Земельный налог сроки оплаты 2019

Рубрики Статьи

Содержание:

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году

Земельный налог, так или иначе, касается и частных лиц, и организаций. И если организации более или менее осведомлены о порядке взимания сбора и подаче отчетности, то рядовым гражданам налог знаком только по ежегодно получаемым из ИФНС платежным требованиям.

В этом смысле частным лицам важнее знать сроки уплаты обязательства.

Нормативная база

Законы для рядовых граждан и организаций различны, поскольку нюансы налогообложения неодинаковы. Так, физические лица «подчиняются» одним нормам, в то время как на предприятия обязательства возлагаются в другом порядке.

Особенности для физических лиц

Есть несколько законодательных норм и актов, посредством которых регламентируется порядок уплаты земельного взноса физическими лицами:

  • гл. 31 «Земельный налог» в тексте НК РФ, в частности статьи 387-398;
  • Федеральный закон, связанный с внесением изменений во вторую часть НК РФ № 286-ФЗ от 30 сентября 2017 г.;

В соответствии с данными нормативными актами сбор за пользование землей обязателен к уплате и подлежит перечислению в государственную казну в установленные законом сроки. В качестве налогоплательщиков выступают следующие стороны:

  • владельцы земельных участков;
  • бессрочные пользователи территорий;
  • лица, распоряжающиеся ими на праве пожизненного наследуемого владения.

К данной категории не относятся лица, которые:

  • находятся на участках и пользуются ими безвозмездно;
  • арендуют их на основании заранее составленного договора.

Особенности для юридических лиц

В качестве нормативного документа также выступает глава 31 НК РФ. В ней речь идет о юридических лицах, которые выступают в качестве плательщиков данного сбора. Это организации, которые владеют официально зарегистрированным правом на земельный участок, пребывающий в собственности или бессрочном постоянном пользовании. Освобождение от подобных действий получили следующие предприятия:

  • те, которые пользуются землей на основании арендного соглашения;
  • лица, эксплуатирующие участок на праве безвозмездного срочного пользования;
  • обладатели участков, относящихся к перечню земель, которые по ст. 389 НК РФ налогом не облагаются.

Такие правила стали действовать в 29-ти федеральных субъектах РФ, где уже проведена кадастровая переоценка.

Ставки налога для граждан и организаций

Ставка взноса для юридических лиц создается на базе нормативных актов, разработанных и утвержденных муниципалитетами, но не может превышать параметры, установленные по закону. За 2018 год она составляет 0,3% от кадастровой стоимости при условии пользования землями следующих категорий:

  • участки, используемые для нужд сельского хозяйства;
  • территории с расположенными на них подсобными сооружениями;
  • земли с объектами ЖКХ;
  • участки особого назначения.

Целевое назначение земель, отображенное в документации, должно иметь соответствие основному направлению деятельности организации.

Что касается порядка уплаты сбора физическими лицами, процент в основном составляет 0,3%. Эта норма распространяется для участков, предназначенных для огородничества, садоводства, постройки многоквартирных домов, инженерных сооружений, нужд государства и муниципалитета. Остальные объекты предполагают обложение взносом, составляющим 1,5% от кадастровой стоимости.

Интересно и другое. Если человек получает землю под строительство жилого дома, а тот не закончил его по истечении 10 лет, то ставка налога на землю возрастает двукратно. Повышенное обязательство будет взиматься до тех пор, пока жилье не будет введено в эксплуатацию.

Нужно понимать, что в НК РФ оговорены максимальные ставки. Решением муниципалитетов эти показатели могут редактироваться в меньшую сторону либо отменяться вообще (для приоритетных направлений хозяйствования).

Правила исчисления земельного налога

Нюансы, связанные с расчетами сумм налогов, для физических и юридических лиц неодинаковы. Еще один вопрос заключается в том, можно ли уменьшить размер этого сбора, и каким образом это сделать. Если произошло снижение кадастровой цены на землю, на протяжении одного календарного периода фирма вправе сделать это. Однако потребуется документальное доказательство причины сокращения цены. Она может заключаться в следующих аспектах:

  1. Принятие соответствующего судебного решения. Обновленные сведения подлежат обязательному внесению в ЕГРН. Поэтому нужно получить официальную выписку для подтверждения снижения стоимости.
  2. Возникновение технических ошибок. Это может оказать существенное воздействие на колебания в стоимости земли. Если измененный показатель будет отражен в реестре ЕГРН, владелец получит право на обращение в ФНС в целях уточнения налога за прошедшие периоды.
  3. Инициатива, поступившая от местных властей. Обычно она возникает вследствие обнаружения недостоверных данных, связанных с кадастровой стоимостью. Такой подход способствует заметному снижению выплат, однако требует наличия документов, содержащих данные о дате проведения новой оценки.

