено право пользования переданной на хранение вещью. Согласно пункту 3 статьи 900 ГК РФ одновременно с возвратом вещи хранитель обязан передать плоды и доходы, полученные за время ее хранения, если иное не предусмотрено договором хранения.

Совокупность указанных выше действий (хранение вещей с обезличением, наличие у хранителя права пользования переданной на хранение вещью) при хранении денежных средств граждан может образовывать банковские операции. Вывод о наличии (отсутствии) признаков осуществления банковских операций в деятельности хранителя может быть сделан исходя из анализа условий этой деятельности в каждом конкретном случае.*

Читайте так же:  Какое право имеет инвалид с детства

Вместе с тем с учетом норм главы 47 ГК РФ некредитные организации вправе (принимая во внимание изложенное) заключать договоры, в соответствии с которыми клиенту предоставляются в аренду специальные помещения, сейфы, ячейки для хранения денежных средств, документов и иных ценностей.

Договор ответственного хранения денежных средств с использованием сейфа «Гарант»

к Регламенту ответственного хранения денежных средств,

принятых от клиентов, в Расчётном центре Отделения Невский-8

хранилище Невский, 8»

ОТВЕТСТВЕННОГО ХРАНЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СЕЙФА

Общество с ограниченной ответственностью «Сейфовое хранилище Невский, 8», именуемое в дальнейшем «Расчётный центр», в лице … /должность/ ООО «Сейфовое хранилище Невский, 8», … /ФИО/, действующего на основании доверенности № … от … 2012 года, c одной стороны, и

именуемый(-ая) в дальнейшем «Поклажедатель № 1»,

именуемый(-ая) в дальнейшем «Поклажедатель № 2»,

именуемый(-ая) в дальнейшем «Поклажедатель № 3»,

именуемый(-ая) в дальнейшем «Поклажедатель № 4»,

именуемый(-ая) в дальнейшем «Поклажедатель № 5»,

именуемые в дальнейшем «Поклажедатели», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее – Договор) о нижеследующем:

1.1. Расчётный центр принимает от Поклажедателей за плату денежные средства в сумме … (…) рублей (далее – Имущество) на срок с «…» … 2012 года по «…» … 2012 года включительно на … (…) дней и обязуется возвратить его Поклажедателям в сохранности.

1.2. Требования к упаковке Имущества Поклажедателей. Имущество принимается на хранение в полиэтиленовых пакетах, выдаваемых Расчётным центром, имеющих свойство одноразового применения, запечатанных с помощью клейкого края, с надписью следующего содержания: «Сумма … рублей. По договору ответственного денежных средств № … от …». Не запрещаются иные отметки Поклажедателей на пакете, позволяющие впоследствии идентифицировать данный пакет по индивидуальным признакам.

1.3. Местом хранения Имущества является сейф № …, предназначенный для хранения имущества, переданного Поклажедателями Расчётному центру на ответственное хранение, и расположенный в специально охраняемом помещении Расчётного центра (Сейфовом хранилище) Санкт-Петербург, Невский пр., дом 8, лит. А.

2. СУММА ДОГОВОРА. ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ.

2.1. Плата на момент заключения Договора вносится Поклажедателями в кассу Расчётного центра за весь срок хранения и в соответствии с Тарифами составляет:

2.1.1. Плата за хранение Имущества в течение срока, предусмотренного п.1.1 Договора, на момент заключения Договора составляет в соответствии с Тарифами … (…) рублей.

2.1.2. Плата за оформление Дополнительного соглашения № 1 на момент заключения настоящего Договора составляет в соответствии с Тарифами … (…) рублей.

2.1.3. Плата за включение в Дополнительное соглашение № 1 к настоящему Договору дополнительного(-ых) объекта(-ов) недвижимости (свыше одного объекта недвижимости) на момент заключения настоящего Договора составляет в соответствии с Тарифами (…) рублей.

2.2. По окончании срока хранения Имущества Договор автоматически продлевается на дополнительный срок до 5-ти дней; при этом доплата производится за фактические дни пользования. Если доплата не произведена, то за каждый день хранения по истечении 5-ти дополнительных дней взимается плата в соответствии с Тарифами в двойном размере.

