Нулевая отчетность усн ип 2019

Рубрики Статьи

Содержание:

Нулевая декларация ИП на УСН в 2019 году

Российский индивидуальный предприниматель (ИП) или уполномоченный его представитель при упрощенной системе налогообложения предоставляет декларацию единожды в год – не позднее конца апреля месяца, следующего за отчетным периодом. Декларацию требуется представить в ИФНС по месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Предприниматель не освобождается от подачи отчетности в налоговые инстанции, даже если отсутствовали доходы либо не было необходимости в осуществлении операций по расчетному счету. В данной ситуации он должен составить декларацию с нулевым доходом.

Нулевая отчетность заполняется индивидуальным предпринимателем при таких случаях:

• в рассматриваемом периоде не было движения денежных средств на банковском счете ИП, что подтверждается первичным документом банка, а именно – выпиской банка;

• ИП временно не ведет свою деятельность по любым причинам;

• отсутствует факт составления и предоставления первичных документов (счетов, счетов-фактур, актов, накладных и чеков).

Сроки предоставления нулевой декларации ИП

Сроки для предоставления нулевой отчетности не отличаются от предоставления ненулевой. Отсутствует также и разница в количестве отчетов. Неcдача указанной отчетности неблагоприятным образом скажется на индивидуальном предпринимателе, повлечет за собой штрафные санкции, которые предприниматель в последующем обязан будет погасить.

Например, декларация УСН индивидуальным предпринимателем за 2019 отчетный год предоставляется до 30.04.2020 года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а отчет по среднесписочной численности работников (ССЧ) за этот же период – до 20.01.2018 года. Если ИП применяет УСН, то больше нет необходимости в подаче отчетов в Пенсионный фонд России. Предприниматель с такой системой оплаты налогов обязан оплачивать страховые взносы.

Если ИП, применявший УСН, прекратил деятельность, то декларацию сдается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Нулевая отчетность предоставляется индивидуальным предпринимателем в 2-ух экземплярах: один экземпляр остается у ИП (обязательно со штампом о получении указанных документов налоговым органом), а второй – остается в налоговой. Если же отправка отчетности осуществляется через отделение почты, то предприниматель должен сохранить почтовую квитанцию вместе с описью ценного письма с печатью почтового отделения.

Штрафы за непредставление нулевой отчетности ИП в срок

Если ИП не предоставит нулевую декларацию вовремя, его могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного в срок налога. ИФНС возьмёт штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Штраф при этом будет не больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Возможна блокировка расчетного счета ИП.

У нас есть видео на тему «Нулевая декларация УСН»

Нулевая отчетность ИП как сдать в 2019 году

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2019 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

  • нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
  • отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

ИП на ОСНО в 2018 году: что и как сдавать

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

  1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
  2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

  • Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
  • Номер корректировки. Ставится «0—», поскольку заполняется первичный документ.
  • Налоговый период, предоставления декларации.
  • Отчетный период.
  • Код налогового органа.
  • Код по месту нахождения учета.
  • Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

  1. ИНН.
  2. Код корректировки «0—».
  3. Налоговый период – календарный год «34».
  4. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
  5. Код налогового органа.
  6. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
  7. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» — его представителем. Также проставляется количество листов.
В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно. Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.
Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной. На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

Нулевая отчетность ИП без работников

ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.
В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

  1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
  2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

  1. ИНН.
  2. Номер корректировки — «0».
  3. Налоговый период — «034».
  4. Место нахождения — «120».
  5. Данные налогоплательщика.
  6. ОКВЭД.
  7. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

  • Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
  • Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

  1. Отчетный период.
  2. Вид документа.
  3. ОКАТО.
  4. ОКВЭД.
  5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

  • Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
  • Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.
Читайте так же:  Земельный налог при упрощенке

Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности. В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов. Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.

Таким образом, нельзя пренебрегать сроками сдачи налоговых деклараций. Предприниматель обязан соблюдать сроки, установленные на законодательном уровне. Размер штрафов небольшой, однако здесь нужно понимать, что первичное нарушение вызовет за собой недоверие к предпринимателю в будущем. Владелец ИП должен учитывать всю серьезность предоставления отчетности. Если самостоятельное заполнение деклараций невозможно, стоит привлечь к работе стороннего бухгалтера, который возьмет на себя его выполнение и своевременное предоставление в ФНС.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2019 году за 2018 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2019 году за 2018 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составляет 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование. В 2019 году размер фиксированных взносов увеличится и составит 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2018 год в 2019 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;
2. Номер страницы «3»;
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

«1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;

«2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2019 году за 2018 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2019 года для ИП и не позже 31 марта 2019 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2019 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 25.10.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Нулевая декларация УСН в 2019 году

Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Какие страницы заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Если уплачиваете торговый сбор:

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

ИТОГО:

3 листа – для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

ИТОГО:

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Добрый день!
Как я понимаю мне, как владельцу ИП, надо еще платить фиксированные платежи в Пенсионный фонд и проч. КАкие размеры выплат, какие бланки заполнять, куда сдавать и каким образом?
Спасибо!

