Налог на имущества для ооо в 2019 году

Рубрики Статьи

Содержание:

Изменения для ООО в 2019 году

Ежегодно предприниматели и юридические лица получают от Правительства РФ «подарки» к Новому Году. Государство регулирует предпринимательскую деятельность постоянно, но основные изменения происходят обычно с начала нового календарного года. Для успешной работы предприниматель должен быть предупрежден о том, что его ждет в Новом 2019 году.

Фразеологизм «Praemonitus, praemunitus«, что означает «предупрежден, значит вооружен» (в переводе с латыни), используется начиная с античных времен и остается актуальным в наше время. Поэтому будем вас вооружать, а, значит, предупреждать, о том какие изменения для ООО в 2019 году произойдут в сфере налогообложения и административной нагрузки.

Повысятся налоги на зарплату

Размер налогов в первую очередь зависит от величины заработной платы. Заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Существует две разновидности МРОТ – федеральный и региональный. Причем МРОТ, установленный местными региональными властями, не может быть ниже МРОТ, установленного на федеральном уровне. С 1 января 2019 года федеральный МРОТ будет увеличен на 117 рублей, по сравнению с его прежним размером, и составит 11 280 рублей. Размер Федерального МРОТ будет влиять на величину различных государственных пособий.

А вот зарплата наемного работника не может быть ниже регионального МРОТ.

Увеличение ставок НДС

Президентом РФ был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 года № 303-ФЗ об увеличение ставки НДС с 1 января 2019 года с 18% до 20%.

После 1 января 2019 года на все отгруженные товары будет применяться ставка 20%, независимо от того, какой датой заключен договор поставки. Если в 2018 году будет получен аванс за товар, а товар отгружен после 31 декабря 2018 года, ставка НДС будет 20%. Однако большое число юридических лиц-экспортеров сможет получить возмещение НДС: порог по сумме уплаченных налогов снижен с 7 до 2 млрд руб.

Ставку 20% нужно использовать в тех случаях, когда не применяются пониженные ставки 0% и 10%, а также расчетные ставки 10/110, 18/118 и 15,25% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты, дизельное топливо, бензин. Будет расширен список подакцизных товаров. В него с 2019 года добавляются нефтяное сырье и темное судовое топливо.

1 января 2019 года акцизы на дизтопливо вырастут до 8 541 руб. за тонну, а на бензин — до 12 314 руб.

Отмена льготной ставки на тарифы страховых взносов

С января 2019 года, по сравнению с льготным тарифом для упрощенцев с льготными видами деятельности нагрузка по страховым взносам возрастет в 1,5 раза. Правительство решило не продлевать льготный период для применения пониженных страховых взносов для ряда работодателей.

ФЗ от 3 августа 2018 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019–2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

социально ориентированных НКО на УСН и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
благотворительных организаций на УСН.

Изменение ставок по налогу на прибыль в 2019 году

На территориях субъектов РФ предусмотрено введение льготных налоговых ставок на прибыль предприятий. Для этого региональные власти должны на местах принять соответствующий закон, выполняя при этом условия:

  • размер федеральной ставки остается 3%;
  • размер региональной ставки нельзя снижать менее 12,5%.

Увеличение размера ЕНВД в 2019 году

Плательщики ЕНВД в 2019 году будут больше перечислять в бюджет, так как коэффициент-дефлятор, влияющий на размер налога, с 1 января 2019 года будет повышен до 1,915.

Напомним, в 2018 году К-1 для расчета ЕНВД составлял 1,868.

Отмена налога на имущество в 2019 году

Внесены изменения в статью 374 НК РФ в части отмены налога на движимое имущество с 2019 года.

Движимым имуществом признаются вещи, включая деньги и ценные бумаги, не относящиеся к недвижимости. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

До 2019 года организации оплачивали налог на движимое имущество по ставке 1,1%.

Отмена государственной пошлины за регистрацию ООО

В 2019 году при регистрации ООО онлайн на сайте ФНС и получении регистрационных документов в электронном виде на адрес электронной почты, государственную пошлину платить не надо. Такое изменение в регистрации ООО планируют ввести в 2019 году (ст. 333.35 НК РФ). В настоящий момент государственная пошлина оплачивается в размере 4000 рублей за регистрацию ООО и 800 рублей за внесение изменений в учредительные документы.