В случае владения земельным участком и последующей утрате права собственности на него в течение отчетного года, схема расчетных действий является идентичной. Если полномочие на владение перешло до 15-го числа месяца, он в расчете не участвует. Если после середины месяца, то он идет в расчет как полноценный период.

Юридическим лицам

Для определения суммы необходимо взять ставку и умножить ее на кадастровую стоимость. В итоге будет получена сумма сбора. Если налоговый период меньше, чем год, в формуле дополнительно участвует так называемый коэффициент владения.

Идентичный подход к расчетным операциям применяется и в ситуации, связанной с утратой прав на участок. Порой обстоятельства складываются так, что земля располагается одновременно на территории двух муниципалитетов. В этой ситуации плательщик сначала считает доли, а затем по каждой из них совершает расчет.

Физическим лицам

Используется формула, в которой представлено произведение между налоговой базой и ставкой (ст. 396 НК РФ). В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость. А ставка, в свою очередь, составляет 0,3%. Расчет обязательства проводится силами ИФНС.

Плательщик ежегодно ставится в известность посредством направления специализированного уведомления. Правильность проведения расчетных операций можно посмотреть на официальном ресурсе ФНС.

Сроки оплаты земельного налога и авансовых платежей

Крайние сроки оплаты земельного налога для организаций и граждан тоже сопряжены с несколькими особенностями. Они зависят от статуса плательщика.

Юридическими лицами

Традиционно сбор подлежит уплате раз в квартал или одним перечислением в начале отчетного года. Определить сумму налога и задекларировать ее в ИФНС нужно до 1 февраля следующего года (например, за 2018 год – до 1 февраля 2019 года). До этой же даты организация должна полностью рассчитаться с бюджетом.

При этом временные рамки со стороны налоговой службы регламентируются постановлениями субъектов РФ, но не могут быть жестче, чем установленные в ст. 397 НК РФ.

Если предприятие изъявит желание, оно сможет внести разовый платеж, погасив все долги за целый год либо же вносить авансовые взносы ежеквартально. Однако окончательно сделать это необходимо до момента подачи годовой декларации. Поэтому налоговые службы регионов стремятся установить временной лимит, максимально совпадающий со временем заполнения отчетности перед ФНС (до 1 февраля).

Физическими лицами

Рядовые граждане вносят сбор в соответствии со специальными правилами, и предельный срок приходится на завершение следующего за отчетным периодом года. В большинстве субъектов РФ оплата должна быть осуществлена до 01 декабря следующего годового периода.

Граждане могут узнать точные реквизиты в местной администрации, обращаться в ФНС не нужно. Такой подход способствует сокращению временных затрат и позволяет уточнить все детали максимально просто.

Как и куда оплачивать земельный налог?

Юридические лица для решения этой задачи обращаются в налоговую инспекцию по месту фактического нахождения участка. Если организация располагает несколькими объектами недвижимости, расположенными в разных территориальных единицах, она платит по каждому участку отдельно в разные муниципальные бюджеты.

Что касается физических лиц, они обязуются вносить оплату по месту своей прописки – официальной государственной регистрации.

Ответственность за нарушение сроков оплаты земельного налога

Если владелец земельной территории пренебрег требованием об обязательной уплате земельного налога, местные власти могут применить следующие штрафные наказания:

  • при просрочке до 30 дней – начисление пени, равной одной трехсотой части от ставки рефинансирования (практика показывает, что такие нарушения встречаются чаще всего);
  • при допущении задержки в большее количество дней, нежели 30, пеня составит 1/150 ставки.

При проведении расчета организации могут ошибочно или намеренно снижать налоговую базу. В этой ситуации штрафная санкция составляет 20% от доли долга, которая не была уплачена (в первом случае) и в размере 40% во второй ситуации при наличии умысла.

Проштрафившийся гражданин или предприятие привлекается к налоговой ответственности вне суда. Однако они вправе сделать обращение в фискальный орган в целях оспаривания принятого ответственным лицом решения. Но доказать правоту нужно документально, представив в инстанцию множество подтверждающих бумаг.

