Единый налог книга учета выручки

Рубрики Статьи

Форма книги учета доходов при едином налоге

Вид документа:
Книга учета расходов и доходов.

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (приложение 25).

Описание:
Данную форму книги учета обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог.

Книга учета может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде необходимо по окончании налогового периода оформлять ее на бумажном носителе. [∗] пункт 2 Инструкции о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42

При необходимости можно дополнить форму книги учета графой, отражающей поступление сумм, не признаваемых выручкой от реализации товаров (работ, услуг) в момент их поступления (залоговая стоимость предметов проката, аванс, задаток, предварительная оплата), а также другими графами. [∗] пункт 2 Инструкции о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42

В книге учета показатели отражаются в белорусских рублях с точностью два знака после запятой. [∗] пункт 3 Инструкции о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42

Порядок заполнения книги учета описан в инструкции о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42.

Скачать

Заблуждение 3: Я же плачу налоги, подаю декларации, этого достаточно, чтоб меня не трогали

Да, все так. Но, есть понятие проверка.

Немного теории, какие бывают проверки.

Проверки бывают плановыми и внеплановыми. Плановые – запланировали, включили в план проверок, внеплановые – не запланировали.

Еще могут проводится проверки:

— при наличии сведений и фактов, свидетельствующих о неосуществлении предпринимательской деятельности в течение 12 месяцев подряд и ненаправлении налоговому органу сообщения о причинах ее неосуществления; или

— мероприятия по выявлению имущества юридического лица или индивидуального предпринимателя и их дебиторов, проводимые в целях взыскания задолженности; или

— И что, что придет проверка? Я — налоги платил, декларации подавал.

  • Проверка проверяет и наличие, и правильность составления всех этих ненужных бумажек, про которые шел разговор во втором заблуждении.

Какой будет итог? Штраф и/или восстановление учета.

  • Проверяющим мало просто поданной декларации, им нужна Правильно заполненная декларация. В 90% случаев ИП не корректно при едином налоге и УСН определяют базу для расчета налога. Об этом в Заблуждении № 5.

Какой будет итог? Штраф и/или восстановление учета.

  • При проверке ИМНС требуются Книги учета: для единого налога — Книга учета выручки, для УСН — Книга учета доходов и расходов, для подоходного налога — Книга учета доходов и расходов и документы, которые подтверждают вычеты.

Какой будет итог? Штраф и/или восстановление учета.

Что еще стоит знать про проверки:

— нормативный акт, в котором про проверки: Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 N 510 (ред. от 13.02.2017) «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (вместе с «Положением о порядке организации и проведения проверок», «Положением о порядке проведения мониторинга»)

— в Указе есть двухлетний мораторий на проверки для тех организаций и ИП, которое зарегистрировались, но не реорганизовались ст. 4 Указа 510

— двухлетний запрет не действует, если поручил Президент или у Госконтроля есть основания для такой проверки ст.5 Указа 510

Как планируют проверки – от того, к какой группе риска отнесена организация/ИП.

Группы риска и периодичность проверки:

-низкая- 1 раз в 5 календарных лет

-средняя- 1 раз в 3 календарных года

-высокая- не чаще 1 раза в календарный год

Вывод: Если все документы в порядке, переживать и бояться не чего. Но стОит убедиться, в порядке ли документы с точки зрения закона, а не с Вашей точки зрения.

Читайте так же:  Кому полагается субсидия на квартиру

Если нужно, больше полезностей про проверки:

Оформление выручки, полученной от физических и юридических лиц

ИП по оказанию услуг, кассовый аппарат не нужен, т.к. обслуживание у клиента на дому. Налогообложение — единый налог с физ. лицами и подоходный с юр. лицами. Денежные средства от физ. лиц поступают либо на расчётный счёт, либо наличными (выписываем квитанцию о приёме наличных денежных средств и отражаем в книге выручки). Вопросы:

  1. Если физ. лицу было удобнее заплатить в банке нам на расчётный счёт, то эту сумму мы вписываем всё равно в книгу учёта выручки?
  2. При каких условиях необходимо сдавать выручку (нам сказали, что не надо)?