2.3. В случае прекращения хранения до истечения срока, установленного п.1.1 настоящего Договора, независимо от оснований такого прекращения, плата за хранение возврату не подлежит.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Расчётный центр обязан:

3.1.1. Принять Имущество на хранение после уплаты Поклажедателями вознаграждения за хранение Имущества в полном объёме в размере, определенном п. 2.1 настоящего Договора, и хранить Имущество в течение срока, установленного п. 1.1 настоящего Договора, с учётом дополнительного срока, установленного п. 2.2 настоящего Договора.

3.1.2. Принять все меры (противопожарные, санитарные, охранные и т. п.), необходимые для сохранения передаваемого Имущества.

3.1.3. Незамедлительно уведомить Поклажедателей об изменении условий хранения Имущества, если возникла в этом необходимость, и дождаться их ответа.

3.1.4. Вернуть Имущество любому из Поклажедателей (их доверенным лицам), предъявившему Сохранное свидетельство и документ, удостоверяющий его личность.

3.2. Расчётный центр вправе:

3.2.1. По истечении срока, установленного п. 1.1 настоящего Договора, с учётом дополнительного срока, установленного п. 2.2 настоящего Договора, потребовать от Поклажедателей взять Имущество обратно.

3.2.2. Изменить способ, место и иные условия хранения, не дожидаясь ответа Поклажедателей, если такое изменение условий необходимо для предотвращения утраты, недостачи или повреждения Имущества.

3.2.3. Удержать переданное на хранение Имущество до исполнения Поклажедателями обязательства по уплате Хранителю вознаграждения за хранение Имущества в период после истечения срока хранения, установленного п.1.1 настоящего Договора.

3.3. Поклажедатели обязаны:

3.3.1. Уплатить вознаграждение Расчётному центру в сумме, определенной п. 2.1 настоящего Договора.

3.3.2. По истечении срока хранения, установленного п. 1.1 настоящего Договора, с учётом дополнительного срока, установленного п. 2.2 настоящего Договора, немедленно забрать переданное на хранение Имущество. Неисполнение Поклажедателями этой обязанности влечет последствия, предусмотренные ст. 899 ГК РФ.

3.3.3. По истечении срока действия настоящего Договора погасить образовавшуюся задолженность по оплате в соответствии с п. 2.2 настоящего Договора.

3.4. Поклажадатели вправе:

3.4.1. Любой из Поклажедателей – потребовать от Хранителя возврата Имущества, в том числе до истечения срока, установленного п. 1.1 Договора, при условии выполнения требований, установленных Дополнительным соглашением № 1 к Договору.

3.4.2. Любой из Поклажедателей – предоставить полномочия по осуществлению всех или части своих прав по настоящему Договору своему представителю путём выдачи ему доверенности, оформленной /только/ в Расчётном центре (по желанию клиента: и/или нотариально удостоверенной доверенности).

3.4.3. Продлить срок действия настоящего Договора, известив Расчётный центр о своём желании до окончания срока действия Договора, путём внесения наличных денежных средств в кассу Расчётного центра за весь срок продления – всеми Поклажедателями при одновременном присутствии (или одним Поклажедателем от имени всех Поклажедателей).

3.4.4. Расторгнуть настоящий Договор в любое время с соблюдением п.3.3.3 настоящего Договора – всеми Поклажедателями при одновременном присутствии (или одним Поклажедателем от имени всех Поклажедателей по окончании срока действия Договора).

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Хранитель несёт ответственность за утрату, недостачу или повреждение Имущества, принятого на хранение, при наличии вины (умысла или неосторожности) Хранителя.

4.2. За утрату, недостачу или повреждение Имущества, принятого на хранение, после того, как наступила обязанность Поклажедателей взять это Имущество обратно, Хранитель отвечает лишь при наличии с его стороны умысла или грубой неосторожности.

4.3. Хранитель не несёт ответственность:

4.3.1. за утрату, недостачу или повреждение Имущества, принятого на хранение, если утрата или повреждение Имущества произошли вследствие непреодолимой силы, либо из-за свойств Имущества, если Хранитель, принимая Имущество на хранение, не знал и не должен был знать об этих свойствах, либо в результате умысла или грубой неосторожности Поклажедателей.

4.3.2. за ущерб, причинённый Поклажедателям в результате наложения ареста, обращения взыскания, изъятия (выемки) Имущества Поклажедателей, в случае производства этих действий уполномоченными на то органами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4.4. Поклажедатели несут полную имущественную ответственность за убытки, причинённые Расчётному центру и/или третьим лицам свойствами сданного на хранение Имущества, если Расчётный центр, принимая имущество на хранение, не знал и не должен был знать об этих свойствах.

