13 процентов налог от учебы

Рубрики Статьи

Возврат налога за обучение в автошколе

Вы проходили обучение в автошколе? Отлично. Помимо того, что вы получили права и стали полноправным участником дорожного движения, вы можете получить еще и приятное дополнение в виде налогового вычета.

Для возврата подоходного налога за обучение в автошколе необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета.

Документы для получения вычета за обучение в автошколе:

  1. декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
  2. справка 2-НДФЛ с места работы с суммой начисленных доходов и удержанных налогов за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
  3. копия договора с автошколой на обучение;
  4. копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг;
  5. копия платежных документов, подтверждающих факт внесения оплаты за обучение;
  6. заявление на возврат НДФЛ.

Мнение Федеральной налоговой службы: в соответствии со ст. 13 Федерального закона № 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии. Таким образом, если гражданин обучался в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то он соответственно имеете право на получение социального вычета на обучение в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение. Основание – письмо ФНС России от 18.12.2009 г. № 3-5-04/1874.

Сдать декларацию 3-НДФЛ на обучение можно в течение всего года. Ограничений по сроку сдачи документов нет. А вот вернуть подоходный налог можно в течение трех лет с даты написания заявления на возврат НДФЛ. Если вы оплатили обучение в автошколе в 2018 году, значит, вы сможете вернуть налог по обучению за 2018 год в 2019, 2020 и 2021 годах. Если вы решите воспользоваться правом на вычет в 2022 году, то будет уже поздно.

Чтобы получить вычет на обучение в автошколе, надо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. В этом вам может помочь образец заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению.

Кроме того, напоминаем, что заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет можно с помощью нашего сервиса «НДФЛка» При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы.

Порядок возврата 13 процентов за обучение в 2019 году

В РФ 70 % образовательных услуг предоставляется на платной основе. Но закон предусматривает возможность частичного возмещения средств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Но воспользоваться правом могут далеко не все. Как в 2019 году вернуть 13 % стоимости обучения? По законодательству Российской Федерации можно вернуть часть оплаты за обучение.

Такая возможность есть у людей, работающих официально. Кроме прочего имеет значение, в каком учреждении получается образование. Как возвратить 13 процентов стоимости обучения в 2019 году?

Все жители России, которые работают официально, платят подоходный налог с заработной платы. Такое удержание именуется как налог на доходы физических лиц.

Данным сбором облагается не только зарплата, но и иные доходы граждан. Так НДФЛ взимается с продажи имущества, сдачи недвижимости в аренду, доходов от частного предпринимательства.

Хотя государство взимает определенный процент практически с каждого дохода россиян, оно предусматривает и возможность возврата взысканного налога.

В частности граждане могут воспользоваться налоговым вычетом, но только в строго определенных случаях.

Налоговый вычет – это уменьшение доходов налогоплательщика на сумму понесенных им расходов. То есть налоговая база при начислении налога уменьшается на сумму предоставляемого вычета.

Вычеты бывают:

К числу социальных налоговых вычетов как раз и относится вычет за обучение. Однако возврат налога сопряжен с некоторыми нюансами, о которых надлежит знать, претендуя на получение льготы.

Необходимые термины

Прежде всего, следует разобраться с определением НДФЛ, что позволит понять механизм возврата налога.

Налог на доходы физических лиц удерживается с официальных доходов граждан, которые они получают от трудовой или предпринимательской деятельности.

При этом резиденты РФ выплачивают 13 процентов от суммы дохода, а нерезиденты платят 30 процентов.

Часто резиденство путают с гражданством. На самом деле быть налоговым резидентом РФ может быть и иностранный гражданин.

Достаточно проживать в России на законных основаниях постоянно или как минимум в течение 183 дней за год и при этом получать доход от официальной деятельности.

По этому принципу нерезидентом РФ может являться и российский гражданин, проживающий за границей.

Разница статусов в том, что размер НДФЛ отличается:

Налоговый вычет предоставляется только по НДФЛ 13 %. Соответственно, претендовать на вычет могут как россияне, так и иностранцы, но только при наличии статуса резидента.

Вычет за обучение – это возврат части стоимости в размере уплаченного за год НДФЛ и не более определенного максимума. Означает это, что государство возмещает оплату обучения не в полном объеме.