Заранее очень Вам благодарна!

Добрый день, Анастасия!

Да, в Книге нужно отражать всю выручку. Можно отражать одной строкой за месяц. Для удобства советую одну строку отвести для выручки, полученной наличными, а вторую строку для выручки, полученной на расчётный счёт, потом подбить «ИТОГО».

Инструкция по ведению Книги (обязательно прочтите). Если Книга у Вас образца до 2015 года, то нужно купить новую: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Инструкция о порядке ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза:

«1. Настоящая Инструкция разработана на основании части второй пункта 5 статьи 293 Налогового кодекса Республики Беларусь и устанавливает порядок ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также учёта товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза».

«2. Учёт валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также учёт товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза, ведётся в книге учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Таможенного союза, согласно приложению 25 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию (далее — книга), индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящей Инструкции — плательщики).

Книга может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде плательщики обязаны по окончании налогового периода, а при проведении проверки налоговым органом за истёкший отчётный период текущего календарного года — за истёкший отчётный период, оформить её на бумажном носителе.

Книга ведётся до полного её использования, после чего плательщики обязаны завести новую книгу.

При хранении книги плательщики должны обеспечить её защиту от несанкционированных исправлений.

При необходимости плательщики вправе дополнить форму книги графой, отражающей поступление сумм, не признаваемых выручкой от реализации товаров (работ, услуг) в момент их поступления (залоговая стоимость предметов проката, аванс, задаток, предварительная оплата), а также иными графами».

«3. Книга заполняется отдельно за каждый отчётный период года без нарастающего итога с начала календарного года».

«4. Заполнение раздела I книги осуществляется в следующем порядке:

4.1. валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется в порядке, установленном пунктом 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, отпуск товаров в места реализации (хранения) оформляют товарными (товарно-транспортными) накладными в порядке, установленном Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18 декабря 2008 г. № 192 «Об утверждении типовых форм первичных учётных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная» и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учётных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 41, 8/20328).

В случае осуществления розничной торговли непосредственно индивидуальным предпринимателем в реквизитах товарной (товарно-транспортной) накладной заполняются данные об этом индивидуальном предпринимателе;

4.2. при осуществлении в отчётном периоде нескольких видов деятельности (розничная торговля, общественное питание, выполнение работ (оказание услуг)) книга заполняется отдельно по каждому виду деятельности;

4.3. в графе 2а отражение выручки от реализации товаров, работ, услуг может производиться по итогам операций, совершённых за день либо за месяц. Отражение выручки от реализации товаров, работ, услуг производится индивидуальным предпринимателем на основании документов, подтверждающих передачу (отгрузку) в течение отчётного периода товаров (выполненных работ, оказанных услуг) потребителям.

В графе 2б отражаются внереализационные доходы в соответствии с пунктом 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь. Отражение внереализационных доходов производится по мере совершения операций, связанных с их получением, с указанием в графе 4 наименования документа, его номера и даты, на основании которого получен внереализационный доход;

Читайте так же:  Трехсторонний договор поставки

4.4. при возврате потребителями товаров, отказе от выполненных работ, оказанных услуг, уменьшении цены товаров (работ, услуг) (далее — возврат товаров (работ, услуг)), при возврате потребителю залоговой стоимости предметов проката по истечении установленных договором сроков возврата стоимость возвращаемых товаров (работ, услуг), возвращаемая залоговая стоимость отражаются в графе 2а со знаком «−» по каждой операции с указанием в графе 3 наименования документа (акт о возврате наличных денежных средств покупателю (потребителю), расходный кассовый ордер), его номера и даты, на основании которого такая операция совершена.