Изменение срока камеральных проверок в 2019 году

Налоговые органы проводят камеральные проверки для контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. По общим правилам камеральная проверка проходит по месту нахождения налогового органа длительностью 3 месяца, после того как получена декларация от налогоплательщика.

Законодателем принято решение изменить срок проведения камеральной проверки по НДС, в сторону его уменьшения до двух месяцев (302-ФЗ от 03.08.2018). Продление срока до 3 месяцев возможно, но только при наличии оснований в части выявления нарушений. Данное изменение сократит срок возмещения НДС.

Поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2019 году

С 1 января 2019 года вступит в силу очередной закон, которым будут внесены поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете». Одной из поправок будет дана возможность главному бухгалтеру или лицу, на которое возложено ведение бухучета, требовать у всех сотрудников предоставления первичной документации для ведения бухучета.

Читайте так же:  Нотариус лопатина ершов

Завершающий этап перехода на онлайн-кассы в 2019 году

С 1 июля 2019 года категории ООО, которые до этого времени не применяли онлайн-кассы, обязаны будут зарегистрировать и работать с их помощью. К такой категории относятся ООО на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги населению. Все остальные ООО до 1 июля 2019 обязаны применять кассовые аппараты в режиме онлайн.

Таковы изменения для ООО в 2019 году, о которых известно на момент публикации статьи — 07.11.2018. Ждем вас на нашем сайте и рады поделиться всем новым и актуальным, полезным в вашей работе.

Налог на имущество в 2019 году — сколько будем платить

С появлением нового налога на имущество, мы стали получать много вопросов, касающихся этой темы. Вокруг закона о налогообложении имущества ходит много слухов, что вызывает у жителей нашей страны опасения. В этой статье мы постараемся максимально понятно объяснить новые правила уплаты налога на имущество и развеять слухи, которые не имеют отношения к действительности. Мы рассмотрим изменения, произошедшие за этот год в законодательстве РФ, как эти изменения повлияли на размер налогообложения, познакомим вас с правилами расчета налога на жилые объекты и расскажем, как работать с налоговым калькулятором, чтобы выяснить сумму налога, которую придется заплатить в 2017 году.

Суть нового налога на имущество

С 1 января 2015 года вступила в силу новая глава НК РФ. Это глава 32 «Налог на имущество физических лиц», или налог на недвижимость. На данный момент на территории РФ существует 2 порядка исчисления налога на недвижимость. Первый порядок рассчитывается путем умножения ставки на инвентаризационную стоимость имущества. Эту стоимость указывают представители БТИ. Посмотреть свою стоимость можно в техническом паспорте на квартиру или дом.

Также с 1 января 2015 года было принято решение об исчислении налога по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость в разы выше инвентаризационной. Например, если стоимость квартиры по инвентаризационной системе составляет 138 тысяч рублей, то по кадастровой эта сумма становится – 561 тысяча рублей. Это почти в четыре раза выше! Ознакомиться с перечнем субъектов, чей налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости, можно на сайте Федеральной налоговой службы. В этот перечень попали: Республика Мордовия, Республика Бурятия, Ивановская область, Архангельская область и многие другие регионы, в том числе и Москва.

Объекты, с которых уплачивают налог на имущество:

  • Жилой дом. К этой категории относятся постройки на дачных участках.
  • Жилое помещение. Сюда относится жилая квартира, комната.
  • Гараж и машино-место. Налог будет применяться в отношении машин, находящихся на парковках личного пользования, которые являются собственностью физических лиц.
  • Единый недвижимый комплекс.
  • Объект незавершенного строительства. Налог применен впервые, те владельцы недостроенного дома, у которых оформлено право собственности на этот объект, будут платить вышеупомянутый налог на недвижимость.
  • Иные здания, строения, сооружения, помещения. Строения, размещенные на земельном участке с назначением для дачного хозяйства.

Следовательно, налоговая ставка будет зависеть от категории объекта, к которой он относится. В тех регионах, в которых исчисление налога происходит по кадастровой стоимости, налогообложение составляет 0,1%.

Чтобы не произошло резкого возрастания налоговой суммы, законодательными органами были предусмотрены налоговые вычеты (площадь, с которой не уплачивается налог). Для каждого объекта недвижимости установлен свой размер площади, например, для дома ‒ 50 кв. м, для квартиры ‒ 20 кв. м, для комнаты ‒ 10 кв. м. Получается, что если ваша квартира 46 кв. м, то налог уплачивается с 20 кв. м.

Например, может так случиться, что в вашем регионе эта ставка составит не 0,1%, а будет увеличена в три раза. Из практического опыта можно сказать, что налоги часто увеличивают на максимальный размер, который не превышает отметки, большей в три раза.

Теперь, когда вы получили все необходимые знания, предлагаем детальнее ознакомиться с работой налогового калькулятора. Мы представляем пошаговую инструкцию, которая поможет посчитать сумму налога на ту или иную собственность.

Что такое налоговый калькулятор, и где его найти?

Зайдите на сайт Федеральной налоговой службы РФ. На главной странице в разделе «Налогообложение в РФ» выберите «Налог на имущество физических лиц 2018».

После перехода на указанную страницу выберите окно «Предварительный расчёт налога на имущество для физических лиц исходя из кадастровой стоимости». Нажмите кнопку «Перейти».

После того как вы введете кадастровый номер, вам предложат указать вид объекта недвижимости (квартира, дом).

В зависимости от типа недвижимости, будет применяться различный вычет. Например, для квартиры ‒ это 20 кв. м. Далее, укажите «Размер доли в праве» – это означает, сколько собственников находится у вас в квартире, официально указанных в документе о государственной регистрации. Далее, «Период владения» – сколько времени в вашей собственности находится эта квартира за 2016 год. Обычно это 12 месяцев, если число меньше, указывайте его.

Сайт предложит вручную вписать налоговый вычет: помните, что для каждого региона он разный, потому что эту цифру определяет местное законодательство. Чтобы посмотреть ставку в вашем регионе, перейдите по ссылке ниже. Там будет представлена справочная информация. Поле того как вы укажете свой регион и дополнительные данные, перед вами откроется окно, в котором и будет указана процентная ставка вашей области. Там же находится информация о предоставлении льгот, вы можете с ней ознакомиться и определить, попадаете ли вы под льготную программу или нет.

Вернемся к нашим расчетам. Например, сумма налогового вычета 0,3 % – вводим это число в соответствующее окно. Далее, заполняем «Сумма налога исходя из инвентаризационной» – здесь вы указываете, какую сумму налога вы заплатили в прошлом году. После этого вы увидите сумму, которую нужно уплатить в следующем году.

В заключение хочется сказать, что с каждым годом налог на имущество будет возрастать не только из-за увеличения кадастровой стоимости, но и из-за приближения к полной ставке налога, предусмотренной государством.

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

В 2018 и 2019 годах организации, имеющие на балансе недвижимость с возможность определения кадастровой стоимости, платят налог на имущество ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН). Нужно ли при этом подавать отдельную декларацию и как рассчитать налог, расскажет наша статья.

До 2015 года все юрлица, ведущие свою деятельность на «упрощенке», освобождались от уплаты государственного сбора на недвижимость. С 2016 года, после принятия закона №52-ФЗ, упрощенцев обязали уплачивать налог на имущество, который исчисляется с кадастровой стоимости имущества.

Для того, чтобы определить налоговую базу, руководство или бухгалтеры компании — штатные или на аутсорсе — должны ознакомиться с региональным списком недвижимости, стоимость которой определяется по кадастровой цене. Местный закон с перечнем имущества принимается ежегодно не позднее 1 января для следующего года (ч. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ).

Читайте так же:  Образец заполнения заявление на получение инн

Налог на имущество ООО на УСН в 2018 году уплачивается в отношении следующих объектов (на примере перечня Московской области, утвержденного в законе № 150/2003-ОЗ от 2003 года с поправками):

Жилые помещения любого типа, не зарегистрированные в бухгалтерском балансе в качестве основных средств предприятия. При этом государственный сбор с жилых квартир или домов уплачивается только спустя год после их принятия организацией на бухучет;

Все объекты недвижимости, которыми владеют зарубежные компании, при условии, что они работают на российской территории без учреждения постоянного представительства. Также к налоговой базе относится недвижимость иностранных предприятий с постоянными представительствами, не используемая в их основной деятельности;

Торговые комплексы со всеми помещениями внутри них, при условии, что общая площадь строения составляет свыше 1 000 м2.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Повторимся, что в разных регионах список отличается. В некоторых субъектах РФ к объектам, с которых уплачивается налог на имущество ООО на УСН, относятся:

помещения, в которых организован пункт общественного питания (бистро, точки фастфуд, рестораны, кафе);

помещения, в котором оказываются бытовые услуги населению.

Организация, обязанная уплачивать государственный сбор, может владеть недвижимостью:

на праве собственности;

по договору простого товарищества;

на основании соглашения о доверительном управлении;

по договору аренды, если арендодатель переносит налоговое бремя на арендатора;

на основании концессионного соглашения.

Налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах для ООО на системе доходов или для компаний, применяющих ставку 15%, не уплачивается в отношении земельных участков (п. 1 ч. 4 ст. 374 НК).

«Упрощенцы» при исчислении базы обязаны сверяться с кадастровым паспортом, в котором и указана стоимость помещений. Разобраться в реальной и кадастровой стоимости и правильно рассчитать налог бывает непросто. Если в штате вашей компании нет компетентного специалиста, которому можно было бы поручить расчет налога, советуем воспользоваться помощью специалистов сервиса Главбух Ассистент.

Сроки сдачи деклараций и пример расчета налога на имущество ООО

Государственный сбор подлежит уплате в сроки, утвержденные региональным законодательством. Компании должны трижды в год ежеквартально перечислять аванс, а в конце года перечислить денежные средства в бюджет в полном размере (ст. 379 НК). Местные власти вправе освободить предприятия от сдачи ежеквартальных отчетов и авансовых платежей.

С 1 января 2019 года налог на движимое имущество полностью отменяется

Новости по теме

Правительство подговило проект закона о полной отмене налога на движимое имущество, который был головной болью бухгалтеров: тяжело считать. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

Слово «движимое» исключается из Налогового кодекса, бухгалтеры скоро забудут его, как страшный сон.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

Льготы для малого бизнеса

Для малого бизнеса предусмотрены различные льготы:

  1. Малые организации и все предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка по кассе.
  2. Малые предприятия могут применять упрощенные способы ведения бухучета.
  3. В отношении субъектов малого предпринимательства установлен мораторий на проведение неналоговых проверок.
  4. Местные льготы. Регионы вправе предоставлять субъектам малого предпринимательства освобождение от налогов. Также во многих регионах введены пониженные ставки по УСН.
  5. У малых предприятий есть возможность заключать срочные трудовые договоры на период до пяти лет с любыми сотрудниками.

Узнайте подробнее обо всех льготах и особенностях ведения бухгалтерского учета по УСН в Школе главбуха малого предприятия.

С 2019 года организации не будут платить налог в отношении движимого имущества

В скором времени все движимое имущество организаций будет освобождено от налогообложения налогом на имущество. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 302-ФЗ, и вступят в силу с 1 января 2019 года.

Отмена налога на движимое имущество

Напомним, что по действующим правилам объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в общем случае признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). При этом в 2018 году движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже, освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, которые приняли соответствующие законы.

Со следующего года объектом налогообложения по налогу на имущество организаций будет являться только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Следовательно, организациям не придется платить налог с движимого имущества.

Что считать движимым имуществом

Понятия «движимое имущество» и «недвижимое имущество» в Налоговом кодексе не раскрываются. В связи с этим для применения норм главы 30 НК РФ налоговые органы будут использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства. О том, какое имущество нужно считать движимым в целях освобождения его от налогообложения, ФНС России сообщила в письме от 02.08.18 № БС-4-21/14968@ (см. «Налоговики разъяснили, что относится к движимому имуществу в целях освобождения его от налогообложения»).

Новый порядок сдачи отчетности

Кроме этого, изменится порядок представления отчетности. Напомним, что в настоящее время декларации и расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество нужно подавать по месту нахождения головного предприятия; по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; по месту нахождения объектов недвижимого имущества (ст. 386 НК РФ).

С 2019 года отчетность в общем случае надо будет представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества. Крупнейшие налогоплательщики, как и раньше, должны отчитываться в инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Как платить налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах?

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Читайте так же:  Ндс при реализации прав требования

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также«Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2018–2019 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2018 год он соответствует 02.12.2019.

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.