Читайте так же:  Севостьянов адвокат

А если налоговая не прислала уведомления?

По закону граждане не обязаны определять сумму земельного налога. Для них порядок уплаты фискальных обязательств предельно прост:

  1. Сообщить в ФНС о приобретении или продаже участка (сегодня налоговая подобные данные получает из ЕГРН автоматически, граждане могут лишь уточнять информацию).
  2. Дождаться уведомления из местной ИФНС и оплатить его по указанным банковским реквизитам.
  3. В случае отсутствия официального уведомления до 1 ноября, плательщик должен сам обратиться в налоговую для разъяснения ситуации. Это позволит избежать накопления фискальных долгов и выставления неоправданных штрафов.

Таким образом, сроки подачи налоговых деклараций и фактической уплаты земельных налогов для физических и юридических лиц неодинаковы. Этот нюанс нужно обязательно учитывать в процессе исполнения данного обязательства. В противном случае предприятия и частные лица вынуждены платить штрафы в фиксированной величине или процентном соотношении. Грамотный подход к расчетам гарантирует отсутствие проблем с законодательством и соблюдение всех его норм.

О новшествах подробнее рассказано в следующем сюжете.

Земельный налог в 2019 для юридических лиц

Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2019 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

  • объект обложения;
  • налогоплательщики;
  • максимальная ставка;
  • порядок расчета;
  • сроки предоставления отчетности.

Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

Налоги на строения на земельном участке 2019 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (Письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126).

Земельный налог: сроки оплаты 2019

Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

Земельный налог для ИП в 2018-2019 годах

Земельный налог для ИП в последние годы рассчитывался и уплачивался по разным правилам. О том, на что должен обратить внимание ИП-плательщик земельного налога в 2017 и 2018 годах, расскажем в нашей рубрике « Земельный налог для ИП» .

Когда ИП обязан уплатить налог

Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:

  • собственности;
  • бессрочного использования;
  • пожизненного наследования.

При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.

В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:

  • принадлежит к объектам лесного фонда;
  • изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
  • ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
  • относится к общему имуществу многоквартирного фонда.

Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:

  • право безвозмездного пользования;
  • передача по договору аренды.

3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).

При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.

Нужно ли ИП самостоятельно рассчитывать и декларировать земельный налог по земле, используемой в предпринимательской деятельности, узнайте здесь.

Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2018-2019 годах

В соответствии с нормами, регулирующими порядок исчисления земельного налога, ИП, начиная с налогового периода 2015 года, не осуществляет самостоятельный расчет этого налога. За него это делает налоговый орган. Таким образом, ИП в части налога на землю приравнен к физлицам и должен платить его на основании уведомления, присланного ИФНС, в срок, установленный для уплаты налога физлицами (подробнее об этом читайте в нашем материале).

Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы

Земельный налог для ИП в 2017 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. за 2017 год налог следует уплатить до 03.12.2018 (т. к. 1 декабря – суббота), а за 2018 год – до 02.12.2019.

Подробнее об этом — в нашей статье.

В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.

Следить за новшествами федерального и регионального налогового законодательства, касающегося вопросов уплаты предпринимателями земельного налога, вам поможет наша рубрика «Земельный налог для ИП».

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году

Земельный налог, так или иначе, касается и частных лиц, и организаций. И если организации более или менее осведомлены о порядке взимания сбора и подаче отчетности, то рядовым гражданам налог знаком только по ежегодно получаемым из ИФНС платежным требованиям.

В этом смысле частным лицам важнее знать сроки уплаты обязательства.

Нормативная база

Законы для рядовых граждан и организаций различны, поскольку нюансы налогообложения неодинаковы. Так, физические лица «подчиняются» одним нормам, в то время как на предприятия обязательства возлагаются в другом порядке.

Особенности для физических лиц

Есть несколько законодательных норм и актов, посредством которых регламентируется порядок уплаты земельного взноса физическими лицами:

  • гл. 31 «Земельный налог» в тексте НК РФ, в частности статьи 387-398;
  • Федеральный закон, связанный с внесением изменений во вторую часть НК РФ № 286-ФЗ от 30 сентября 2017 г.;

В соответствии с данными нормативными актами сбор за пользование землей обязателен к уплате и подлежит перечислению в государственную казну в установленные законом сроки. В качестве налогоплательщиков выступают следующие стороны:

  • владельцы земельных участков;
  • бессрочные пользователи территорий;
  • лица, распоряжающиеся ими на праве пожизненного наследуемого владения.

