Налог торговый сбор с 2019 москва

Рубрики Статьи

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки, сроки и КБК (таблица)

В 2019 году в Москве действует торговый сбор. Кто его платит, по каким ставкам и в какие сроки власти города сказано в законе от 17.12.2014 № 62. Обобщим данные в удобных таблицах.

Торговый сбор – не налог, но его обязаны платить все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы.

ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета (ст. 417 НК). Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет.

Перечислить ежеквартальный платеж в бюджет нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

С июля 2019 года торговый сбор для малого бизнеса в Москве снизится

Депутаты Московской городской думы в среду, 26 декабря 2018 г., одобрили в третьем чтении закон, который предусматривает снижение с 1 июля 2019 г. торгового сбора для объектов площадью менее 300 кв.м и освобождение профсоюзов от уплаты земельного налога.

Согласно тексту документа, сообщает «Интерфакс», в качестве поддержки малого бизнеса, который, как правило, ведёт деятельность в небольших помещениях, было принято решение уменьшить ставку торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. на 10%, для торговых залов площадью свыше 50 до 300 кв. м. – на 2-10% (в зависимости от площади объекта), для объектов площадью больше 300 кв. м. устанавливается ставка 75 руб. за кв. метр (ранее – 50 руб. за кв. метр) в квартал.

«Мы активно работаем над совершенствованием форм поддержки малого и среднего бизнеса, предоставляя предпринимателям скидки, вычеты и льготы по налогам. Сегодня в столице действуют более 800 тыс. субъектов малого и среднего бизнеса и они обеспечивают работой более 2,4 млн. человек. Поэтому нам важно, чтобы МСП было комфортно развиваться в городе», – заявил на заседании Мосгордумы заместитель мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений, руководитель департамента экономической политики и развития Москвы Владимир Ефимов.

Также в рамках данного законопроекта были одобрены поправки в закон «О земельном налоге»: от уплаты земельного налога освобождаются профсоюзы, их объединения (ассоциации), первичные профсоюзные организации в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта.

Торговый сбор в 2019 году: кому платить и как рассчитывать

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2019 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2019 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2019 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.

Выбранная система налогообложения

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Виды деятельности, облагаемые торговым сбором

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Льготные виды деятельности

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  • автономные бюджетные и казенные учреждения;
  • организации федеральной почтовой связи;
  • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
  2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.
Читайте так же:  Оао какая собственность

Как рассчитывать торговый сбор в 2019 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Оплата торгового сбора в 2019 году

С 2015 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2019 году происходит оплата торгового сбора?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В ноябре 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.

Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2019 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?

Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.

Содержание главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.

В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Севастополь.

Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.

Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.

Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.

Данный налог является обязательным. Он взимается ежеквартально, обеспечивая возможность вести торговлю в определенном населенном пункте.

В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.

Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.

При этом взыскание налога практически не зависит от системы налогообложения. Не платят торговый сбор только субъекты, которые применяют ЕСХН или используют патент.

Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.

Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.

Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.

При этом размер ставки зависит от:

  • категории плательщика;
  • вида реализуемого бизнеса;
  • разновидности используемой торговой точки;
  • места расположения объекта обложения.

Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:

  • при использовании вендинг-автоматов;
  • в пределах рынков;
  • на ярмарках;
  • в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.

От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.

Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.

За что идет платеж

Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.

Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.

Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:

  • объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
  • склады, применяемые для торговли оптом;
  • объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).

Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.

Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:

  • вида осуществляемой деятельности;
  • характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.

Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.

Отсутствие подобающего уведомления засчитывается как ведение деятельности без должного налогового учета.

За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.

Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.

В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/18459@ от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.

По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.

Действующая нормативная база

Торговый сбор применяется с 1.07.2015. Именно с этого времени действует гл.33 НК РФ «Торговый сбор», введенная ФЗ № 382 от 29.11.2014.

Состоит данная глава из девяти статей – ст.410-418. В соответствии со ст.15 НК РФ торговый сбор отнесен к местным налогам.

Согласно ст.410 НК РФ данный налог может быть утвержден в населенном пункте на основании соответствующего решения местных властей и федеральной нормы.

На 2019 год налог установлен лишь на территории г. Москва соответственно Закону г. Москвы № 62 от 17.12.2014. Правила исчисления и уплаты торгового сбора определяет ст.417 НК РФ.

Причем при самостоятельном расчете налога предприниматели должны учитывать категорию бизнеса и характеристики торговой площади.

Размер налоговой ставки может индексироваться. Так в 2019 году была осуществлена индексация на коэффициент 1,154. Правильность начислений проверяет налоговая служба.