В Пенсионный фонд ничего платить не нужно. Фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с 2017 года уплачиваются в налоговую инспекцию.

Читайте так же:  Независимая экспертиза одежды и обуви

За 2017 год нужно было заплатить 27 990 руб (23 400 на ОПС и 4 590 на ОМС) до 31.12.17.

За 2018 год взносы составляют 32 385 руб (26 545 на ОПС и 5 840 на ОМС).

Уплатить взносы можно как частями в течение года (например, с целью уменьшения налога за квартал), так и единым платежом:

1. Наличными в Сбербанке по квитанции

2. Безналичным способом, оформив платежное поручение

Листок с реквизитами можно взять в налоговой либо посмотреть их на сайте ФНС (там же есть сервис для формирования квитанции service.nalog.ru/payment/payment.html).

Также нужно заплатить 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб.

То есть (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) * 1%

Если доход меньше 300 тыс за год, то, соответственно, указанный 1% не нужно платить.

Добрый день!
Спасибо за ответ!
Я имею право заполнять нулевку, если я через самоинкассацию (через Прочее) через банкомат от своего имени положил на свой р/с ИП 1000 рублей?
С одной стороны как бы движение денежных стредств по кассе есть, но с другой стороны факта налогооблагаемой базы ведь нет?
В этом случае нулевку отправлять в налоговую или нет?

Добрый день. Пожалуйста!

“Нулевка” – это сдаваемая декларация при отсутствии деятельности (доходов) в отчетном периоде. Если указывать в отчетности 1 000 руб – она уже не считается “нулевой”.

Нужно ли отражать 1 000 руб в декларации? Судя по словам “самоинкассация” и “движение денежных средств по кассе”, эта тысяча – выручка от предпринимательской деятельности. И “по-правильному” это нужно показывать в декларации.

Но если придерживаться “жизненной” практики, то такую мелочь указывать не стоит. Тем более, что внесение денег на р/с самим предпринимателем НЕ доказывает того, что эти средства являются его доходом, т.е., как вы сказали, не возникает налогооблагаемой базы.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, если ИП без сотрудников на 2-х системах налогооблажения: ЕНВД и УСН доходы-расходы, а деятельность идет только по ЕНВД. Какую отчетность должен сдавать?
Фиксированные взносы оплачены, декларация по ЕНВД сдана, декларация нулевая по УСН – все ли верно? Или нужно еще вести кассовую книгу, т.к. есть наличка и инкассация на расчетный счет. Также есть движение по расчетному счету:инкассация, поступления личных средств ИП, для осуществления расчетов с поставщиками. КУДиР по УСН нужно вести? Или пока нет деятельности, касаящейся УСН – не надо? Нужно ли вести книгу доходов и расходов по ЕНВД, если бухгалтерский учет не ведется?

Здравствуйте. Да, по отчетности все верно. В налоговую инспекцию – декларации по ЕНВД и УСН (нулевая). Как ИП вы имеете право не оформлять приходные и расходные кассовые ордеры и не вести кассовую книгу.

Ведение КУДиР для ЕНВД не предусмотрено, а вот КУДиР на УСН должна быть даже при отсутствии деятельности. Просто нужно распечатать и прошить книгу с нулевыми показателями.

Здравствуйте! У меня ситуация, как в сообщении выше ( два вида деятельности, по УСН ничего нет пока, по ЕНВД ведется, в ПФР \ ОМС все оплачено в конце текущего квартала с целью уменьшения налога).
Про КУДиР с нулевыми понятно.
А вот что указывать в декларации по УСН в разделе, где спрашивается про вот эти самые авансовые платежи в ПФР\ОМС? Прочерки везде ставить? ( ведь я это уже указываю в декларации ЕНВД)
Заранее спасибо.

Здравствуйте. Если бы у вас параллельно велась деятельность на ЕНВД и УСН, то учет по взносам был бы раздельный. И в каждой декларации отражалась бы своя часть взносов, уменьшающая сумму налога к уплате.

В данном случае сумма страховых взносов была полностью учтена при расчете ЕНВД (видимо, речь все же идет не о текущем квартале, а о 4 кв. 2017 года), поскольку деятельности на УСН не было. Таким образом, в соответствующем разделе декларации УСН ставятся прочерки.