4.5. Поклажедатели несут солидарную ответственность перед Расчётным центром. Споры, возникшие между Поклажедателями по вопросам оплаты хранения Имущества, возмещения убытков, причинённых Расчётному центру и/или третьим лицам, Расчётный центр не рассматривает.

4.6. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4.7. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по Договору, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы.

5. УСЛОВИЯ И ПРАВИЛА ХРАНЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

5.1. Хранению подлежат денежные средства в валюте Российской Федерации, принадлежащие Поклажедателям и служащие средством расчёта по сделкам с недвижимостью. Денежные средства принимаются на хранение с момента заключения Договора.

5.2. Пересчёт денежных средств, формирование их по определённым суммам и помещение их в пакеты производится Кассиром Расчётного центра в присутствии всех Поклажедателей в соответствии с заявлением Поклажедателей, в котором указываются суммы денежных средств, в какой под номером пакет помещается каждая из сумм. Пакеты с денежными средствами вместе с описью (по сумме денежных средств) помещаются в специальную (инкассаторскую) сумку, которую Кассир опломбировывает.

5.3. Сумку с денежными средствами доставляет в Сейфовое хранилище Специалист СХ в сопровождении всех Поклажедателей. В Сейфовом хранилище Специалист СХ в присутствии всех Поклажедателей вскрывает сумку, пакетированные денежные средства вынимает из сумки, пакеты ещё раз пронумеровывает и помещает в сейфовую ячейку, определённую для хранения в соответствии с Договором.

5.4. Для хранения денежных средств Расчётный центр предоставляет специально выделенный сейф (сейфовую ячейку), имеющий двухключевой замок. Замок сейфа может быть открыт только при одновременном использовании двух ключей: ключа Специалиста сейфового хранилища и ключа клиента. Ключ Специалиста сейфового хранилища остаётся в Расчётном центре, а «ключ клиента» передаётся Поклажедателям. Хранитель «ключа клиента» избирается Поклажедателями без участия Специалиста сейфового хранилища.

Читайте так же:  Приказ 15 мин транса

5.5. Передача денежных средств на хранение осуществляется всеми Поклажедателями при их одновременном присутствии, удостоверяется Сохранным свидетельством, выдаваемым Расчётным центром в количестве, равном числу Поклажедателей, и фиксируется в Акте передачи денежных средств на ответственное хранение, прилагаемому к настоящему Дополнительному соглашению. При этом Специалист сейфового хранилища проверяет соответствие количества пакетов, их нумерацию, денежные суммы на пакетах сведениям, указанным в Акте передачи денежных средств на ответственное хранение. Специалист сейфового хранилища дополнительно нумерует пакеты в соответствии с номерами, указанными Поклажедателями.

5.6. Выдача денежных средств осуществляется в порядке, установленном Дополнительным соглашением к Договору, при предъявлении Поклажедателем Сохранного свидетельства и в обмен на него, а также документа, удостоверяющего личность, и фиксируется в Расписке о получении денежных средств из ответственного хранения, прилагаемой к настоящему Дополнительному соглашению.

5.7. В случае утраты Сохранного свидетельства Поклажедатель обязан незамедлительно сообщить об этом в Расчётный центр, где ему на основании письменного заявления выдадут дубликат Сохранного свидетельства за плату, установленную в соответствии с Тарифами.

5.8. В случае задолженности по оплате хранения денежных средств Поклажедателям направляются письменные уведомления о необходимости незамедлительно изъять денежные средства и освободить сейф либо продлить срок действия Договора. По истечении 30 календарных дней с момента направления таких уведомлений, в случае если Поклажедатели не освобождают сейф и не продлевают срок действия Договора, сейф вскрывается, а его содержимое (при обнаружении) перемещается на ответственное хранение в Хранилище ценностей РЦ на срок до 1 (Одного) года. За ответственное хранение имущества Поклажедателей-должников взимается плата по действующему тарифу в двойном размере. Если по истечении 1-го года ответственного хранения имущества Поклажедатлей в Хранилище ценностей это имущество не будет востребовано, то оно обращается в доход Расчётного центра в порядке ст. 899 ГК РФ.