Если предоставленная информация неверна, то плательщик может исправить сведения в течение пяти дней. В противном случае его ожидает налоговая проверка с целью определения достоверности расчетов.

Самостоятельные расчеты ФНС осуществляет в отношении тех объектов, по которым не осуществлена постановка на учет или неправильно начислен налог.

Возникающие нюансы

Схема учета при исчислении торгового сбора выглядит так:

Налогоплательщиков, которые осуществляют налогооблагаемую деятельность по продажам без постановки на налоговый учет, обязуют к уплате сбора в принудительном порядке.

ФНС, узнав о неучтенных объектах, направляет плательщику уведомление с требованием оплаты начисленной суммы.

В случае прекращения торговой деятельности необходимо отправить в налоговые органы уведомление формы ТС-2 в течение пяти дней с момента закрытия налогооблагаемого торгового пункта.

Где применяется торговый сбор в 2019 году

В 2019 году применение торгового сбора возможно в любом муниципальном образовании, если имеет место федеральный закон, позволяющий местным властям утверждать данный вид налога.

Однако пока такого закона не принято и не известно, готовится ли подобный законопроект в ближайшем будущем. Вероятнее всего, что если закон такого рода и будет принят, то не в 2019 году.

Что это закон Яровой простыми словами, читайте здесь.

На текущий год применение торгового сбора разрешено на территории городов федерального значения. Новый налог вводится на основании городского закона по решению местных органов власти.

Но до сих пор утвержден сбор только для Москвы. Севастополь и Санкт-Петербург, которые вправе применять сбор, не утвердили соответствующих законов.

Размер торгового сбора в Москве определяется на основании привязки к административному округу. По закону всего предусмотрено три группы округов:

При расчете торгового сбора ставка устанавливается с учетом объекта налогообложения и района ведения деятельности.

Размеры ставок указаны в нижеприведенной таблице:

Как правильно рассчитать сумму

Расчет торгового сбора в 2019 году происходит по алгоритму следующего вида:

ТС = ФИЗ × СТАВКА × ЛЬГОТА × КОЭФ

Используемые в формуле значения это:

  • 1 – отсутствует
  • 0,5 – равна 50%
  • 0 – равна 100%)

Значение ФИЗ отображается следующими значениями:

СТАВКА бывает:

По коэффициенту ЛЬГОТА предусматривает два подтипа:

Показатель КОЭФ, применяемый в 2019 году, равен 1,285, что утверждено Приказом Минэкономразвития РФ № 04/15/10-17/00073884 от 9.10.2017.

Читайте так же:  Информационно техническая экспертиза

Рассчитывать и выплачивать торговый сбор нужно ежеквартально. При этом не предусмотрено каких-либо отчетных периодов или форм отчетности.

Исчисленную самостоятельно с учетом всех значимых показателей сумму необходимо перечислить в бюджет до 25 числа нового квартала за предыдущий квартал.

Несоблюдение срока уплата является нарушением действующего законодательства и влечет за собой привлечение к административной ответственности в виде наложения штрафов.

При этом налогоплательщику необходимо самому следить за правильностью расчетов и в случае неправильного начисления исправить ошибку в течение пяти дней, то есть до конца месяца уплаты.

Самостоятельное начисление торгового сбора создает ложное мнение, что от уплаты можно уклониться. В действительности деятельность большей части торговых точек осуществляется под пристальным надзором налоговых органов.

В Москве нелегальных продавцов выявляет ДЭПиР, уполномоченный передавать в ФНС сведения о выявленных нарушениях налогового законодательства.

При торговле без постановки на учет либо при нарушении сроков подачи уведомления налагается штраф, равный 10 % от величины дохода, приобретенного субъектом за период противозаконной деятельности, но не меньше 40 000 рублей.

За неподачу уведомления налагается штраф в сумме 200 рублей. Наложение штрафных наказаний возможно лишь при проведении выездной проверки на основа акта об отсутствии необходимой документации.

Помимо штрафов может применяться такой вид наказания, как запрет на уменьшение суммы основного налога за счет высчета обязательных платежей.

Часто задаваемые вопросы

Наиболее частым вопросом относительно торгово сбора выступает вопрос об отчетности. Как учитывается уплата налога?

Отдельной формы отчетности нет, но учет оплаты ведется посредством уведомления, которое в данном случае выступает в качестве отчетной формы.

В случае уменьшения основного налога на величину уплаченного сбора, сведения о сумме выплаты потребуется указать в отчетности по уменьшаемому налогу.

