Лечебная пособия

Рубрики Статьи

Каков размер лечебного пособия у педагога?

Размер лечебного пособия педагога, если был больничный в течение года
Лечебное пособие педагогам выплачивается в размере оклада. Если я в течение года была на больничном 1 неделю, размер пособия уменьшится или будет таким же?

Получен запрос на уточнение вопроса. 20 июня 2014 — 00:13
Какой город? Точное название выплаты?

Уточнение от 20 июня 2014 — 00:18
Тульская область г. Алексин Учителям к отпуску выплачивают лечебное пособие в размере оклада. Говорят, что , если учитель в течение года болел и брал больничный лист, то размер лечебного пособия к отпуску будет меньше оклада. Так ли это?

Облагается ли налогом ЛЕЧЕБНОЕ пособие

Вопрос-ответ по теме

О благается ли налогом ЛЕЧЕБНОЕ пособие? Чем можно руководствоваться в данном случае»

Такой вид дохода как « лечебное пособие» прямо НК не поименован , поэтому необходимо исходить из существа данных выплат.

Доход , полученный налогоплательщиком , по общему правилу облагается НДФЛ. С выплат , перечисленных в статье 217 Налогового кодекса РФ , НДФЛ не удерживается. Поэтому , если лечебное пособие по своей сути относится к одному из видов дохода , перечисленного в ст. 217 НК РФ , то облагать его НДФЛ не нужно. Если же существо указанной выплаты нельзя отнести ни к одному из видов доходов , указанным в ст. 217 НК РФ , то лечебное пособие надо облагать НДФЛ.

К сожалению , ни судебной практики , ни официальных разъяснений по вопросу налогообложения лечебного пособия выявить не удалось.

Вы вправе обратиться с официальным запросом за соответствующими разъяснениями в региональное УФНС или непосредственно в ФНС России.

Если в законодательстве существуют неясности , организация вправе учитывать официальную позицию Минфина России ( региональных и местных финансовых ведомств) или ФНС России ( региональных управлений и налоговых инспекций) ( подп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ , письмо Минфина России от 2 мая 2007 г. № 03−02−07/1−211). Официальная позиция Минфина России по вопросам налогообложения излагается в письмах , которые подписаны министром финансов России ( его заместителями) или директором департамента налоговой и таможенно-тарифной политики ( его заместителями). Об этом сказано в письмах Минфина России от 13 ноября 2008 г. № 03−02−08/22 и от 6 мая 2005 г. № 03−02−07/1−116. Официальная позиция региональных и местных финансовых органов излагается в письмах , подписанных руководителями ( заместителями руководителей) или другими уполномоченными сотрудниками. Полномочия сотрудников должны быть подтверждены распорядительным документом регионального ( местного) финансового органа ( подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Официальную позицию ФНС России ( региональных управлений и налоговых инспекций) вправе излагать руководитель ведомства или его заместители ( письмо Минфина России от 2 мая 2007 г. № 03−02−07/1−211).

Если причиной налогового правонарушения стало исполнение официальных разъяснений контролирующих ведомств , организация освобождается от налоговой ответственности ( подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ , п. 18 постановления Пленума Верховного суда РФ и Пленума ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9). Причем если разъяснения были даны после 1 января 2007 года , то пени за неуплату налога в этом случае тоже не начисляются ( п. 8 ст. 75 НК РФ).

Основанием для освобождения от ответственности ( начисления пеней) являются официальные разъяснения , данные самой организации или неопределенному кругу плательщиков ( без указания конкретного адресата). При этом они должны быть основаны на законодательстве , действовавшем в том периоде , когда у организации возникли сложности с расчетом налогов. Кроме того , нужно , чтобы условия деятельности организации полностью соответствовали обстоятельствам , рассмотренным в разъяснениях. Если запрос , по которому организации были даны официальные разъяснения , содержал неполные или недостоверные сведения , то от ответственности за допущенное нарушение организация не освобождается. Такой порядок предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 111 Налогового кодекса РФ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах « Системы Главбух».

Ситуация: Какие доходы не облагаются НДФЛ

« Не удерживайте НДФЛ с выплат , перечисленных в статье 217 Налогового кодекса РФ , независимо от того , кто является их получателем.