Операции по возврату товаров (работ, услуг) отражаются в графе 2а того отчётного месяца, в котором потребителю были переданы (отгружены) товары (выполнены работы, оказаны услуги).

По окончании отчётного периода (проведения операций по возврату товаров (работ, услуг) по графам 2а и 2б подводятся итоги».

Раздел II книги заполняется индивидуальными предпринимателями, ввозящими из государств-членов Таможенного союза на территорию Республики Беларусь товары, в том числе сырьё и материалы, основные средства и иное имущество (далее — товары).

Транспортировка индивидуальным предпринимателем ввозимых товаров, а также хранение ввезённых товаров при их непосредственном поступлении в места хранения (реализации) осуществляется на основании документов, подтверждающих их приобретение, оформленных грузоотправителем (продавцом):

«5.1. заполнение строк графы 2 осуществляется не позднее дня, следующего за днём получения товаров, ввезённых из государств-членов Таможенного союза на территорию Республики Беларусь;

5.2. в строках граф 3, 4 указываются реквизиты первичных учётных (товаросопроводительных) документов, предусмотренных законодательством государства-члена Таможенного союза, подтверждающих перемещение товаров с территории государства-члена Таможенного союза на территорию Республики Беларусь;

5.3. в строках граф 5, 6 указываются реквизиты счетов-фактур, оформленных в соответствии с законодательством государства-члена Таможенного союза при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена Таможенного союза. При отсутствии указанных документов учиняется запись «нет»;

5.4. заполнение строк графы 7 осуществляется на основании документа (документов), сведения о котором (которых) указаны в соответствующих строках граф 3−6. При этом пересчёт стоимости товаров в белорусские рубли производится исходя из установленного Национальным банком Республики Беларусь курса белорусского рубля к иностранной валюте, указанной в предъявленных продавцом счёте-фактуре или первичном учётном (товаросопроводительном) документе, на дату, отражённую в соответствующей строке графы 2.

Графа 7 заполняется независимо от наличия у плательщика документов, указанных в графах 3−6».

Своим письменным решением ИП определяет порядок и сроки сдачи выручки в банк. То есть нужно назначить срок (пусть это будет один раз в месяц, в последний день месяца). В этот день ИП должен сдать в банк всю выручку за вычетом предстоящих расходов. То есть, если ИП решил в этот день выплатить себе доход предпринимателя в полной сумме выручки, то в банк просто нечего сдавать. Выплату себе личного дохода можно ничем не оформлять.

Учет у ИП, уплачивающего единый налог

Доходы ИП, получаемые от осуществляемой им деятельности, могут облагаться подоходным налогом с физических лиц, налогом при упрощенной системе налогообложения (УСН), единым налогом с ИП и иных физических лиц.

Общую систему налогообложения (ОСН) с уплатой подоходного налога ИП применяют в соответствии с гл. 16 НК, УСН – при соблюдении критериев, установленных в п. 1 ст. 286 НК, п. 13 Указа от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении», и ведущие учет в порядке и на условиях, регламентируемых гл. 34 НК. Уплата единого налога возможна при осуществлении определенных видов деятельности ИП. В данной статье будут рассмотрены важные особенности ведения учета у ИП, уплачивающих единый налог в порядке и в соответствии с гл. 35 НК, а также приведены образцы заполнения книги учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учета товаров, ввозимых на территорию РБ из государств – членов ЕАЭС (далее – К.

Автор публикации: Майя ЯРОШ, экономист

Единый налог книга учета выручки

В такси: Не принадлежу

Сообщений: 1290
Регистрация: 15.9.2009
Спасибо сказали: 2621 раз

newsby.org/kodeks/nk/20091229-osjbennaj-ghast/gl35.htm
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
31 декабря 2010 г. N 103

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 15 НОЯБРЯ 2010 Г. N 82

Статья 296. Виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог

1. Индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются:
1.10. деятельность автомобилей-такси и прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта;

В каких книгах вести учет индивидуальному предпринимателю?

