Кбк налог 10% 2019

Рубрики Статьи

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107);
    КБК (поле 104).
Читайте так же:  Льготы инвалидам 2 группы бессрочно

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на имущество организаций

Существует два кода бюджетной классификации, предназначенных для перечисления налога на имущество организаций. Они отличаются друг от друга десятым разрядом.

Первый КБК (10-йразряд 1) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, не входящих в Единую систему газоснабжения.

Второй КБК (10-й разряд 2) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, входящих в Единую систему газоснабжения.

С 2019 года — изменения в КБК

С 01.01.2019 значения КБК определяются согласно новому порядку, который утвержден приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Действующие указания из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н утратили силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735).

Большинство КБК сохранились в том же виде. Изменения затронут некоторые КБК по страховым взносам.

Все КБК на 2019 год по налогам и взносам смотрите в материале «Таблица КБК-2019».

Взносы по дополнительным тарифам на ОПС

Напомним, дополнительные тарифы взносов на пенсионное страхование применяются в отношении выплат работникам, занятым на вредных работах, стаж на которых дает право на льготную пенсию. При отсутствии результатов спецоценки условий труда величина этих тарифов:

  • 9% — для вредных работ, т. е. работ из списка 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ);
  • 6% — для тяжелых или опасных работ, т. е. работ из списка 2 (пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

Как влияет на эти тарифы СОУТ, мы рассказывали здесь.

До 01.01.2019 КБК по пеням и штрафам за допвзносы различались с учетом того, зависит размер тарифа от спецоценки или нет. С 2019 года такой градации нет и платежи вносятся на КБК, который установлен для списка в целом. Приведем новые и прежние коды.

Пени по допвзносам для списка 1:

  • в 2019 году КБК — 182 1 02 02131 06 2110 160;
  • в 2018 году КБК — 182 1 02 02131 06 2110 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02131 06 2100 160 (тариф зависит от СОУТ).

Штрафы для списка 1:

  • в 2019 году КБК — 182 1 02 02131 06 3010 160;
  • в 2018 году КБК — 182 1 02 02131 06 3010 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02131 06 3000 160 (тариф зависит от СОУТ).

Пени по допвзносам для списка 2:

  • в 2019 году КБК — 182 1 02 02132 06 2110 160;
  • в 2018 году КБК — 182 1 02 02132 06 2110 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02132 06 2100 160 (тариф зависит от СОУТ).

Штрафы для списка 2:

  • в 2019 году КБК — 182 1 02 02132 06 3010 160;
  • в 2018 году КБК — 182 1 02 02132 06 3010 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02132 06 3000 160 (тариф зависит от СОУТ).

Взносы ИП за себя

С КБК для взносов предпринимателей за себя Минфин в новом приказе немного перемудрил. По старым правилам для ИП существует КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, который именуется:

«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)».

То есть это единый КБК для фиксированной части и взносов с дохода свыше 300 000 руб.

Читайте так же:  Положение о системе управления охраной труда и приказ по организации о введении от в действие

В новом приказе № 132н есть КБК с названием:

«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающей величины дохода, установленной статьей 430 НК РФ, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)».

А для 1% с доходов сверх 300 000 руб. кода нет. Поэтому куда нужно будет их платить, пока не ясно. Полагаем, что это просто ошибка, а код так и останется единым. Но все же ждем либо уточнений в приказ, либо пояснений от Минфина.

Все об уплате страховых взносов — в нашей одноименной рубрике.

Новые КБК на 2019 год: изменения

Минфин поменял порядок применения КБК. Новые правила действуют с 2019 года. Кроме этого, появились 12 новых КБК. В статье вы сможете скачать актуальные коды бюджетной классификации на 2019 год.

Коммерческие организации и ИП применяют коды бюджетной классификации ежедневно, когда составляют платежные поручения. Налоговая и фонды используют КБК, чтобы отслеживать, за какие налоги и штрафы средства поступают в бюджет. Поэтому так важно указать верный код. Ведь одна неверная цифра в платежке и вместо налога компания заплатит пени. А в карточке расчетов с бюджетом отразится недоимка. Ошибок становится больше, когда Минфин меняет КБК и правила их применения.

С 4 февраля в 26 регионах РФ изменятся реквизиты доходных счетов казначейства (Письмо ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@). Переходный период продлится с 4 февраля по 29 апреля 2019 года. С 30 апреля старые счета закроют, применять их будет нельзя.

С 1 января 2019 года Минфин ввел 12 новых КБК. Кроме этого чиновники изменили порядок применения кодов бюджетной классификации.

Расшифровка КБК 2019: какой налог

В этой статье вы найдете расшифровку всех КБК 2019 и узнаете какой это налог, пени или штрафы. Смотрите расшифровку КБК 18210202010061010160, 18210102010011000110 и других кодов.

В таблице ниже смотрите расшифровку всех КБК 2019. Она подскажет, какому налогу, пени или штрафу соответствует код, который вы ищете, и наоборот.

Расшифровка КБК

Чтобы найти расшифровку конкретного кода бюджетной классификации, оставайтесь на этой странице, нажмите клавиши F3 или Ctrl+F. После нажатия под панелью инструментов появится строка поиска. Введите 20-значный КБК, который ищете, без пробелов и смотрите расшифровку КБК в левой колонке таблицы.

Также вы можете указать наименование налога и найти соответствующий ему код бюджетной классификации, но для этого надо знать точное название платежа.

Например, для расшифровки КБК 2018 18210202010061010160, введите код в строку поиска и получите наименование платежа для данной комбинации цифр.

Расшифровка КБК 2018 18210202010061010160 какой налог

Расшифровка КБК 2019: какой налог

Итак, чтобы узнать, что за КБК перед вами, используйте таблицу выше и подсказки к поиску.

Структура КБК: расшифровка

Код бюджетной классификации состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свою расшифровку.

Знаки 1-3 КБК — это код администратора дохода, или администратора платежа. Иными словами, это ведомство, которое получает платеж. Перечень кодов главных администраторов доходов есть в приложении 6 к Федеральному закону «О федеральном бюджете
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов». Например, для налогов и взносов, это:

  • 182 — Федеральная налоговая служба РФ;
  • 392 — Пенсионный фонд РФ;
  • 393 — Фонд социального страхования РФ.

Знаки 4-6 в структуре КБК — это обозначение налога или взноса:

  • 101 — налог на прибыль или НДФЛ;
  • 102 — страховые взносы;
  • 103 — НДС.

Знаки 7-8 в структуре КБК — это тип бюджета:

  • 01 — федеральный бюджет;
  • 02 — региональный бюджет.

Знаки 14-17 КБК — это вид платежа:

Знаки 18-20 КБК — это тип дохода:

  • 110 — налоговые доходы;
  • 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование.
Читайте так же:  Заполнить отчетность в пфр

Ошибка в одной цифре КБК может привести к тому, что платеж потеряется, попадет в невыясненные и придется перечислять деньги снова. Поэтому перед отправкой поручения проверьте расшифровку КБК по таблице.

КБК для уплаты налога на имущество

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.