5.9. Выплата денежного возмещения. Заявление в Расчётный центр подаётся Поклажедателями, исходя из имущественного интереса того или иного Поклажедателя на момент наступления утраты, недостачи или повреждения переданных на хранение денежных средств. Событие, повлекшее утрату, недостачу или повреждение заложенных в сейфовую ячейку денежных средств, должно быть квалифицировано соответствующими правоохранительными органами как имеющее отношение к факту утраты, недостачи или повреждения денежных средств. Проводится также внутреннее расследование Расчётным центром. Однако срок выплаты денежного возмещения не должен превышать 2-х месяцев с момента квалификации указанного события правоохранительными органами.

Не является основанием для выплаты денежного возмещения исчезновение всей или части суммы (по утверждению клиента), когда объективно подтвердить это невозможно.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. В случае смерти любого из Поклажедателей применяются нормы гражданского законодательства РФ о наследовании.

6.2. Все разногласия, возникшие в связи с исполнением настоящего Договора, Стороны, по возможности, решают путём переговоров, иначе – в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке.

6.3. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами, составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу: 1 экз. – Расчётному центру, 2-й экз. – одному из Поклажедателей, заверенные в установленном порядке копии Договора – остальным Поклажедателям.

6.4. Подписанием настоящего Договора Поклажедатели подтверждают получение каждым из них экземпляра

7. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

7.1. РАСЧЁТНЫЙ ЦЕНТР:

хранилище Невский, 8»

Юридический адрес: Санкт-Петербург, Невский пр., д. 8, лит. А.

в ФСКБ ПРИМОРЬЯ «ПРИМСОЦБАНК» в Санкт-Петербурге

, , , Фактический адрес: Санкт-Петербург, Невский пр., д. 8, лит. А

Телефон/Режим работы: ПН-СБ 9.00-21.00, ВС, 10.00-18.00.

2.3. Правила хранения, приема и выдачи наличных денежных средств

Хранение денежных средств

Правила хранения денежных средств установлены в Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации.

При организации хранения свободных денежных средств в кассах организации необходимо соблюдать требования Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, согласно которому:

— касса организации должна находиться в изолированном помещении, предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличных денег;

— должна быть обеспечена сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк;

— все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в несгораемых металлических шкафах или в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира;

— нельзя хранить в кассе наличные деньги других фирм.

Перед началом работы кассир-операционист обязан проверить исправность ККТ, заправить чековую и контрольную ленты, установить текущую дату, перевести нумератор на нули. Контрольно-кассовая лента оформляется на начало и на конец дня. На ней проставляются дата, время начала работы, номер контрольно-кассовой машины, а в конце рабочего дня — клише и сумма выручки за день, которые заверяются подписями кассира-операциониста и главного (старшего) бухгалтера.

Если в процессе работы произошел обрыв контрольной ленты, то проставляются время обрыва, указанные выше реквизиты и подписи. Затем кассир-операционист может пробить несколько нулевых чеков для проверки четкости и правильности печати всех реквизитов на чековой и контрольной лентах. Нулевые чеки необходимо приложить в конце дня к кассовому отчету.

Оплата с применением платежных карт

В законодательстве нет определения понятия «платежная карта». В Типовых правилах эксплуатации ККМ содержится упрощенное описание расчетов, осуществляемых посредством кредитных карточек. Кредитная карточка — пластиковый прямоугольник с магнитной полосой, которая вмещает данные, необходимые для расчетов за товар.

При покупке товара кредитная карточка вставляется в щель кассовой машины системного кассового терминала, имеющего связь с банком, по каналу связи сообщается номер счета владельца кредитной карточки, подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание со счета указанной суммы (стоимости покупки или услуги), после чего карточка возвращается владельцу. При вводе кредитной карточки в машину набирается личный код, известный только владельцу.

Представляется, что в целях применения Закона о ККТ под платежной картой следует понимать карту, использование которой позволяет осуществлять расчеты за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Банковская карта — это вид платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация.

Операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное составление следующих документов на бумажном носителе (слип, квитанция электронного терминала) и (или) в электронной форме (документ из электронного журнала терминала или банкомата), а также иных документов (квитанция банкомата и пр.), предусмотренных банковскими правилами и (или) договорами, заключенными между участниками расчетов.