Информацию о сборе будет содержать подаваемая декларация. В частности разрешено уменьшить:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на доходы физлиц для ИП;
  • налог по УСН «Доходы». Причем уменьшение возможно только при оплате единого налога и торгового сбора в один бюджет. То есть при ведении деятельности в Москве лицом, зарегистрированным в другом населенном пункте, единый налог не подлежит уменьшению.

Отдельного указания на вычет и возможность уменьшения налога по УСН «Доходы минус расходы» нет.

Потому до появления официального истолкования выплаченный торговый сбор допустимо учитывать лишь в понесенных затратах.

Важно! Разрешается уменьшить налог лишь за квартал, в каком был перечислен сбор. Когда сумма сбора оказывается больше начисленного налога, то перенос остатка суммы на другой квартал не допускается.

Есть ли ТС в Московской области

По ст.410 НК РФ предусмотрено веление торгового сбора исключительно на уровне муниципальных образований. В состав Московской области входит не один десяток муниципальных образований.

Но при этом МО не наделена правом самостоятельно принимать решение об утверждении торгового сбора. Подобное право есть только у строго определенных городов федерального значения.

Для того чтобы данный налог был учрежден на территории области необходимо принятие соответствующего федерального закона. Такового пока нет и, следовательно, в Московской области торговый сбор не взимается.

Территориальные особенности

Выплата торгового сбора осуществляется в региональный бюджет. Это определяет особенности начисления и уплаты сбора.

Так если субъект экономической деятельности зарегистрирован в налоговых органах за пределами Москвы и не ведет в столице деятельности, облагаемой торговым сбором, то соответственно и платить этот налог не нужно.

Верно это даже в тех случаях, когда подобная деятельность осуществляется, но за пределами столицы.

Но нужно учесть, что ИП или организации, зарегистрированные в другом регионе и ведущие соответствующую деятельность в Москве, обязан встать на учет в столичной налоговой инспекции как плательщики торгового сбора.

На 2019 год только Москва воспользовалась своим правом утверждения торгового сбора, приняв соответствующий закон.

С момента вступления в силу этого норматива все торговые площади, кроме льготных, облагаются торговым сбором. Причиной его ведения стало желание упростить контроль над уплатой налогов.

Видео: торговый сбор

По мнению законодателей, данная мера должна упростить ведение предпринимательской деятельности.
При сборе торгового налога не имеет значения, где именно зарегистрирован субъект деятельности.

Начисление сбора привязан исключительно к виду бизнеса и характеристикам налогооблагаемого объекта, расположенного на территории Москвы.

Федеральное законодательство разрешает Санкт-Петербургу самостоятельно принимать решение о необходимости торгового сбора.

Первоначально и предполагалось, что указанные в законе мегаполисы сразу же воспользуются предоставленным правом и введут торговый сбор.

Предположительно власти СПб не воспользовались своим правом по причине сложной экономической обстановки в стране.

К тому же пока весьма сомнительны значимые увеличения поступлений в региональный бюджет за счет торгового сбора.

Тем не менее, опыт Москвы показал целесообразность меры, когда многие предприниматели «вышли из тени».

К тому же к 2019 году наметились основания для экономического роста. Вполне вероятно, что в скором времени торговый сбор будет введен и в СПб.

Для регионов веление торгового сбора не предусматривалось изначально. Региональные власти не вправе устанавливать данный налог, даже при условии принятия соответствующего закона.

По всей вероятности, федеральные мегаполисы выступают в качестве «пилотных» проектов.

Если торговый сбор оправдает ожидания и за счет него увеличится величина поступлений в региональные бюджеты, то ввести налог могут и в иных регионах.

Но до этого должен быть принять федеральный закон, устанавливающий данную норму или дающий регионам право самостоятельного принятия решения. На данное время официального подтверждения о разработке такого закона нет.

Платит ли ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели располагают правом вести деятельность по всей России независимо от места постановки на учет.

Регистрировать обособленное подразделение по месту ведения деятельности не требуется.

Однако в случае осуществления в Москве деятельности, которая подлежит обложению торговым сбором, им надлежит встать на учет в столичном отделении ФНС по месту нахождения объекта.

При этом вычесть торговый сбор из налога по УСН не получится. Однако те ИП, которые состоят на учете в Москве, могут воспользоваться такими льготами:

ИП, применяющие ПСН, могут выбрать, что оплачивать – торговый сбор или патент. Внимание!

Дозволяется уменьшить авансовый платеж при прибыли в рублях свыше 300 000 ЕНВД и УСН, если дополнительный взнос сделан в том периоде, за какой рассчитан налог.

Но ИП на вмененке учитывают вмененный доход, а не реальный размер прибыли.

Где взять реквизиты для платежа (КБК)

Перечислять торговый сбор в 2019 году надлежит на реквизиты налоговой инспекции, в какой субъект зарегистрирован в качестве плательщика сбора.

В поле 104 платежного поручения обязательно указывается КБК, применяемый в 2019 году для внесения в бюджет торгового сбора.

Как составить заявление на развод, смотрите здесь.

При необходимости может понадобиться уплата пени или штрафов по торговому сбору, в этой ситуации КБК будет отличаться.

Изменения по торговому сбору в 2019 году относительно КБК не предусмотрены:

Торговый сбор в Москве в 2019

Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность.

Где введен торговый сбор

НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.

На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014.

Плательщики сбора и объект налогообложения

Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие ОСНО или УСН и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.

К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:

  • машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
  • павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
  • складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
  • ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
  • розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).

При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:

  1. Фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;
  2. Налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.

Кто освобожден от уплаты ТС

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих ЕСХН, и ИП на патенте (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Примечание: ЕНВД не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.

Читайте так же:  Решение арбитражный суд ст 155

Законом № 62 г. Москвы (в ред., вступившей в силу с 01.01.2017) от уплаты сбора также освобождаются следующие виды торговой деятельности:

  • продажа товара через автоматы вендинга;
  • торговля на специализированных и региональных ярмарках, включая ярмарки выходного дня;
  • продажи через торговые объекты, расположенные внутри розничных рынков;
  • разносная торговля в зданиях, принадлежащих казенным и бюджетным учреждениям.
  1. торговля через нестационарные объекты «Печать», размещенные согласно требованиям Правительства Москвы;
  2. торговля на территории, принадлежащей компаниям агропродовольственного сектора рынка;
  3. продажа товаров в музеях, цирках, кинотеатрах, планетариях, если общий доход юрлица (ИП) от основной деятельности (реализации билетов на спектакли, фильмы, представления) составляет не менее 50% от общего объема доходов.

Кроме определенных видов торговой деятельности от уплаты сбора освобождаются:

  • казенные, автономные и бюджетные учреждения;
  • организации федеральной почтовой связи.
  • религиозные общества, ведущие торговлю внутри культовых сооружений и на прилегающей к ним территории.

Дополнительно, согласно московскому законодательству, не платят сбор некоторые субъекты при одновременном соблюдении следующих условий (до 01.01.2021):

1. Юрлицо (ИП) торгует через объекты стационарной (с залом до 100 кв.м. или без зала) или нестационарной сети, при этом основным видом экономической деятельности лица, указанным в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), является оказание услуг:

  • салонов красоты и парикмахерских;
  • стирки, окрашивания, химчистки изделий из текстиля и меха;
  • по ремонту обуви, одежды, изделий из кожи, часов, ювелирных украшений;
  • по изготовлению и ремонту ключей и металлической галантереи.

Кроме этого, площадь, предназначенная для демонстрации товаров, не должна превышать 10% от общей площади объекта, используемого в основной деятельности.

2. Юрлицо (ИП) продает товары через нестационарные или стационарные объекты как с торговыми залами, так и без залов, при этом:

  • основным видом деятельности лица является торговля журналами, газетами, книгами (как новыми, так и подержанными);
  • по результатам первого квартала и далее поквартально нарастающим итогом в течение года доля дохода от основного вида деятельности составляет не меньше 60% в общем объеме доходов;
  • площадь, предназначенная для демонстрации печатных изданий, составляет не меньше 60% от общей площади объекта, используемого в основной деятельности;
  • все наличные расчеты с покупателями проводятся с применением онлайн-касс.

Постановка на учет в качестве плательщика ТС

Для постановки на учет в качестве плательщика сбора хозяйствующий субъект обязан самостоятельно подготовить и сдать в ИФНС уведомление по форме № ТС-1 в течение 5 дней с начала ведения торговой деятельности.

Уведомление подается либо по месту осуществления деятельности, либо, если торговля ведется через нестационарные сети, по месту постановки на учет юрлица (месту жительства ИП).

Если объектов обложения сбором у налогоплательщика несколько, но при этом они расположены в одном муниципалитете, на территории которого действуют несколько инспекций, то все объекты перечисляются в одном уведомлении.

При этом на каждый объект оформляется отдельная страница, а сдать подготовленный документ нужно в ИФНС, расположенную по месту нахождения объекта, который указан в уведомлении первым.

Представить уведомление можно:

  • в 2 экз. – лично или через уполномоченного представителя (при наличии доверенности) непосредственно в налоговую инспекцию;
  • в 1 экз. – почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронном виде – через сайт ФНС или оператора ЭДО.

Кроме того, налогоплательщик обязан вновь уведомить инспекцию в течение 5 дней, если открыта новая торговая точка или изменилась площадь торгового объекта, уже поставленного на учет.

В ситуациях, когда меняется территориальное расположение объекта, следует сначала снять торговую точку с учета, а затем зарегистрировать ее по новому адресу.

В течение 5 дней после получения уведомления сотрудники ИФНС направят заявителю свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика сбора.

Снятие с учета по ТС

Если юрлицо или предприниматель перестали вести деятельность с использованием торгового объекта, они имеют право сняться с налогового учета по ТС.

Для этого нужно подготовить уведомление по форме № ТС-2 и сдать его в инспекцию – в течение 5 дней со дня закрытия торговли на объекте обложения, одним из вышеописанных способов. Датой снятия объекта с учета будет считаться дата прекращения торговой деятельности, которую налогоплательщик указал в уведомлении.

Как рассчитать торговый сбор

ТС рассчитывается за квартал. При этом размер сбора не зависит от фактического количества дней ведения торговой деятельности, т. е. даже если субъект вел торговлю всего один день, сбор придется уплатить за весь период обложения. Никаких послаблений не предусмотрено.

Торговый сбор рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение установленной регионом ставки по ТС и физического показателя.

В качестве физического показателя (в зависимости от вида торговли) выступает либо площадь объекта, либо сам объект, принимаемый за количественную единицу.

Формула: ТС = Ставка сбора * Физ. показатель

Размер ставки сбора по Москве также зависит от местоположения торгового объекта.

Законодательно определены 3 группы районов, при этом для каждой группы установлен свой тариф (ст. 2 закона № 62):

  • к 1 группе относятся районы ЦАО г. Москвы;
  • во 2 группу включены районы за МКАД, включая Новую Москву;
  • к 3 группе относятся районы, находящиеся внутри кольцевой, но не входящие в ЦАО.

Торговый сбор 2019: ставки (таблица)

torgovyy_sbor.jpg

Похожие публикации

Торговый сбор и порядок его уплаты устанавливает НК РФ (глава 33). На сегодня данный сбор действует лишь в Москве. Ставки торгового сбора в столице, а также льготы по нему, определены законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 (с изм. на 29.11.2017). Какие ставки ожидаются в 2019 году, рассмотрим далее.

Торговый сбор – ставки 2019 года

Если деятельность плательщика ЕСХН или ИП на патенте подпадает под действие спецрежима и торгового сбора, от сбора по таким видам деятельности он освобождается.

Согласно п. 1 ст. 414 НК РФ, местные власти ставки квартального сбора устанавливают в рублях в расчете на торговый объект (объект осуществления торговли) либо на его площадь. Максимум ставки ограничен суммой стоимости патента, выданного на 3-месячный срок по соответствующей деятельности.

Торговый объект — объект (стационарный или нестационарный), торговая точка, помещение, сооружение, здание, при помощи которых ведется торговля, а также недвижимый объект, посредством которого ведется организация розничных рынков. В свою очередь, к торговле НК РФ относит куплю-продажу товаров (мелкооптовую, розничную, оптовую) через торговую сеть (стационарную или нестационарную) и товарные склады.

Помимо объекта, площади торгового зала (она не включает площадь бытовых помещений, мест хранения и приема товара, где не обслуживают покупателей), московские ставки сбора зависят от того, к какому административному округу города объект принадлежит территориально.

Для ставки по розничным рынкам (ее возможный максимум 550 руб. за 1 кв.м — п. 4 ст. 415 НК РФ) применяется коэффициент-дефлятор, утверждаемый Минэкономразвития ежегодно. В 2018 г. его размер равен 1,285, а в 2019 году планируется увеличить его до 1,317 (проект приказа выложен на портале нормативных актов). Это значит, что максимально возможная ставка в 2019 г. составит 724,35 руб. (550 х 1,317), а организация розничных рынков Москвы будет облагаться по ставке 65,85 руб. (50 х 1,317) за 1 кв. м рыночной площади.

Торговый сбор 2019 – ставки (таблица отражает размеры ставок сбора, утвержденных в ст. 2 закона г. Москвы № 62 с учетом нового коэффициента):

Объекты ведения торговли

Ставки по АО (административным округам) г. Москвы, руб. в квартал