К данной категории не относятся лица, которые:

  • находятся на участках и пользуются ими безвозмездно;
  • арендуют их на основании заранее составленного договора.

Особенности для юридических лиц

В качестве нормативного документа также выступает глава 31 НК РФ. В ней речь идет о юридических лицах, которые выступают в качестве плательщиков данного сбора. Это организации, которые владеют официально зарегистрированным правом на земельный участок, пребывающий в собственности или бессрочном постоянном пользовании. Освобождение от подобных действий получили следующие предприятия:

  • те, которые пользуются землей на основании арендного соглашения;
  • лица, эксплуатирующие участок на праве безвозмездного срочного пользования;
  • обладатели участков, относящихся к перечню земель, которые по ст. 389 НК РФ налогом не облагаются.

Такие правила стали действовать в 29-ти федеральных субъектах РФ, где уже проведена кадастровая переоценка.

Ставки налога для граждан и организаций

Ставка взноса для юридических лиц создается на базе нормативных актов, разработанных и утвержденных муниципалитетами, но не может превышать параметры, установленные по закону. За 2018 год она составляет 0,3% от кадастровой стоимости при условии пользования землями следующих категорий:

  • участки, используемые для нужд сельского хозяйства;
  • территории с расположенными на них подсобными сооружениями;
  • земли с объектами ЖКХ;
  • участки особого назначения.

Целевое назначение земель, отображенное в документации, должно иметь соответствие основному направлению деятельности организации.

Что касается порядка уплаты сбора физическими лицами, процент в основном составляет 0,3%. Эта норма распространяется для участков, предназначенных для огородничества, садоводства, постройки многоквартирных домов, инженерных сооружений, нужд государства и муниципалитета. Остальные объекты предполагают обложение взносом, составляющим 1,5% от кадастровой стоимости.

Интересно и другое. Если человек получает землю под строительство жилого дома, а тот не закончил его по истечении 10 лет, то ставка налога на землю возрастает двукратно. Повышенное обязательство будет взиматься до тех пор, пока жилье не будет введено в эксплуатацию.

Нужно понимать, что в НК РФ оговорены максимальные ставки. Решением муниципалитетов эти показатели могут редактироваться в меньшую сторону либо отменяться вообще (для приоритетных направлений хозяйствования).

Правила исчисления земельного налога

Нюансы, связанные с расчетами сумм налогов, для физических и юридических лиц неодинаковы. Еще один вопрос заключается в том, можно ли уменьшить размер этого сбора, и каким образом это сделать. Если произошло снижение кадастровой цены на землю, на протяжении одного календарного периода фирма вправе сделать это. Однако потребуется документальное доказательство причины сокращения цены. Она может заключаться в следующих аспектах:

  1. Принятие соответствующего судебного решения. Обновленные сведения подлежат обязательному внесению в ЕГРН. Поэтому нужно получить официальную выписку для подтверждения снижения стоимости.
  2. Возникновение технических ошибок. Это может оказать существенное воздействие на колебания в стоимости земли. Если измененный показатель будет отражен в реестре ЕГРН, владелец получит право на обращение в ФНС в целях уточнения налога за прошедшие периоды.
  3. Инициатива, поступившая от местных властей. Обычно она возникает вследствие обнаружения недостоверных данных, связанных с кадастровой стоимостью. Такой подход способствует заметному снижению выплат, однако требует наличия документов, содержащих данные о дате проведения новой оценки.
Читайте так же:  Заявление о закрытии кредитной карты отп

В случае владения земельным участком и последующей утрате права собственности на него в течение отчетного года, схема расчетных действий является идентичной. Если полномочие на владение перешло до 15-го числа месяца, он в расчете не участвует. Если после середины месяца, то он идет в расчет как полноценный период.

Юридическим лицам

Для определения суммы необходимо взять ставку и умножить ее на кадастровую стоимость. В итоге будет получена сумма сбора. Если налоговый период меньше, чем год, в формуле дополнительно участвует так называемый коэффициент владения.

Идентичный подход к расчетным операциям применяется и в ситуации, связанной с утратой прав на участок. Порой обстоятельства складываются так, что земля располагается одновременно на территории двух муниципалитетов. В этой ситуации плательщик сначала считает доли, а затем по каждой из них совершает расчет.

Физическим лицам

Используется формула, в которой представлено произведение между налоговой базой и ставкой (ст. 396 НК РФ). В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость. А ставка, в свою очередь, составляет 0,3%. Расчет обязательства проводится силами ИФНС.

Плательщик ежегодно ставится в известность посредством направления специализированного уведомления. Правильность проведения расчетных операций можно посмотреть на официальном ресурсе ФНС.

Сроки оплаты земельного налога и авансовых платежей

Крайние сроки оплаты земельного налога для организаций и граждан тоже сопряжены с несколькими особенностями. Они зависят от статуса плательщика.

Юридическими лицами

Традиционно сбор подлежит уплате раз в квартал или одним перечислением в начале отчетного года. Определить сумму налога и задекларировать ее в ИФНС нужно до 1 февраля следующего года (например, за 2018 год – до 1 февраля 2019 года). До этой же даты организация должна полностью рассчитаться с бюджетом.

При этом временные рамки со стороны налоговой службы регламентируются постановлениями субъектов РФ, но не могут быть жестче, чем установленные в ст. 397 НК РФ.

Если предприятие изъявит желание, оно сможет внести разовый платеж, погасив все долги за целый год либо же вносить авансовые взносы ежеквартально. Однако окончательно сделать это необходимо до момента подачи годовой декларации. Поэтому налоговые службы регионов стремятся установить временной лимит, максимально совпадающий со временем заполнения отчетности перед ФНС (до 1 февраля).

Физическими лицами

Рядовые граждане вносят сбор в соответствии со специальными правилами, и предельный срок приходится на завершение следующего за отчетным периодом года. В большинстве субъектов РФ оплата должна быть осуществлена до 01 декабря следующего годового периода.

Граждане могут узнать точные реквизиты в местной администрации, обращаться в ФНС не нужно. Такой подход способствует сокращению временных затрат и позволяет уточнить все детали максимально просто.

Как и куда оплачивать земельный налог?

Юридические лица для решения этой задачи обращаются в налоговую инспекцию по месту фактического нахождения участка. Если организация располагает несколькими объектами недвижимости, расположенными в разных территориальных единицах, она платит по каждому участку отдельно в разные муниципальные бюджеты.

Что касается физических лиц, они обязуются вносить оплату по месту своей прописки – официальной государственной регистрации.

Ответственность за нарушение сроков оплаты земельного налога

Если владелец земельной территории пренебрег требованием об обязательной уплате земельного налога, местные власти могут применить следующие штрафные наказания:

  • при просрочке до 30 дней – начисление пени, равной одной трехсотой части от ставки рефинансирования (практика показывает, что такие нарушения встречаются чаще всего);
  • при допущении задержки в большее количество дней, нежели 30, пеня составит 1/150 ставки.

При проведении расчета организации могут ошибочно или намеренно снижать налоговую базу. В этой ситуации штрафная санкция составляет 20% от доли долга, которая не была уплачена (в первом случае) и в размере 40% во второй ситуации при наличии умысла.

Проштрафившийся гражданин или предприятие привлекается к налоговой ответственности вне суда. Однако они вправе сделать обращение в фискальный орган в целях оспаривания принятого ответственным лицом решения. Но доказать правоту нужно документально, представив в инстанцию множество подтверждающих бумаг.

А если налоговая не прислала уведомления?

По закону граждане не обязаны определять сумму земельного налога. Для них порядок уплаты фискальных обязательств предельно прост:

  1. Сообщить в ФНС о приобретении или продаже участка (сегодня налоговая подобные данные получает из ЕГРН автоматически, граждане могут лишь уточнять информацию).
  2. Дождаться уведомления из местной ИФНС и оплатить его по указанным банковским реквизитам.
  3. В случае отсутствия официального уведомления до 1 ноября, плательщик должен сам обратиться в налоговую для разъяснения ситуации. Это позволит избежать накопления фискальных долгов и выставления неоправданных штрафов.

Таким образом, сроки подачи налоговых деклараций и фактической уплаты земельных налогов для физических и юридических лиц неодинаковы. Этот нюанс нужно обязательно учитывать в процессе исполнения данного обязательства. В противном случае предприятия и частные лица вынуждены платить штрафы в фиксированной величине или процентном соотношении. Грамотный подход к расчетам гарантирует отсутствие проблем с законодательством и соблюдение всех его норм.

О новшествах подробнее рассказано в следующем сюжете.

Сроки уплаты земельного налога в 2019. Пример расчета. Ответственность за неуплату

Организации или физлица, у которых в собственности есть земельный участок уплачивают земельный налог. В статье подробно разберем кто обязан его оплачивать, а также в какие сроки это нужно сделать.

Кто должен платить земельный налог

Оплачивать земельный налог обязаны все организации, предприниматели, а также граждане, которые обладают земельным участком на основании права: собственности, постоянного пользования, пожизненно наследуемого владения.

Кто не платит земельный налог

Ряд организаций платить земельный налог не должны. К таким организациям относят:

  • ОООИ (общероссийская общественная организация инвалидов), в которой 80% и более приходятся на инвалидов, а также их представителей. При этом льгота по налогу действует на земли, которые используются по основному виду деятельности;
  • Организации, в которых уставный капитал складывается из вкладов ОООИ, численность инвалидов 50% и более. Льгота распространяется на земли, которые используются для производства и реализации продукции;
  • Организации народных промыслов. Льгота распространяется на те участки, которые используются для производства, либо реализации товаров художественного промысла;
  • Уголовно-исполнительные организации и учреждения Минюста РФ. Льгота распространяется на земли, которые предоставлены для выполнения основной функции организации.

Кроме того, местное законодательство для некоторых организаций предусматривает полное освобождение от уплаты налога, либо следующие льготы:

  • Необлагаемая налогом сумма;
  • Уменьшение налоговой суммы, либо пониженная ставка налога.

Узнать льготы, предусмотренные законодательством субъектов РФ можно в ИФНС по месту нахождения участка.

На некоторые земельные участки не распространяется законодательство по уплате земельного налога. Земельным кодексом РФ определены земли, освобожденные от уплаты налога:

  • из оборота изъяты, то есть являются землями федеральной собственности;
  • в обороте ограничены, то есть являются землями муниципальной собственности или государственной;
  • при общем имуществе многоквартирного дома.

Сроки уплаты земельного налога

Сроки для уплаты земельного налога устанавливаются региональным законодательством.

На федеральном уровне регламентировано только следующее:

  • Авансовый платеж не может быть чаще 1 раза в квартал;
  • Основной платеж за год не может быть раньше 1 февраля следующего за отчетным года.

Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то перенести платеж можно на следующий рабочий день (Читайте также статью ⇒ Образец заполнения платежного поручения по земельному налогу 2018).

Ответственность за неуплату

Если сроки для авансового платежа или основного земельного налога нарушены, то организации будут начислены пени. Пеня рассчитывается по каждому дню просрочки. Так, при просрочке платежа после 30.09.2017 пеня за более чем 30-ти дневное опоздание будут рассчитываться как 1/150 ставки рефинансирования от суммы налога. Просрочка меньше, чем 30 дней или до 1.10.2017 – 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога.

В некоторых ситуациях организация может избежать пени. Например, если причиной несвоевременной уплаты стало одно из обстоятельств:

  • Арест на имущество по решению ИФНС;
  • Приостановление движения по счетам, арест денежных средств или имущества по решению суда.

Если задержка в оплате налога произошла в следствии перечисленных обстоятельств, то пеня начислена не будет.

Если ИФНС выявит неуплату земельного налога, то на организацию будет наложен штраф в размере 20% от суммы налога. А если выявится, что факт неуплаты налога связан с намеренным занижением налоговой базы, то размер штрафа увеличится до 40%.

Кроме того, сотрудникам организации грозит административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.

Каждый факт неуплаты ИФНС рассматривает отдельно, при этом выясняются причины данного обстоятельства, а также лица, виновные в просрочке платежа, либо занижении налоговой базы. Следует знать, что при рассмотрении такого нарушения судебными органами, виновным может быть признан главный бухгалтер организации. Так как именно он отвечает за ведение учета, а также своевременную сдачу достоверной налоговой отчетности.

Куда платить земельный налог

Платеж по земельному налогу или авансовый платеж по нему оплачивать нужно в местный бюджет по местонахождению объекта налогообложения. Причем, если земельный участок расположен в разных муниципальных образованиях, то оплачивать нужно за каждую часть отдельно (Читайте также статью ⇒ Как и где можно узнать про задолженность по земельному налогу).