При расчетах с покупателем по кредитным картам (талонам, чекам или другим аналогичным документам) обязательно пробивается чек ККТ на сумму, оплаченную по картам, особым образом (на отдельную секцию) и в Z-отчете обычно отдельно отражается общая сумма, оплаченная по документам (в данном случае по платежным картам). Если оплата производится с применением платежных карт, сумма наличных денег, сданных старшему кассиру, не будет совпадать с показаниями счетчиков ККТ, она будет отличаться на сумму продаж по документам. Поскольку чек ККТ пробивается, следовательно, в фиксируемом на контрольной ленте итоге сумма средств, поступивших по картам, будет отражена. Но денежные средства напрямую в кассу не поступают и оприходованы быть не могут. Эти деньги поступят на расчетный счет, причем, возможно, через определенный промежуток времени. Эта сумма обязательно должна отражаться в журнале кассира-операциониста, а деньги в кассу должны быть оприходованы только в той сумме, которая поступила наличными.

Выписывать приходные кассовые ордера и проводить карточные платежи по кассовой книге не нужно, так как в ней учитывают поступления только наличных денежных средств (п. 22 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации), а платежи с использованием платежных карт относятся к безналичным.

Как правило, налоговая инспекция не имеет претензий при несовпадении показателей кассовой книги с данными Z-отчета на суммы, оплаченные банковскими картами и подтвержденные слипами (см. письмо УМНС России по г. Москве от 25 октября 2002 г. N 29-12/51251), а сумму выручки за товары, оплаченные картами, нужно показать в графе 13 («Сдано/оплачено по документам») журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4).

Как правило, доставку наличных денег из кассы организации в банк выполняет служба инкассации. Доставлять в банк наличные могут как инкассаторы обслуживающего организацию банка, так и сотрудники Российского объединения инкассации (Росинкас).

Для того чтобы воспользоваться услугами службы инкассации, необходимо заключить специальный договор. В договоре указываются адреса магазинов, принадлежащих организации, время приезда инкассаторов и стоимость услуг, которая обычно определяется в процентах от суммы инкассированной наличности.

Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам предусмотрен Положением Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Заключив договор, организация должна заказать специальный пломбир и приобрести свинцовые пломбы. На пломбире должны быть выгравированы номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Если организация сдает инкассаторам наличную выручку в нескольких магазинах, то для каждой такой точки требуется изготовить свой отдельный пломбир.

После этого организация представляет в подразделение инкассации два экземпляра образцов оттиска каждого пломбира, которым будут опломбировываться сумки с денежной наличностью в каждом магазине.

Руководитель подразделения инкассации банка заверяет все представленные экземпляры образцов оттисков. Для этого на шпагат ниже пломбы организации накладывается пломба банка.

Читайте так же:  Ооо экспертиза р

Один экземпляр каждого заверенного образца пломбы передается организации. Этот экземпляр кассир организации будет предъявлять инкассаторам при передаче им сумок с наличностью.

От количества мест инкассации (магазинов) зависит количество сумок для денежной наличности, которые выдаются организации. Обычно на каждую точку инкассации первоначально выдаются две сумки. Далее происходит их «кругооборот»: забрав одну сумку с наличностью, при следующем заезде инкассаторы привозят пустую сумку и забирают заполненную.

На каждой сумке служба инкассации проставляет порядковый номер.

Подготовив денежную наличность, кассир организации должен заполнить в трех экземплярах препроводительную ведомость. Первый экземпляр ведомости вкладывается в сумку, второй передается инкассатору вместе с сумкой, на третьем экземпляре ведомости, который остается у кассира организации (магазина), инкассатор ставит свою подпись и печать подразделения инкассации.

После того как в сумку сложены наличность и первый экземпляр препроводительной ведомости, ее необходимо опломбировать и ожидать приезда инкассаторов.

Приехавший за выручкой инкассатор предъявляет кассиру свое служебное удостоверение, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и пустую сумку.

Кассир записывает в явочную карточку сумму наличных денег (цифрами и прописью), уложенную в сумку и записанную в препроводительной ведомости, дату и номер сумки, показывает инкассатору заверенный образец оттиска пломбы и передает два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор проверяет правильность записей в явочной карточке, ставит дату, свою подпись и печать на третьем экземпляре ведомости и возвращает этот экземпляр кассиру.

Третий экземпляр препроводительной ведомости с подписью и печатью инкассатора служит основанием для составления бухгалтером расходного кассового ордера (форма N КО-2) и для отражения в кассовой книге расхода наличных денег по кассе организации.

Порядком ведения кассовых операций предусмотрено, что в организации ведется только одна кассовая книга. Поэтому если выручка инкассируется, например, из магазинов, а кассовая книга ведется в центральном офисе организации, то третьи экземпляры препроводительных ведомостей передаются в центральный офис, где и составляются расходные кассовые ордера.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета наличные денежные средства, переданные инкассатору для зачисления на счет организации, но еще не зачисленные по назначению, отражаются на счете 57 «Переводы в пути».