Доброго времени! Благодарю за ответ! Оплаты в ПФР у меня поквартально (для ЕНВД), уже оплатила за 1 кв 18, а УСН пока за 2017 год готовлю. Соответственно, в кварталах 2017 тоже по такому же принципу.

Не поверите, все оплачено было вовремя, ЕНВД у меня гасится ПФР-ом и ОМС. И в ЛК на сайте вижу пени. Пошла уточнять…”ой, это вот так вот тут у нас получилось”….

Здравствуйте. Ну по невнимательности, рассеянности это у них бывает, т.к. документооборот большой. Мне самому как-то письмо прислали о том, что я якобы не сдал декларацию по УСН. Проблема очень быстро решилась – я позвонил, меня попросили отправить им на почту скан декларации со штампом налоговой, свидетельствующем о принятии отчетности.

Если документы об уплате взносов у вас при себе – волноваться не о чем. Поэтому и рекомендуется несколько лет хранить “подтверждающие документы”.

Я прочитала, что
“Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.”
Просто опасаюсь, что влепят долг, недосмотрев , что оплачено через ЕНВД.
Они умудряются пени влепить.. на ровном месте. ..

Если страховые взносы и сам ЕНВД в бюджет уплачены своевременно, оснований для начисления пени нет.

Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста, как сдается декларация по УСН у ИП подпадающей под закон “ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ”
№32-ОЗ от 6 мая 2015г. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 107-ОЗ)
Сдается в виде нулевки или указываются оборотные средства?

Здравствуйте. Нулевой отчет подается при отсутствии деятельности. В данном случае декларация заполняется в обычном порядке, поскольку предпринимательская деятельность велась. В соответствующих строках указывается ставка налога 0%.

Добрый день! Наша организация в 2018 году доходов не имела, но расходы были. Не могу понять я расходы все равно вношу в нулевую декларацию? И нужно будет рассчитать сумму полученного убытка? И нужно ли платить в налоговую при отсутствии дохода?

Здравствуйте. Декларация по УСН подается по итогам налогового периода – 1 раз в год. Срок подачи отчетности за 2018 год наступит в 2019 году. По итогам текущего года ситуация с доходами и расходами у вас, скорее всего, изменится.

Налог по итогам отчетных периодов (в данном случае речь идет о 1 кв. 2018 года) уплачивается как процент от разницы между доходами и расходами. В вашем случае доход равен 0, поэтому платить ничего не нужно.

Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя. Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН. Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

Здравствуйте. Распределение уплаченных страховых взносов между УСН и ПСН законодательством не предусмотрено. В письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 даны разъяснения, что порядок исчисления и уплаты налога при ПСН регулируется главой 26.5 НК РФ. Положения этой главы не предусматривают возможность уменьшения патентного налога на сумму страховых взносов.

Следовательно, если ИП совмещает УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов он может уменьшить только единый налог по УСН (в вашем случае уменьшается не сам налог, а налоговая база, поскольку вы применяете УСН доходы-расходы). Стоимость патента выплачивается в полном объеме.

Таким образом, вы имеете полное право зафиксировать убыток в декларации УСН на сумму уплаченных страховых взносов и в дальнейшем уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу по единому налогу.

Платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, согласно последней редакции ст. 430 НК РФ, включается в состав страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Следовательно, данную сумму также можно учесть в составе расходов по УСН.

Извините, но в письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 четко сказано, что речь о ИП на УСН с объектом доходы. А у Игоря доходы уменьшенные на расходы. Он ведь уменьшает на страховые взносы за себя не налог УСН (после умножения ставки УСН на налоговую базу из доходов), а налоговую базу по УСН (разницу доходов и расходов до умножения на ставку УСН). На УСН доходы за вычетом расходов страх взносы ИП за себя вычитаются из доходов, а не налога УСН, считаются расходом по ст.346.16 НК. Согласно п.8 ст.346.21 НК Игорь обязан был вести раздельный учет расходов на УСН и ПСН, по тем расходам, которые невозможно разделить между ПСН и УСН, обязан был применять пропорцию по доходам. Поскольку доходов на УСН в его примере не было, только по ПСН, значит ни копейки взносов за себя он не имел права включить в убыток и в декларацию по УСН – расход на страх взносы ИП за себя в силу п.8 ст.346.21 НК считаются относящимися к деятельности на ПСН. Утверждать, что сам ИП был занят только на деятельности по УСН невозможно, поскольку ИП осуществляет общий контроль за всеми видами деятельности как на УСН, так и на ПСН.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, деятельность не ведет, расчетных счетов нет. ИП закрывать не хочет. Страховые взносы не уплачены, но уплатить их согласен. В данном случае, в нулевой декларации сумма страховых взносов не указывается? Как уплатить страховые взносы? Просто находим реквизиты соответствующей Инспекции и оплачивает, а потом ждет сведений о начисленных пенях?