Рассчитать земельный налог самостоятельно могут только организации. Что касается предпринимателей, то расчет налога за них делает ИФНС.

Чтобы рассчитать налог нужно учесть кадастровую стоимость участка (Читайте также статью ⇒ Как оспорить кадастровую стоимость объектов недвижимости). Если организация ее не знает, то выяснить информацию можно на сайте Росреестра.

Кроме того, потребуется налоговая ставка по земельному налогу, которая устанавливается самостоятельно каждым муниципальным образованием в пределах значений от 0,3 до 1,5%. Значения налоговой ставки различаются в зависимости от категории земельного участка.

Читайте так же:  Ходатайство об одобрении сделки

Для участков земли приобретенных в собственность, предназначенных под жилищные застройки, земельный налог рассчитывается с учетом повышающего коэффициента:

  • Первые 3 года повышающий коэффициент равен 2;
  • Последующие годы – 4.

Применять коэффициент следует до регистрации права на объект постройки.

Расчет земельного налога производят по формуле:

ЗН = СН х КС, где

ЗН – сумма земельного налога за отчетный период;

СН – налоговая ставка;

КС – кадастровая стоимость земельного участка.

Расчет авансового платежа (если они установлены местным законодательством) производят по формуле:

АП = ¼ х СН х КС, где

АП – авансовый платеж по земельному налогу.

Пример расчета налога

ООО «Континент» стоит на учете в г. Москва. В собственности организации находится участок земли в г. Ярославле. Кадастровая стоимость участка составляет 4 200 000 рублей.

В Ярославле установлена ставка налога для данного участка 1,5 %. В данном муниципальном образовании крайний срок уплаты установлен 15.02.2018 г. Для авансовых платежей срок уплаты установлен не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим периодом.

Рассчитаем налог за 2017 год:

4 200 000 х 1,5% = 63 000 рублей

Авансовый платеж за квартал будет следующий:

¼ х 4 200 000 х 1,5% = 15 750 рублей

Таким образом, оплата земельного налога за 2017 год будет следующая:

До 30 апреля 2017 года – 15 750 рублей

До 31 июля 2017 года – 15 750 рублей

До 31 октября 2017 года – 15 750 рублей

Оставшаяся часть налога составит 15 750 рублей. Оплатить его нужно не позднее 15 февраля 2018 года.

Общая собственность участка

Для участка, находящегося в долевой собственности, необходимо разделить кадастровую стоимость относительно долей. Для этого стоимость земли умножается на долю, принадлежащую одной организации в %.

Если собственность не долевая, а общая, то кадастровую стоимость делят на количество организаций. Например, земельным участком владеют четыре организации на правах собственности в размере ¼ доли. Стоимость участка одной организации будет определена как ¼ кадастровой стоимости земли.

Уплата земельного налога в 2019 году

Вносить пошлину на объекты обязаны все граждане, юридические лица, распоряжающиеся какими-либо правами на участок, бессрочно пользующиеся им, получившие в наследство. Информация прописана в 389 статье Налогового Кодекса.

Федеральными органами постановлено – авансы требуется перечислять единожды за квартал, основной налог за 12 месяцев не будет уплачиваться до 1 февраля.

В региональных органах остается часть финансов, полученных от внесения налога на земельную площадь. Они составляют основу складывания бюджета на будущий год. Поэтому законодательство возлагает обязанность сбора пошлин и формирования сроков на местные власти и налоговиков.

В статье 397 НК РФ в пункте 1 указано, что общий налоговый период оплаты пошлины за объект не будет складываться раньше предоставления декларации в налоговые органы, то есть сдают ее до 1 февраля. Региональные структуры вправе формировать свои сроки и периоды сдачи отчета. Тогда помимо годовой уплаты, фирмы должны оплачивать пошлину каждый квартал.

Сроки оплаты пошлин во всех областях складываются свои. Конкретные данные указаны в актах муниципальных органов. В них содержатся периоды оплаты средств. Также за сведениями обращаются в местную налоговую инспекцию. Можно посмотреть на официальной странице ФНС.

Там воспользоваться сервисом, который поможет ознакомиться с условиями налогообложения в любой точке России и сроки внесения денег. Там же написаны сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году.

В Москве органы власти декларируют срок оплаты налога для физических лиц до 10 февраля.