«Брестская Газета», №15 (591) 11 апреля — 17 апреля 2014
Автор: Отдел консультаций ИМНС РБ по Ленинскому р-ну г. Бреста
http://www.b-g.by/ru/15_2014/competently/21146/

Осуществив государственную регистрацию, индивидуальный предприниматель сразу задается вопросами: как правильно вести учет своей деятельности, какие книги ему нужно вести в соответствии с законодательством. Да и многим уже действующим предпринимателям этот вопрос не покажется легким.

Чтобы разобраться в многообразии книг и документов, необходимых для учета, индивидуальным предпринимателям необходимо определиться с системой налогообложения. В зависимости от системы налогообложения ИП необходимо вести различные книги.

Читайте так же:  Доверенность на подписание векселя

Предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, ведут учет полученной выручки в книге учета выручки от реализации товаров (работ, услуг). Форма указанной книги и порядок ее заполнения утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 15.11.2010 №82 (с изменениями и дополнениями).

Предприниматели, применяющие общеустановленный порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, осуществляют учет в книге учета доходов и расходов, а также в зависимости от условий и вида деятельности ведут книгу учета товаров (готовой продукции), книгу учета основных средств, книгу учета нематериальных активов, книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств, книгу учета сырья и материалов. Формы указанных книг и порядок их заполнения утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 15.11.2010 №82 (с изменениями и дополнениями).

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденную постановлением Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты, Министерства статистики и анализа РБ от 19.04.2007 №55/60/59/38 (с изменениями и дополнениями).

Книги учета могут вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книг учета в электронном виде предприниматели обязаны по окончании отчетного периода вывести их на бумажный носитель.

Следует отметить, что независимо от применяемой системы налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны иметь в наличии:
— книгу замечаний и предложений;
— книгу учета проверок;
— приходно-расходную книгу по учету бланков строгой отчетности (в случае принятия наличных денежных средств без использования кассового оборудования);
— книгу кассира (в случае приема наличных денег через кассовый аппарат);
— карточку лицевого счета и платежную ведомость (при привлечении к предпринимательской деятельности наемных работников).

Форма приходно-расходной книги по учету бланков строгой отчетности установлена постановлением Министерства финансов РБ от 18.12.2008 №196 (с изменениями и дополнениями). Предусмотрена возможность вести приходно-расходную книгу учета бланков строгой отчетности в электронном виде. Обращаем внимание, что в этом случае должны быть обеспечены защита информации, сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Беларуси, возможность получения надлежащим образом заверенной бумажной копии.

Книгу кассира также можно вести в электронном виде при условии, что книга кассира, которая ведется в электронном виде, будет находиться в месте установки кассового оборудования. При этом должны распечатываться листы книги кассира ежедневно. Для плательщиков единого налога ведение книги кассира необязательно.

Для наглядности все книги, необходимые индивидуальному предпринимателю, представлены в схематичном виде (схема 1).

Схема 1
Книги, необходимые при осуществлении деятельности индивидуальным предпринимателям

Сведения о начисленных (подлежащих выплате) и выплаченных доходах физическим лицам, привлеченным для осуществления предпринимательской деятельности на основании как трудовых, так и гражданско-правовых договоров, и суммах удержаний из них отражаются в карточке лицевого счета и платежной ведомости, формы которых установлены постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 15.11.2010 №82 (с изменениями и дополнениями).

Нарушение индивидуальным предпринимателем установленного порядка учета предпринимательской деятельности влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 4 до 20 базовых величин. Кроме того, ошибки при ведении учета могут повлечь неполную уплату или переплату налогов (сборов, пошлин). Поэтому рекомендуем ответственно подходить к ведению учета при осуществлении предпринимательской деятельности.

Адрес отдела консультаций инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по Ленинскому району г. Бреста: ул. Ленина, 13, каб. 312, тел. 23-06-61.