Здравствуйте. В налоговой декларации отражается только сумма фактически уплаченных взносов, следовательно, вам указывать нечего.

Да. Уплачиваете взносы по реквизитам вашей ИФНС с указанием соответствующих КБК. Реквизиты можно узнать через официальный сайт налоговой. Можете дождаться уведомления от ФНС, а можете воспользоваться любым калькулятором расчета пеней (в интернете их масса) и уплатить пени самостоятельно. Главное, не забудьте, что пени уплачиваются по тем же реквизитам, но с указанием других КБК.

Добрый день!
1С выгружает нулевую декларацию за 2017 г. в строках 100, 113, 133, 143 со значением 0 (ноль) вместо прочерков, как указано у вас.
Это является ошибкой?

Здравствуйте. Нет, не является. Как правило, любой бланк, подготовленный с использованием ПО, содержит нули. Дополнительно ставить руками прочерки в распечатанной форме не нужно. На сайте представлены образцы с учетом ситуаций, когда налогоплательщик заполняет чистую форму вручную обычной ручкой.

Здравствуйте! Подскажите, если ИП на УСН “Доходы” не вел деятельность весь год, доходов и сотрудников нет, то как определить сумму взносов в ПФР и ФСС?

Здравствуйте. Уплачиваете обязательную сумму взносов в фиксированном размере, установленную ст. 430 НК РФ. На 2018 год: обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб., обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб. Взносы на обязательное социальное страхование ИП за себя не уплачивают.

Здравствуйте подскажите пожалуйста.В январе 2018 закрыл ИП, страховые взносы оплатил за 2018. Нужно ли подавать декларацию за 2018 год?

Читайте так же:  Филь адвокат

Здравствуйте. Да. Декларацию по УСН нужно сдать, таким образом, вы подтвердите отсутствие доходов в январе 2018 года до момента прекращения деятельности в статусе ИП.

В противном случае у ФНС возникнет закономерный вопрос о правомерности уплаты страховых взносов за 2018 год в фиксированном размере, поскольку при применении УСН декларация является единственным источником информации о доходе предпринимателя, и понять, должны ли вы были в течение 15 дней после снятия с учета, как ИП, уплатить дополнительные страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., невозможно.

Кроме того, непредставление нулевой декларации наказывается штрафом в 1000 руб.

Добрый день, скажите пожалуйста ип открыто в марте 2018г, я на усн доходы, декларацию сдавать в каком месяце, и доход за отчетный год, меньше 300 000р, у меня нулевая декларация ?

добрый день.подскажите пожалуйста как правильно указывать пенсионные взносы в декларациях ЕНВД и УСН (если доход был только в одном квартале в остальных 0) . я в декларации ЕНВД указала полную сумму пенсионного взноса, а в УСН указала остаток остаток (пенсионный – налог ЕНВД) это ошибка?

Было закрыто ИП и произведены страховые взносы. До закрытия по ИП не было дохода. Нужно ли отражать страховые взносы в нулевой декларации?

Нулевая отчетность ИП как сдать в 2019 году

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2019 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

  • нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
  • отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

ИП на ОСНО в 2018 году: что и как сдавать

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

  1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
  2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

  • Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
  • Номер корректировки. Ставится «0—», поскольку заполняется первичный документ.
  • Налоговый период, предоставления декларации.
  • Отчетный период.
  • Код налогового органа.
  • Код по месту нахождения учета.
  • Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

  1. ИНН.
  2. Код корректировки «0—».
  3. Налоговый период – календарный год «34».
  4. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
  5. Код налогового органа.
  6. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
  7. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» — его представителем. Также проставляется количество листов.
В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно. Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.
Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной. На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

Нулевая отчетность ИП без работников

ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.
В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

  1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
  2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

  1. ИНН.
  2. Номер корректировки — «0».
  3. Налоговый период — «034».
  4. Место нахождения — «120».
  5. Данные налогоплательщика.
  6. ОКВЭД.
  7. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

  • Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
  • Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

  1. Отчетный период.
  2. Вид документа.
  3. ОКАТО.
  4. ОКВЭД.
  5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

  • Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
  • Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.

Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности. В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов. Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.

Таким образом, нельзя пренебрегать сроками сдачи налоговых деклараций. Предприниматель обязан соблюдать сроки, установленные на законодательном уровне. Размер штрафов небольшой, однако здесь нужно понимать, что первичное нарушение вызовет за собой недоверие к предпринимателю в будущем. Владелец ИП должен учитывать всю серьезность предоставления отчетности. Если самостоятельное заполнение деклараций невозможно, стоит привлечь к работе стороннего бухгалтера, который возьмет на себя его выполнение и своевременное предоставление в ФНС.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.