Для компаний, ИП, фирм сформирован другой срок выплаты земельного аванса. Они обязаны внести деньги до 1 декабря года, который последует за прошлым. Пошлина за отчетный период платится до декабря 2019 года. Авансовые платежи для юрлиц не предусматриваются.

Пошлину уплачивают предприятия или физлица, у которых во владении имеется земельный участок пожизненного пользования или имущество, приобретенное в наследство.

Некоторые фирмы вправе пользоваться определенными льготами, только прежде нужно написать заявление:

1. Организация инвалидов, где свыше 80% принадлежит инвалидам и уполномоченным лицам. Даются скидки на земельные объекты, используемые для основной деятельности.

2. Компании, в которых уставный капитал сложен из вкладов ООО, число инвалидов свыше 50%. Скидки распространены на те земли, на которых осуществляется сбыт и производство товаров.

3. Фирмы народных промыслов. Освобождение касается тех объектов, которые используются для производства и реализации продукции художественного направления.

4. Уголовные органы и структуры Министерства юстиции. Освобождение дается на участки, применяемые для осуществления главной функции организации.

Помимо установленных органами федерального значения льгот, существуют местные поблажки в виде:

• определенной суммы, которая не облагается сбором;

• снижение величины пошлины;

• пониженная ставка на налог.

Существует перечень участков, которые законодательством полностью освобождаются от обязанности оплачивать платежи:

• извлеченные из оборота, то есть территории, находящиеся в федеральном владении;

• ограниченные в обороте – территории муниципальных органов или государственных;

• объекты, которые передали в пожизненное пользование;

• территории, использующиеся по контракту аренды;

• места, находящиеся под жилыми многоэтажными домами.

Когда юрлицом нарушены сроки уплаты налога на землю, ей начислят пени. Они устанавливаются за каждый день просрочки платежа. При неуплате после 20 сентября штраф за опоздание сверх месяца начисляется в размере 1/150 ставки рефинансирования от величины пошлины. Если просрочено до истечения 30 дней, то пеня установится в размере 1/300.

Помимо пени предусмотрены штрафные санкции — 20% от неуплаченного квартального налога. Когда компания намеренно уклоняется от оплаты, то штраф вырастает до 40% от суммы долга.

Помимо этого, сотрудников формы могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.

В ряде ситуаций можно избежать начисления пени:

• имущество арестовали по распоряжению ИФНС;

• заморожен счет предприятия;

• наложен арест на деньги или объект по постановлению суда.

Это делают в территориальном органе по месту расположения территории. Когда земельные площади располагаются в разных пунктах, выплату производят по каждому в раздельности.

Фирмы вправе лично рассчитать, какую сумму им нужно выплатить. Необходимо учитывать кадастровую стоимость на земельную территорию. Если руководитель фирмы не знает ее, то сведения можно отыскать на страничке Российского реестра. Потом необходимо узнать размер процентной ставки, она будет от 0,3 до 1,5% в зависимости от того, к какой категории принадлежит облагаемая площадь.

Если участки являются собственностью и используются под застройки домов, то сумма налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента – первый, второй и третий годы он составит 2, следующие четыре будет равен четырем. Коэффициент нужно применить до регистрации права на объект.

Окончательно расчет налога на участки проводится так: налоговая ставка умножается на кадастровую цену земли.

Если земельная территория состоит в долевом использовании, то потребуется кадастровую цену разделить на стоимость долей. Чтобы это сделать, стоимость участка умножают на часть, которая принадлежит компании в процентном соотношении.

Когда объект находится в общем владении, цену на кадастр нужно разделить на число фирм. Пример – территорией владеют 5 предприятий в размере 1/5 доли. Цена земли одной конторы определяется как одна пятая часть от кадастровой стоимости.

Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.

Сроки уплаты земельного налога в 2019 году для юридических лиц определяются самостоятельно муниципальными образованиями. Но местное законодательство не должно вступать в противоречия с НК РФ. Также уплачивать сбор можно ежеквартально.

Предприниматели, фирмы получают уведомления от налоговых органов по результату года не позже 1 декабря следующего отчетного года. Сдача декларации должна осуществляться до 1 февраля. Можно скачать специальные бланки для заполнения.

Заработная плата 2019
Затраты 2019
Заявление на отпуск 2019
Земельная доля 2019
Земельная собственность 2019

Назад | | Вверх