За услуги по инкассации взимается плата, которая определяется в процентах от инкассированной суммы наличности. Эту сумму обычно списывают со счета организации в безакцептном порядке в начале месяца, следующего за расчетным.

По общему правилу банковские операции освобождены от обложения НДС, но инкассация в данном случае является исключением согласно подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ и облагается НДС в общеустановленном порядке.

Порядок приема и выдачи наличных денег

В соответствии с п. 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Касса — это специально оборудованное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов регламентируются в разделе II данного Порядка.

В соответствии с п. 13 Порядка ведения кассовых операций прием наличных денежных средств в кассу предприятия производится по приходным кассовым ордерам.

Перечислим основные случаи оприходования денег в кассу:

— снятие денежных средств с расчетного, валютного, бюджетного и других видов счетов в банке;

— оплата учредителями (акционерами) приобретенных долей (акций);

— оплата покупателями (заказчиками) реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и получение авансов от них;

— оплата работниками предприятия реализованных им товаров и услуг, погашение работниками причиненного материального ущерба;

— возврат поставщиками и подрядчиками полученных ранее авансов;

— возврат подотчетными лицами остатка денег, полученных под отчет;

— получение заемных средств;

— получение средств в погашение выданных ранее займов и ссуд.

При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться установленными Банком России признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (приложение 1 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Согласно п. 14 Порядка ведения кассовых операций выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (РКО) или другим надлежаще оформленным документам.

К таким документам относятся платежные ведомости, расчетно-платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и пр.

При использовании вместо расходного кассового ордера одного из вышеперечисленных документов на нем проставляется штамп с реквизитами расходного кассового ордера.

Выдача денег из кассы производится в следующих случаях:

— сдача неиспользованных денежных сумм в банк;

— выдача денег под отчет;

— предоставление займов и ссуд;

— оплата поставщикам (подрядчикам) за приобретенные товары (работы, услуги) и предоплата по соответствующим договорам;

— выплата работникам средств на оплату труда, пособий, стипендий;

— возврат полученного ранее займа;

— выплата участнику действительной стоимости доли при его выходе из общества и др.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.

Отсутствие подписи руководителя предприятия на РКО допускается только в случаях, когда его подпись имеется на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах и т.д.).

Денежные средства выдаются из кассы по предъявлении получателем этих средств документа, удостоверяющего его личность (паспорта или иного документа).

В том случае, если получателем является работник предприятия, деньги ему могут быть выданы и по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца (п. 15 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Выдача средств на оплату труда, пособий по социальному страхованию и стипендий может осуществляться по платежной или расчетно-платежной ведомости. Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1 разработаны и утверждены унифицированные формы платежной и расчетно-платежной ведомостей (соответственно формы N Т-53 и Т-49) и указания по применению и заполнению этих форм.

В том случае, если на ведомости будет проставлен штамп с реквизитами РКО, сам расходный ордер организация вправе не составлять (п. 17 данного Порядка).

Руководитель предприятия на титульном листе ведомости делает разрешительную надпись (например: «Оплатить») и визирует ее своей подписью. Кроме того, ведомость должна быть подписана главным бухгалтером организации или иным лицом, на это уполномоченным.

В аналогичном порядке может оформляться выдача денег группе лиц в следующих случаях:

— выплата средств на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.) в межрасчетный период (разовые выплаты);

— выплата депонированных сумм и подотчетных сумм, связанных со служебными командировками.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

Возможны следующие варианты выплаты денег лицам, не состоящим в штате предприятия:

— на каждое лицо в отдельности выписывается отдельный РКО;

— на всех лиц, выполняющих работы по конкретному договору, составляется отдельная ведомость.

Не допускается выплачивать по одной ведомости деньги штатным работникам и лицам, не состоящим в штате предприятия.

Если средства на оплату труда, пособия по социальному страхованию, стипендии не были получены работниками в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, этот срок продлен до пяти дней), то по истечении этого срока кассир обязан закрыть платежную (расчетно-платежную) ведомость в соответствии с п. 18 Порядка ведения кассовых операций, а невыданные (депонированные) суммы наличных денег сдать в учреждения банков, оформив на общую сумму сдаваемых средств один общий РКО (п. 2.6 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации).