Налог на прибыль сроки сдачи декларации 1 квартал 2019

Рубрики Статьи

Содержание:

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2019

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно будет сдать точно в срок, то есть до 28.03.2019 включительно. А вот при сдаче отчета за 1-й квартал 2019 года срок сдачи декларации попадет на воскресенье, 28 апреля, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.04.2019.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2019 году, можно в этой статье.

Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)».

Кто сдает квартальную отчетность

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля (в 2019 году — не позднее 29 апреля);
  • за полугодие — не позднее 28 июля (в 2019 году — не позднее 29 июля);
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта.

Кто отчитывается помесячно

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (в 2019 году не позднее 29 апреля);
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев (в 2019 году не позднее 30 декабря).

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Читайте так же:  Кому выплачивается досрочная пенсия

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Календарь бухгалтера: 2019 год

kalendar_buhgaltera.jpg

Похожие публикации

Бухгалтеру в процессе работы необходимо соблюдать законодательно принятые сроки формирования отчетности. Для удобства можно использовать наш календарь отчетности на 2019 год, в котором приведены крайние даты представления документов и обозначены формы, которые надо успеть отправить до указанного числа.

В 2019 году основной объем сдаваемой отчетности приходится, как обычно, на начало года – надо закрыть истекший налоговый период и параллельно формировать текущие отчеты.

В течение года необходимо строго соблюдать установленные локальными актами даты выплаты аванса и зарплаты. Временной интервал между ними не должен превышать полмесяца (ст. 136 ТК РФ), крайняя дата выплаты зарплаты за месяц – 15 число (месяца, следующего за расчетным).

График сдачи отчетности в 2019 году – календарь бухгалтера (таблица на 1 квартал)

В начале года бухгалтеру надо позаботиться о своевременной отправке многих форм отчетности за 2018 год в ИФНС и фонды. Начало года будет насыщенным, что, кому и когда сдавать – вся информация представлена в таблице.

Месяц сдачи

Дата, когда истекает срок подачи документа

Кто и что сдает

Работодатели (ИП и юрлица) подают Сведения «СЗВ-М» за последний месяц прошлого года (декабрь 2018) в ПФР

«Расчет 4-ФСС» за 2018 год (для субъектов хозяйствования, отчитывающихся в ФСС на бумаге в связи с численностью персонала не более 25 чел.).

Посредники подают Журнал учета счетов-фактур с данными за 4 квартал 2018 года.

«Единая упрощенная декларация» по результатам 2018 года. Составляют субъекты хозяйствования, у которых в отчетном интервале не зафиксированы обороты по денежным активам и отсутствует налогооблагаемая база.

«Расчет 4-ФСС» (для тех, кто сдает расчет в ФСС в электронном формате при численности свыше 25 чел.).

«Декларация по НДС» за 4 квартал 2018 (сдают плательщики НДС и лица, выполнявшие функции налоговых агентов).

«Расчет по страховым взносам» за 2018 год (отправляется в налоговый орган).

«Декларация по НДПИ» (на добычу полезных ископаемых) за декабрь 2018

Форма «СЗВ-М» за январь 2019.

Плательщики налога на прибыль, сдающие отчеты на ежемесячной основе, подают «Декларацию по налогу на прибыль» (ННП) за январь 2019г.

«Декларация по НДПИ» за январь 2019.

Справки «2-НДФЛ» с признаком «2» (сдают субъекты хозяйствования — налоговые агенты по НДФЛ, в случае невозможности удержания налога).

Срок сдачи «СЗВ-М» за февраль 2019 года.

Юрлица, работающие на ОСНО, сдают годовую «Декларацию по ННП» за 2018 год.

«Декларация по ННП» за январь-февраль 2019 (при помесячной сдаче отчетности).

Сроки сдачи отчетности в 2019 году – календарь бухгалтера (таблица на 2 квартал)

До 15 апреля всем субъектам хозяйствования надо будет подтвердить основное направление своей деятельности в ФСС для уточнения страхового тарифа на 2019 год. График по остальным отчетным формам в разные контролирующие инстанции приведен в таблице:

Месяц

Дата

Что надо сдать

Бухгалтерская отчетность за 2018 год (субъекты, обязанные вести бухучет, подают отчетность в ИФНС и Росстат).

Справки 2-НДФЛ (с признаком «1») за 2018г.

Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. (подают работодатели и прочие налоговые агенты по подоходному налогу).

«Декларация по НДПИ» за февраль 2019.

«Декларация по ЕСХН» (единый сельхозналог) за 2018 год.

Срок сдачи мартовской формы «СЗВ-М».

«Декларация по водному налогу» по итогам 1 квартала 2019.

Вмененщикам надо подать «Декларацию по ЕНВД» за 1 квартал 2019 года.

Посредники формируют Журнал учета счетов-фактур со сведениями 1 квартала 2019г.

«Единая упрощенная декларация» за 1 квартал 2019 (отчитываются субъекты хозяйствования, у которых нет налоговой базы и движений по денежным счетам).

«Расчет 4-ФСС» на бумаге за 1 квартал (подают работодатели с средней численностью не более 25 чел.).

«Декларация по НДС» за 1 квартал 2019.

«Расчет 4-ФСС» — электронный вариант за 1 квартал 2019 (при средней численности персонала свыше 25 чел.).

«Декларация по ННП» (по итогам 1 кв. 2019 года)

Работодатели и другие налоговые агенты подают «Расчет 6-НДФЛ» с итогами 1 квартала 2019 года.

Индивидуальные предприниматели сдают «Декларацию 3-НДФЛ» за 2018 год.

«Расчет по страхвзносам» за 1 квартал 2019 года (работодателям надо отчитаться по взносам на обязательные виды страхования в ИФНС).

Читайте так же:  Иск с указанием представителя

Плательщики налога на имущество подают «Расчет по авансовым платежам» за 1 квартал 2019.

«Декларация по НДПИ» за март 2019.

Работодатели сдают апрельский «СЗВ-М».

Сдается ежемесячная «Декларация по ННП» за январь-апрель 2019

«Декларация по НДПИ» за апрель 2019.

Работодатели сдают майский «СЗВ-М».

Ежемесячная «Декларация по ННП» за январь-май 2019

Календарь сдачи отчетности в 2019 год (таблица на 3 квартал)

В 3 квартале сосредоточиться надо на текущей работе, отчетность придется сдавать работодателям, плательщиками прибыли, НДС, водного и имущественного налогов. График представлен в таблице:

Месяц сдачи

Дата сдачи

Что сдавать

«Декларация по НДПИ» за май 2019.

Работодателям предстоит сдать июньский отчет «СЗВ-М».

«Расчет 4-ФСС» за полугодие (отчитываются работодатели, подающие в ФСС бумажный вариант).

«Декларация по водному налогу» за 2 квартал 2019.

«Единая упрощенная декларация» за полугодие (формируется лицами, у которых не было движения денежных активов и отсутствуют налоговые базы).

Вмененщикам надо подать «Декларацию по ЕНВД» за 2 квартал 2019.

Посредники подают Журнал счетов-фактур в электронном виде с данными 2 квартала.

«Расчет 4-ФСС» за полугодие 2019 (в электронном виде).

Плательщики НДС (налоговые агенты в том числе) сдают «Декларацию по НДС» с отражением в ней данных 2 квартала 2019 года.

«Декларация по ННП» (отчетный период полугодие 2019).

«Расчет по страховым взносам» за полугодие 2019.

«Расчет по авансовому платежу» налога на имущество (авансовые перечисления) за полугодие 2019.

«Расчет 6-НДФЛ» за полугодие 2019.

«Декларация по НДПИ» за июнь 2019.

Работодатели подают июльский отчет «СЗВ-М».

«Декларация по ННП» за январь-июль 2019.

«Декларация по НДПИ» за июль 2019.

Работодатели отправляют августовские Сведения «СЗВ-М».

«Декларация по ННП» за период январь – август 2019.

«Декларация по НДПИ» за август 2019

Календарь бухгалтера 2019 года – сроки сдачи отчетности (4 квартал)

Последний квартал небогат на отчетность, но в эти месяцы необходимо реализовать большой объем организационной работы, которая закладывает фундамент для стабильной работы на следующий год.

В период с 1 октября по конец декабря надо провести инвентаризацию активов и обязательств. Эти данные нужны для составления достоверной бухгалтерской отчетности. Если инвентаризационные мероприятия закончены до октября, они не считаются актуальными в целях составления годовой отчетности. При проведении инвентаризационных проверок ориентироваться надо на нормы п. 26-28 приказа от 29.07.1998 г. № 34н и Методические указания Минфина, утв. приказом от 13.06.1995 № 49.

Если имеются основания для внесения правок в учетную политику, рекомендуется оформить изменения на 2019 год заблаговременно, т.е. до конца 2018 года. В соответствии с нормами ПБУ 1/2008 положения учетной политики вступают в действие с января года, следующего за годом, в котором были приняты нововведения в учете. То есть, при внесении в 2019 году корректировок в рабочий план счетов, или другие элементы учетной политики, период действия локального акта в обновленном виде начнется только с 2020 года. Исключение составляют ситуации, когда правки вызваны изменением законодательной базы – в этом случае корректировки вступают в силу с даты их принятия.

За две недели до конца года (или ранее) надо утвердить график отпусков для трудового коллектива на следующий календарный год. Это требование прописано ТК РФ в ст. 123. В 2019 г. (как и в 2018) отпускной график должен быть утвержден не позже 17 декабря.

Календарь налоговой отчетности на 2019 год и сроки сдачи отчетных форм в фонды представлены в таблице:

Календарь бухгалтера на 2019 год

В 2019 году бухгалтеров ждут различные изменения и нововведения. Самое важное из них, пожалуй, новая ставка НДС. Вместо 18 % придется применять 20 %. Вероятно, претерпит изменения и декларация по НДС. Перед составлением формы за I квартал проверьте ее актуальность.

В 2019 году юридическим лицам не придется платить налог на движимое имущество, так как долгожданные поправки внесены в ст. 374, 381 НК РФ.

При составлении справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции по итогам 2018 года следует применять новую форму (Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018). При этом нужно учесть, что справка для работника и справка для налоговых органов будут различаться. В справке 2-НДФЛ, предназначенной для налоговой службы, в 2019 году будет всего три раздела вместо привычных пяти.

В конце уходящего 2018 года наверняка подпишут не один новый законопроект. В результате работы правительства появятся новые формы, правила учета и т.д. Например, в правительстве активно обсуждается упразднение отчетности по упрощенной системе налогообложения. Если законопроект утвердят, упрощенцам на «доходах» не придется больше сдавать декларацию. Объясняется это тем, что с введением онлайн-касс все операции налоговикам видны и без декларации.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица для бухгалтера

Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2019 года

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2019 году

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2019 года

Сроки сдачи отчетности в 4 квартале в 2019 году

Какие штрафы за нарушение сроков

В таблице ниже перечислим штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2019 году.

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для организаций зависят от периодичности уплаты налога — ежеквартальной или ежемесячной. Смотрите в таблице все сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году с учетом переноса выходных дней, а также штрафы за просрочку.

Читайте так же:  Самые дешевые страховки осаго

Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдают российские организации на ОСНО, иностранные компании, которые работают на российском рынке через постоянное представительство и те, у которых есть доход от источников РФ. Плательщики налога на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода должны представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль (ст. 289 НК РФ). Сдавать отчетность нужно, даже если в периоде у компании нет никаких обязательств по налогу на прибыль. Напомним о сроках.

Декларация по налогу на прибыль: сроки сдачи в 2018 году

Период представления декларации по налогу на прибыль в ИФНС зависит от того как компания платит авансовые платежи: либо перечисляет платежи ежеквартально, либо ежемесячно исходя из фактической прибыли.

Если организация перечисляет авансовые платежи ежеквартально, то представлять декларацию по налогу на прибыль в 2018 году в ИФНС нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. При этом законом предусмотрен перенос сроков подачи, если установленный день выпадает на выходной или праздник. В этом случае срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году для компаний с ежеквартальной оплатой налога (с учетом праздничных и выходных дней)

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018

ИП и юрлица, которые выбрали для себя налог на вмененный доход, должны сдавать декларацию ежеквартально. Если пропустить срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 хотя бы на один день, налоговики оштрафуют.

В Налоговом кодексе нет различий между компаниями и предпринимателями, которые решили платить налог на вмененный доход. Все они обязаны сдавать декларацию каждый квартал 4 раза в год в одно и то же время. Штраф за несоблюдение правил может быть достаточно большим. Как вовремя сдать декларацию по ЕНВД и избежать штрафа, читайте далее.

Когда наступит срок сдачи декларации по ЕНВД

Вмененщики обязаны представить декларации в следующий месяц после завершения каждого квартала. По ЕНВД срок наступает 20 числа. То есть если 4 квартал заканчивается 31 декабря, то срок сдачи декларации наступает 20 января. В этом году он выпадает на воскресение, а значит применяется стандартное правило для переноса. Крайняя дата, когда налоговые инспекторы будут ждать декларации по ЕНВД в понедельник, 21 января 2019 года.

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи одинаковы как для бумажных отчетов, так и для электронных версий. Распечатанную и подписанную от руки декларацию по ЕНВД могут сдать только бизнесмены и юрлица со штатом менее 24 сотрудников (включительно). Для остальных — только через интернет.

Важно
Не спутайте срок сдачи и уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018. Декларация сдается раньше, чем платится налог. До 21 января сдайте все расчеты, а до 25 января перечислите деньги в бюджет.

Санкции налоговой службы за нарушение срока сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Статья 119 Налогового кодекса предусматривает штраф за нарушение сроков сдачи декларации даже на один день. Он рассчитывается от суммы налога: от 5 до 30 процентов. 5 процентов за каждый месяц, неважно, полный он или в нем осталась всего пара дней.

Минимальный штраф, который может начислить налоговая служба — 1000 рублей. Компания может его получить, если, к примеру, не сдаст вовремя нулевую декларацию по ЕНВД за 4 квартал.

Кроме того, у налоговой службы есть право заблокировать ваш счет в банке. У плательщиков ЕНВД всего 10 рабочих дней после крайней даты сдачи отчетности за 4 квартал 2018 г., чтобы сохранить возможность пользоваться деньгами.

Чтобы не получить штраф, отчет за 4 квартал 2018 года надо сдать по новой форме