Читайте так же:  У кого пенсия 50 тысяч

Это , например , следующие виды доходов*:

1) пенсии , социальные доплаты к пенсиям и государственные пособия ( за исключением больничного пособия);

2) компенсации , выплачиваемые в соответствии с законодательством России ( федеральным , региональным или местным) и связанные:

  • с возмещением вреда , причиненного увечьем или иным повреждением здоровья гражданина. Эти компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах норм , установленных Гражданским кодексом РФ ( письмо ФНС России от 21 октября 2011 г. № ЕД-3−3/3456). Возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок и дополнительные расходы , вызванные повреждением здоровья ( ст. 1085 ГК РФ). Порядок расчета утраченного заработка установлен в статье 1086Гражданского кодекса РФ;
  • с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей ( включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов);
  • с увольнением сотрудников ( за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);
  • с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг , топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • с возмещением иных расходов , включая затраты на повышение профессионального уровня сотрудников;

4) гранты ( безвозмездная помощь), которые предоставлены:

  • для поддержки науки и образования ( культуры и искусства) в России;
  • организациями ( международными и ( или) российскими), включенными в перечни , утвержденные Правительством Р. Ф. : постановления от 15 июля 2009 г. № 602, от 28 июня 2008 г. № 485;

5) единовременные выплаты ( в т. ч. в виде материальной помощи):

  • сотрудникам ( в т. ч. бывшим сотрудникам , вышедшим на пенсию) в связи со смертью близких родственников , а также членам семьи умерших сотрудников ( в т. ч. бывших сотрудников , вышедших на пенсию). Такие выплаты не облагаются налогом в полном объеме без ограничений ( письмо Минфина России от 6 августа 2012 г. № 03−04−06/6−217);
  • сотрудникам ( родителям , усыновителям , опекунам) в течение первого года после рождения ( усыновления) ребенка ( в пределах 50 000 руб. на одного ребенка). По мнению Минфина России , ограничение в 50 000 руб. распространяется на всю сумму материальной помощи независимо от того , кому она выплачивается: матери , отцу или каждому из родителей ( письмо от 21 февраля 2011 г. № 03−04−06/9−36);

6) стипендии , выплачиваемые высшими и средними учебными заведениями;

7) стоимость выданной сотруднику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории ( если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли);

8) суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке;

9) возмещение организацией документально подтвержденных расходов сотрудников ( их супругов , детей , родителей), бывших сотрудников ( пенсионеров по возрасту), а также инвалидов на приобретение медикаментов , назначенных лечащими врачами ( в пределах 4000 руб. в год);

10) материальная помощь сотрудникам и бывшим сотрудникам , уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности ( в пределах 4000 руб. в год);

11) стоимость лечения ( медицинского обслуживания) сотрудника , членов его семьи , а также бывших сотрудников , уволившихся в связи с выходом на пенсию. Такой доход не облагается НДФЛ при условии , что организация оплатила лечение ( медицинское обслуживание) за счет прибыли , оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль ( абз. 1 п. 10 ст. 217 НК РФ). Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года , оставшуюся после налогообложения , так и нераспределенную прибыль прошлых лет ( письмо Минфина России от 16 августа 2012 г. № 03−04−06/6−244). При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль , а с наличием у организации средств , оставшихся после уплаты налога на прибыль , достаточных для оплаты лечения ( медобслуживания) ( письмо ФНС России от 23 августа 2012 г. № АС-4−3/13953).

Законами Тульской области предусмотрены выплаты лечебного пособия педагогическим работникам, работникам музеев и библиотек в размере одного должностного оклада один раз в год. Подлежат ли налогообложению данные выплаты?

Согласно п.п.1 и 3 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).
Федеральным законом от 29.12.1994 N 78-ФЗ «О библиотечном деле», Законом Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» (в ред. от 13.01.1996 N 12-ФЗ), Федеральным законом от 26.05.1996 N 54-ФЗ «О музейном фонде Российской Федерации и музеях в Российской Федерации» не предусмотрена выплата лечебных пособий работникам библиотек, музеев и педагогическим работникам. Лечебные пособия, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, не могут рассматриваться в качестве компенсационных выплат и подлежат включению в налогооблагаемый доход физических лиц.
Подписано в печать И.Ивер
24.04.2002 Советник налоговой службы

Читайте так же:  Договор купли-продажи квартиры под залог

Российской Федерации III ранга «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2002, N 17

Выплата лечебного пособия

К Вам обращается председатель городской профсоюзной организации работников образования города Аксу Павлодарской области Рюстюмова Жауаш Куткеновна. Прошу Вас дать разъяснение по вопросу выплаты пособия на оздоровление работникам образования.

В 2010 году, ссылаясь на комментарий Министерства труда и социальной защиты населения № 06-01-17\3169 от 06.06.08 года, учителям было выплачено пособие в зависимости от квалификации работника, его стажа и количества часов, без доплат и надбавок т.е. за протарифицированные часы. Однако, в марте-апреле месяце 2011 года служба финансового контроля области при проверке отметили как нарушение и требуют вернуть разницу.

Согласно ст. 239 Трудового Кодекса РК гражданским служащим выплачивается пособие на оздоровление в размере должностного оклада. Закон РК «Об образовании» ст. 52, п.3 гласит, что должностные оклады педагогических работников ГУ определяются законодательством РК. Но, что есть должностной оклад для педагога, который ведет 25 -27 часов в неделю? Нам ставится на взыскание разница между теми часами, что протарифицированы у учителей и нормативной учебной нагрузкой (18-ю часами). Но ведь должностной оклад и нормативная учебная нагрузка (18 часов) — это разные вещи. Почему финансовые работники не могут сами объяснить, что является нормативной нагрузкой, а что есть должностной оклад учителя?

Прошу Вас дать разъяснения по данному вопросу, и еще почему финансисты не берут во внимание Ваши комментарии от 06.06.08 года, как доказать, что данный документ является комментарием к Постановлению Правительства № 1400? Если мы начисляли неправильно, то имеем ли мы право не возвращать разницу в бюджет, мы руководствовались Вашим комментарием. На какие документы можно сослаться. С уважением Рюстюмова Ж.К.

Уважаемая Рюстюмова Ж.К.! В соответствии со статьей 239 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее — Кодекс) гражданским служащим, содержащимся за счет государственного бюджета, предоставляются оплачиваемые ежегодные трудовые отпуска продолжительностью не менее тридцати календарных дней с выплатой пособия на оздоровление в размере должностного оклада.

Согласно пункту 1 постановления Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2007 года № 1400 (далее – Постановление) системой оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий, является повременная и/или сдельная система оплаты труда.

При повременной системе оплаты труда учитывается проработанное время, и оплата производится на основе тарифной ставки или должностного оклада, устанавливаемого каждому конкретному работнику с учетом его квалификации.

Согласно пункту 3 Постановления должностные оклады (ставки) для отдельных категорий педагогических работников определяются исходя из установленной законодательством нормативной учебной нагрузки в неделю.

В связи с этим, пособие на оздоровление выплачивается в размере должностного оклада, который устанавливается и выплачивается каждому работнику индивидуально в зависимости от количества его труда, занимаемой должности, выполняемой работы и др., в частности, в зависимости от продолжительности рабочего времени (0,5 -1,5 ставки).

Таким образом, в Вашем примере пособие на оздоровление выплачивается с учетом фактической нагрузки.

Юсупова А.Е. – эксперт Управления нормирования и оплаты труда

Ежегодная выплата лечебного пособия

Вопрос-ответ по теме

На основании Закона Челябинской области от 09.12.2004г. № 324-ЗО О библиотечном деле в Челябинской области (с изменениями на 29.08.2013г) ст.9 Меры социальной поддержки библиотечных работников библиотекарю положена ежегодная выплата лечебного пособия в размере одного должностного оклада. Вопрос: 1.облагается ли эта выплата взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС ,Ф СС); 2.удерживается ли НДФЛ (налог на доходы физических лиц); 3. в области применяется районный коэффициент — должны ли мы учесть районный коэффициент при начислении этого лечебного пособия библиотекарю? Пособие начисляется по КОСГУ (код экономической классификации) 212 — Прочие выплаты. Если лечебное пособие библиотекарю облагается налогом на доходы физических лиц, то какой код дохода должен быть указан в справке 2НДФЛ ?

Читайте так же:  Новый налог на частный дом

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Расчет нормы ГСМ

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

На сумму лечебного пособия, выплачиваемую библиотечным работникам на основании статьи 9 закона Челябинской области №324-ОЗ, начисляйте взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, так как не относится к государственным пособиям, выплачиваемым в соответствии с законодательными актами субъектов РФ (пункт 1 часть 1 статья 9 ФЗ № 212-ФЗ). НДФЛ с суммы лечебного пособия удержите, так как данное лечебное пособие не входит в перечень доходов освобожденных от НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ. Районный коэффициент на сумму лечебного пособия не начисляйте, так как пособие не входит в состав заработной платы сотрудников. При отражении в справке по форме 2-НДФЛ суммы лечебного пособия, аналогично приведенному материалу нужно указать код 4800 «Иные доходы», так как в справочнике «Коды доходов», утвержденного приказом ФНС России № ММВ-7-3/611 не установлен код для доходов в виде ежегодно выплаты лечебного пособия.

Полагается ли мне лечебное пособие и отпускные, если я проработала 6 месяцев в школе?

Добрый день, дело в том, что я работаю в школе с 1 марта 2017 года, но с 1 сентября 2017 года перевожусь в другую школу. Что мне полагается по закону по поводу лечебного пособия и отпуска.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 872 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работника на отпуск по истечении шести месяцев работы. Поскольку Вы увольняетесь как раз по истечении шести месяцев, то реализовывать право на отпуск не имеет смысла. При увольнении Вам будет выплачена компенсация за неиспользованный отпуск.

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволеннымработником требования о расчете.

Что такое лечебное пособие Трудовой кодекс РФ не поясняет.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Могу ли я взять половину отпуска за проработанные 6 месяцев?

Что делать, если проработал 6 месяцев и хочу взять отпуск на 2 недели?

Полагается ли социальное пособие студенту, если его родители нигде не работают?

Могу ли я рассчитывать на отпуск и отпускные, если нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет?

Полагается ли мне пособие по беременности и родам,а также пособие по уходу за ребенком?