Вернуть можно не более суммы подоходного налога, выплаченного за предыдущий обращению год и не больше максимального размера вычета.

У кого есть право на получение

Правом на возврат 13 процентов за оплату обучения обладают:

Основным требованием к получателю вычета являются такие критерии, как:

Недостаточно только трудоустроиться, чтобы получить право на вычет. Размер предоставляемого вычета напрямую зависит от суммы ранее уплаченного НДФЛ.

Вернуть можно только то, что ранее выплатил в бюджет. Также сумма возврата ограничена законодательно установленным лимитом:

Можно ли получить вычет за оплату обучения супруга? Например, жена учится, а муж работает и оплачивает ее учебу. Вычет за супруга законом не предусмотрен.

Вернуть часть оплаты сможет только обучающийся супруг сам за себя, причем в квитанциях на оплату должно указываться его имя.

Получать вычет можно ежегодно, независимо от того, сколько лет продолжается обучение. Но при этом подавать декларацию разрешается не больше чем за три предыдущих года.

Потому рекомендуется не затягивать обращение, а подавать декларацию сразу по окончании календарного года.

Имеет значение и учреждение, в котором получается образование. Оно в обязательном порядке должно обладать лицензией на право ведения образовательной деятельности.

С учащимся должен быть заключен договор на оказание образовательных услуг. Образовательная организация может быть как государственной, так и частной.

Причем обучение может быть не только общим или профессиональным, но и дополнительным.

Действующие нормативы

О социальных налоговых вычетах говорится в ст.219 НК РФ. В отношении вычета за получение образование здесь сказано, что правом на возврат части подоходного налога обладают:

  • налогоплательщики, самостоятельно получающие образование;
  • родители, чьи дети до 24 лет получают очное образование;
  • опекуны или попечители детей;
  • лица, оплачивающие образование братьев или сестер.

Обязательным требованием является государственная аккредитация учебного заведения. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов в пределах установленной суммы.

Как действует закон 255-ФЗ об обязательном социальном страховании, читайте здесь.

Нельзя применить вычет, если оплата осуществляется за счет средств материнского капитала.

Порядок действий

Получить налоговый вычет можно двумя способами – через налоговую инспекцию или через работодателя.

Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы:

Документы на возврат 13 процентов за обучение

Для получения налогового вычета за обучение потребуется подготовить следующие документы:

Самым сложным для человека, впервые оформляющего вычет, является заполнение декларации.

Заполнить потребуется титульный лист документа установленной формы, первый и второй разделы, листы А и Е.

Можно заполнить декларацию от руки, скачав бланк с официального сайта ФНС и руководствуясь образцом. Но важно учитывать, что ежегодно форма декларация меняется.

И нужно подавать декларацию, соответствующую году, за который осуществляется возврат. Чтобы не допустить ошибок в заполнении, можно осуществить заполнение при помощи специальной программы, скачанной с сайта ФНС.

При получении образования в ВУЗе не имеет значения, получает гражданин очное образование, заочное, дистанционное или в форме экстерната.

Но такой порядок применим только в отношении обучения непосредственного получателя вычета. При этом возраст не принимается в расчет.

А вот когда осуществляется возврат налога за обучение ребенка в институте или братья/сестры оформляют льготу, то учитываются лишь очная форма образования. Кроме того, возраст обучающегося ребенка не должен превышать 24 лет.

Договор, заключаемый с ВУЗом на обучение ребенка, подписать может любой из родителей. При этом и вычет может требовать любой родитель, даже если не он подписал договор.

Но когда мать и отец разведены, то право на возврат налога имеет только тот родитель, с которым был заключен договор.

Иногда договор оформляется на имя самого студента. В этом случае родители также могут претендовать на вычет.

Но если студент подрабатывает в свободное от учеты время, то целесообразно заключить договор и на одного из родителей и на самого студента.

При этом вычет могут получить оба – родитель от суммы в 50 000 рублей, а студент от суммы в 120 000 рублей. Можно ли претендовать на вычет в случае отчисления по собственному желанию?

Да, закон этого не воспрещает, поскольку значение имеют фактически понесенные затраты на образование, а не результат обучения.

Как вернуть 13 процентов за обучение в автошколе? Если о возможности получения вычета при обучении в институтах и ВУЗах граждане еще как-то осведомлены, то о том, что можно получить вычет за обучение в автошколе большинство людей и не подозревает.

Между тем, если обучение получено на платной основе, а автошкола надлежащим образом аккредитирована, разрешается оформить возврат части стоимости обучения за счет НДФЛ.

Видео: как заполнить форму 3 НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение

Разницы в оформлении вычета за обучение в автошколе нет. За свое обучение гражданин может получить вычет независимо от того как он обучался, очно, заочно или на вечернем отделении.

Когда оформляется вычет за детей, братьев или сестер, форма обучения может быть исключительно очной.

В число предоставляемых документов включается договор на оказание услуг и лицензия автошколы.

Если договор был заключен в режиме онлайн, то необходимо его распечатать, чтобы инспектор автошколы проставил на нем свою подпись.

Пошаговая инструкция

Если налогоплательщик выбрал способ получения налогового вычета за обучение через ФНС, то начинать процедуру следует по окончании года, за который возмещается налог.

Порядок действий будет таким:

Налоговый вычет за обучение в автошколе

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет о том, каким образом получить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Далеко не каждый кандидат в водители знает, что он частично может возместить сумму, потраченную на обучение в автошколе, за счет НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Причем вернуть деньги можно не только за собственное обучение, но и за обучение близких родственников.

Для начала хочу обратить Ваше внимание, что вернуть деньги могут только граждане, которые уплачивают налог на доходы (13% от заработной платы). Например, индивидуальные предприниматели подобный налог не уплачивают, поэтому ИП не может получить вычет за обучение в автошколе.

Еще один важный момент. В этой статье будет рассматриваться вычет за обучение в автошколе, однако налоговые вычеты можно получить и за обучение в других образовательных организациях. Все документы при этом оформляются по аналогии.

Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Статья 219 налогового кодекса Российской Федерации:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
.
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

Итак, налоговый вычет можно получить:

  • за собственное обучение;
  • за обучение детей до 24 лет;
  • за обучение подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
  • за обучение брата/сестры до 24 лет по очной форме обучения.

Поскольку обучение в автошколе в любом случае является очной формой обучения, то возместить деньги можно не только за свое обучение, но и за обучение детей, подопечных и братьев/сестер в возрасте до 24 лет.

С собственным обучением вопросов обычно не возникает. А вот при получении вычета за другого человека следует обратить внимание на заключение договора с автошколой. Этот договор должен быть заключен на имя человека, который впоследствии будет получать вычет.

Читайте так же:  Федеральный закон рф от 29 декабря 2012 г 273-фз

Например, Вы хотите получить вычет за обучение в автошколе своего ребенка в возрасте 19 лет. В этом случае Вы должны заключить договор с автошколой. В тексте договора должно быть указано, что в автошколе будет учиться ребенок. С подобными договорами проблемы в автошколах обычно не возникают, т.к. данный вычет пользуется популярностью.

Так что о получении социального вычета следует задуматься еще до заключения договора с автошколой.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Все официальные автошколы имеют соответствующую лицензию и при необходимости могут сделать копию этого документа.

Обратите внимание, существуют особенности получения вычета, которые не относятся к обучению в автошколе. Однако при получении вычетов за другие виды обучения их нужно учитывать:

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

Максимальная сумма налога для возврата

Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.

Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.

Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.

Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:

Часто задаваемые вопросы о других вычетах

Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога.

Различные вычеты (эти ответы относятся к большинству вычетов)

Вычеты по обучению

Различные вычеты (эти ответы относятся к большинству вычетов)

Чем отличается сумма вычета и сумма возвращенного налога?

Сумма вычета и сумма налога к возврату — это разные значения. Не путайте их, пожалуйста. Если, например, в декларации или заявлении нужно написать сумму вычета, это именно вычет, а не налог к возврату. Вычет — это сумма дохода, налоги с которой Вы возвращаете.

Если Вы возвращаете налоги, сумма налога к возврату будет равна 13% от вычета, округленным до рублей. Например, когда говорят, что лимит вычета по покупке жилья — 2 млн рублей, это означает, что лимит налога к возврату — 260 000 рублей, то есть 13% от 2 млн рублей. Округлять при расчете налога к возврату надо так: если у Вас 49 копеек или менее, отбросить их, если у Вас 50 копеек или более, увеличить сумму рублей на один рубль.

Сколько времени занимает возврат налога, и как я получу деньги?

У налоговой службы по закону есть 3 месяца на проверку Ваших документов, которые Вы подали для возврата налога, и затем месяц на перечисление Вам денег. После проверки Ваших документов налоговая служба должна вынести решение по Вашим документам — одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на Ваш счет, реквизиты которого Вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемых налогов.

Какой счет и в каком банке нужен для возврата налогов?

Вы сможете получить возвращенные налоги только в безналичном виде. Вам для этого нужен счет в российских рублях в любом российском банке (или российском дочернем банке зарубежного банка, который является российским юридическим лицом). Это может быть не только Сбербанк. Вы можете получить возвращенные налоги, в том числе, и на «зарплатную» карточку. В таком случае, не забудьте, пожалуйста, предоставить в налоговую инспекцию не только номер карточки, но и номер счета, к которому «привязана» карточка.

Сколько деклараций подавать, если я учился и еще купил квартиру?

За каждый календарный год подается только одна декларация. В нее надо внести и вычет по покупке жилья, и вычет по лечению, и все остальное за данный календарный год. В этой же декларации надо указать продажу имущества, если Вы обязаны это сделать, и так далее.

А если у меня два работодателя, надо прикладывать две справки 2-НДФЛ?

Если Вы подаете декларацию только для возврата налога, Вы не обязаны указывать в декларации все доходы, и не обязаны прикладывать все справки 2-НДФЛ. Но Вы сможете вернуть налоги только по доходам, которые Вы указали и подтвердили справками 2-НДФЛ. Поэтому, часто бывает выгодно указать все доходы и приложить все справки 2-НДФЛ.

Когда нужно подавать декларацию на возврат налога, чтобы не опоздать?

Крайний срок подачи декларации (30 апреля) существует для тех, у кого есть обязанность (а не право) подать декларацию. Те, кто подают декларацию (и сопроводительные документы) только для получения вычета, имеют право это делать (подавать) в любой день года. Но Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать.

Вычеты по обучению

Я учился несколько лет. Нужно подавать одну декларацию или несколько?

Надо заполнять отдельную декларацию на каждый календарный год, в котором (не за который) происходила оплата. К каждой декларации нужно приложить отдельное заявление, отдельные справки 2-НДФЛ и так далее. Декларация за каждый год заполняется по отдельной, особой, форме.

Если я учился в двух учебных заведениях, как указывать потраченные суммы?

Суммы, потраченные в различных учебных заведениях, указываются в декларации и заявлении суммарно. То есть одной цифрой за год по все учебным заведениям (двум, трем или более). Но к декларации Вам нужно будет приложить отдельные документы по каждому учебному заведению — договор на обучение и так далее.

Если деньги платились в одном году за другой год, за какой год можно получать вычет?

Важно не за какой год или семестр Вы платили, а в каком году. В каждую декларацию (за календарный год) вносятся только платежи, сделанные в данном календарном году. Например, если Вы заплатили в августе 2015 года за учебный год, который продолжается с сентября 2015 года по июнь 2016 года, Вам надо подавать декларацию только за 2015 год. В этой декларации нужно указать всю сумму расходов (но не более лимита вычета), а не только пропорциональную часть за 2015 год.

Я учусь, но не работаю. Могу я получить вычет по обучению?

Чтобы возвращать налоги, важно чтобы эти налоги действительно были с Вас удержаны (либо, чтобы Вы сами уплатили эту сумму налогов). Если Вы не работали в том году, за который хотите возвращать налоги, нужно чтобы в том году у Вас были иные налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Например, доход от продажи акций или иной доход.

Могу ли я получить вычет, если уволился в августе, а платил за обучение в октябре?

Важно, чтобы и удержание налога на доходы, и оплата за обучение произошли в одном календарном году. Тогда Вы имеете право на возврат налога за этот год. То, что получение дохода (и удержание налога) и оплата обучения произошли в разное время года, — не проблема. Также не препятствует возврату налога то, что Вы работали только часть года, а не весь год.

Нужно ли подавать декларацию за весь год, если я учился (училась) только 2 месяца?

Да, за весь год. Дело в том, что налоговая декларация 3-НДФЛ — это такой документ, который, как правило, заполняется за весь календарный год. Даже если Вы учились в течение какой-то части года.

Возврат 13 процентов за обучение в учебном заведении

Налоговое законодательство определяет плату за обучение, как повод для получения соответствующих компенсаций от государства. Вернуть полностью сумму, внесённую за обучение, не получится. Законом определена сумма компенсации равная величине подоходного налога, рассчитанного на стоимость обучения.

Поскольку величина подоходного налога для физических лиц установлена на уровне 13 процентов, то именно на эту величину можно оформить налоговый вычет. То есть с каждой тысячи рублей, которая пошла на обучение, государство обязуется вернуть 130 рублей в виде налоговых компенсаций.

Кто имеет право на налоговую компенсацию за обучение?

Перечень лиц, имеющих право на компенсации за обучение, представлен в статье 219 НК РФ.

  • Физические лица, обучающиеся в различных учреждениях образовательной направленности. Для данной категории лиц закон не оговаривает ограничений по форме обучения. Вычет по налогу можно оформить даже при обучении на заочной или вечерней форме. За собственное обучение физические лица вправе оформить компенсацию по подоходному налогу при обучении не только в обычных учебных заведениях (колледжи, ВУЗы и так далее), но и в специализированных центрах (например, в автошколах, на обучающих курсах).
  • Родители, оплачивающие учёбу своих детей. Для данной категории лиц законом установлено ограничение: дети должны проходить обучение только на очной форме и их возраст не должен превышать 24 лет. Термин «обучение» в данном случае не подразумевает только нахождение в высших или средних учебных заведениях. Дети могут также посещать платные учреждения начального уровня (начальную школу или детский сад), и это будет достаточным поводом для оформления социального вычета с подоходного налога для их родителей.
  • Лица, имеющие на своём попечении подопечных и оплачивающие их учёбу. Условие в этом случае аналогично предыдущему случаю: возраст подопечных не должен превышать 24 года и обучение должно осуществляться по очной форме.
  • Братья (сёстры) имеют право на оформление налоговой компенсации, в случае если они оплачивают учёбу своих родственников, также не достигших 24 лет. Обучение должно проходить в очной форме.

Условия, при выполнении которых может быть оформлен вычет из налога

Налоговый Кодекс определяет ряд условий, при выполнении которых возможно предоставление компенсации по налогу за оплату обучения:

  • Лицо, претендующее на налоговые компенсации, должно быть налогоплательщиком. То есть у него должна быть официальная работа и со своего дохода он должен платить налоги.
  • На оплату обучения должны быть потрачены средства из собственного дохода. Не будет предоставлена налоговая компенсация, если в качестве оплаты за обучение потрачены средства, например, материнского капитала, дивиденды по акциям и так далее.
  • Учебное учреждение должно иметь соответствующую лицензию.

Размер выплат компенсаций

Вернуть подоходный налог со всей суммы, потраченной на обучение, вряд ли получится. Законом определены максимальные суммы, с которых могут быть осуществлены налоговые вычеты.

При оплате личного обучения максимальная сумма составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что сколько бы вы не израсходовали на свою учёбу, налоговый вычет будет предоставлен на эту сумму. Подоходный налог с этой величины составляет 15 тысяч 600 рублей и это максимальная компенсация при оплате личного обучения.

Платная учёба детей подразумевает максимальную сумму, на которую могут быть распространены налоговые компенсации, в 50 тысяч рублей на каждого ребёнка. Это составляет 6500 рублей ежегодной компенсации.

Для того чтобы можно было рассчитывать на максимальную компенсацию необходимо в отчётном периоде заплатить подоходный налог в сумме не меньшей, чем величина этой компенсации.

Документы для предоставления в налоговую службу

Пакет документов для налоговой службы состоит из:

  • Заявления об оформлении компенсации с указанием причин для этого.
  • Справки о доходах за отчётный период (2 НДФЛ) с указанием начисленных и уплаченных налогов.
  • Справка, подтверждающая очное обучение (если требуется).
  • Договор с учебным учреждением на проведение соответствующего обучения.
  • Копия документа о прохождении обязательного лицензирования учреждением образования.
  • Копии документов об оплате за обучение.
  • Копию метрики детей.
  • Документы, свидетельствующие об опеке.

Выплаты компенсации осуществляются на следующий год после подачи заявления.

Как получить 13% от стоимости лечения, обучения и расходов на покупку квартиры?

Налогооблагаемую базу физических лиц, с которой начисляется НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить. Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой
не что иное, как разновидность налоговых льгот. Заметим, что вычеты нельзя применить к доходам физического лица, которые облагаются по ставкам НДФЛ 9, 30, 35%. Налогоплательщик имеет право
на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов. В рамках данной статьи мы более
подробно остановимся на особенностях социального
и имущественного налоговых вычетов.Налогооблагаемую базу физических лиц, с которой начисляется НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить. Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой
не что иное, как разновидность налоговых льгот. Заметим, что вычеты нельзя применить к доходам физического лица, которые облагаются по ставкам НДФЛ 9, 30, 35%. Налогоплательщик имеет право
на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов. В рамках данной статьи мы более
подробно остановимся на особенностях социального
и имущественного налоговых вычетов.

Что такое вычеты?
Налоговые вычеты предоставляются за оплату лечения, обучения, при приобретении квартиры или дома. Так что же такое вычеты? Вычеты – эта та сумма, на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база (в основном это наша заработная плата). Далее уменьшенная налогооблагаемая база умножается на ставку 13% и получается налог на доходы физических лиц, который удерживают у нас из заработной платы. Существуют социальные, стандартные и имущественные вычеты. Стандартные вычеты «на себя» и на ребенка предоставляются по месту работы на основании заявления работника. А вот остальные виды вычетов – только на основании декларации (за исключением предоставления этого вычета на работе).

Читайте так же:  Выплата пособия по безработице в беларуси

Пример
Кириллова Антонина Анатольевна получает заработную плату в размере 7000 рублей. Эта сумма ей начисляется ежемесячно. По месту работы бухгалтер на основании заявления делает ей стандартные вычеты «на себя» – 400 рублей и на ребенка – 1000 рублей (с 2009 года). А с остальной суммы рассчитывает и удерживает подоходный налог: (7000 – 400 – 1000) х 13% = 728 рублей. Именно такую сумму удержит из заработной платы Антонины Анатольевны бухгалтер и выдаст на руки 6272 рублей. 400 рублей и 1000 рублей являются также вычетами – той суммой, которая уменьшает налоговую базу налогоплательщика.
Таким образом, у нас сначала удерживают и перечисляют в бюджет подоходный налог, а потом его возвращают, если мы имеем на это право. Формально налоговым вычетом называется та сумма денег, которая вычитается из налоговой базы. А фактически получается, что нам возвращают тот подоходный налог, который уже удержали на работе, в пределах 13% от произведенных расходов.
Например, за обучение дочки Ефремов С.В. заплатил 30 000 рублей. Налоговый вычет составит 30 000 рублей. А вернут ему 13% от этой суммы – 900 рублей. Иногда налоговым вычетом называют именно тот налог, который ему вернули. Но это не так.
Бывают и такие ситуации, когда удержанный на работе налог меньше того, который положен к возврату. Налоговая инспекция в этой ситуации вернет вам суммы налога, которые удержали за этот год на работе. Это правило касается всех вычетов, за исключением имущественного вычета при покупке квартиры или дома. Остаток этого вычета переходит на следующий год.
А теперь подробнее о каждом вычете.
Имущественные
налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в тех случаях, когда он осуществляет определенные операции с имуществом, а именно:
1) при продаже имущества;
2) при приобретении жилья (либо при новом строительстве).

При продаже:
– жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налоговый вычет предоставляется в размере стоимости проданного имущества. Однако он не может превысить 1 млн. руб.;
– иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества. Но он составляет не более 125 000 руб.;
– жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, налоговый вычет предоставляется в полной сумме дохода, полученной от продажи этого имущества.

Существует также другой способ применения имущественного вычета. Вместо данного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих доходов, облагаемых по ставке 13%, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно.
Часто случается и такая ситуация: вы вложили в строящееся жилье 600 000 рублей, но не дождались получения права собственности на это жилье и продаете его на основании уступки права требования за 1 млн.рублей. В этой ситуации налог рассчитываться по ставке 13% с 400 тыс. рублей (1 млн. – 600 тыс. рублей), т.к. имущественное право не является имуществом. Так налог будет рассчитываться, даже если вы получили это имущественное право (иными словами вложились в жилье) более трех лет назад.

Пример 1
В 2008 году Якшин А.И. реализовал физическим лицам дачу за 1 200 000 руб. и автомобиль за 150 000 руб. Дача принадлежала Якшину А.И. на праве собственности два года, машина – пять лет. Определить размер имущественного вычета.
Так как дача находилась в собственности менее трех лет, то имущественный вычет при продаже дачи составит 1 000 000 рублей. Имущественный вычет при продаже автомобиля предоставляется в полной сумме, полученной при продаже – 150 000 рублей, так как автомобиль находился в собственности пять лет. Следовательно, величина имущественного вычета составит 1 150 000 руб.(1 000 000 руб. + 150 000 руб.).
Налог, который уплатит Якшин А.И., рассчитывается следующим образом: надо сложить сначала все доходы, потом вычесть все налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик, а полученную сумму умножить на 13% (ставка налога). В нашем примере получается следующим образом: (1 200 000 + 150 000 – 1 000 000 – 150 000) х 13% = 200 000 х 13% = 26 000. Якшин А.И. обязан подать декларацию до 30 апреля 2009 года и заплатить налог 26 000 рублей до 15 июля 2009 года. Однако даже если ему не надо было бы платить налог, подать декларацию по форме 3-НДФЛ он обязан!
Пример 2
Зосимов К.В. продает квартиру в январе 2008 г. за 1 млн 700 тыс. руб. Квартира им была приватизирована в сентябре 2001 г.
Так как квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, ему положен имущественный вычет в полной сумме, полученной от продажи квартиры. Имущественный вычет составит 1 млн 700 тыс. руб. При этом Зосимов платить ничего не будет, но подать декларацию он обязан, так как получил доход!

Для получения этого вычета необходимо подать в налоговую инспекцию следующие документы:
1) декларация по форме 3-НДФЛ;
2) копия паспорта;
3) справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы (если вы не работали, то этот документ не предоставляется);
4) копии документов, подтверждающие продажу имущества:
а) при продаже квартиры – копия договора купли-продажи (или уступки права), копию акта приема передачи квартиры;
б) при продаже машины – копия договора или счет справки;
в) при продаже акций, иного имущества – копия договора;
5) копия документов, подтверждающих право владения имуществом. В этих документах должно быть указано, с какого момента мы имеем право на это имущество, либо стоимость приобретения этого имущества. Это может быть договор купли-продажи, копия свидетельства о праве собственности, копия ПТС, иные документы, которые могут подтвердить наше право пользоваться вычетом либо по сроку владения (более или менее 3 лет) либо по стоимости приобретения этого имущества;
6) заявление о предоставлении вычета.

Еще раз хочу подчернуть, что даже если налог не надо платить, декларацию каждый гражданин обязан подать до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки.

Если вы купили
квадратные метры…
Если вы приобрели жилой дом, квартиру или долю в них, то вы вправе вернуть часть потраченных денег или уменьшить налогооблагаемую базу (это та сумма, на которую вам начисляют налог).
При приобретении жилья имущественный вычет предоставляется:
– в размере фактически произведенных расходов на приобретение (новое строительство). Однако вычет не может превысить 2 млн. руб. (этот лимит увеличен с 1 января 2008 года).
– в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученной от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, когда:
1) расходы на приобретение квартиры (или жилого дома) производятся для налогоплательщика за счет средств работодателей и иных лиц;
2) сделка купли-продажи осуществляется между взаимозависимыми лицами (в случае их признания судом).
Обратите внимание, что размер имущественного вычета при покупке квартиры увеличился с 2008 года с 1 млн до 2 млн рублей. Но это увеличение коснется только тех налогоплательщиков, которые приобрели право собственности на жилье в 2008 году. Если вы получили право собственности в 2006 или 2007 году (или еще раньше) и квартира ваша стоила более 1 млн рублей, вычет вы будет получать в пределах 1 млн рублей, поскольку на тот момент в законе был указан именно этот размер вычета.

Как получить
имущественные налоговые
вычеты при приобретении жилья
Имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче заполненной налогоплательщиком налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту жительства (по прописке).
С 1 января 2005 года имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в налоговом органе (уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы). При этом следует учитывать, что налогоплательщик имеет право на получение вычета в течение налогового периода только у одного работодателя по своему выбору. Если работник сменит место работы, то он не сможет получать вычет у нового работодателя в оставшейся части, так как в уведомлении налогового органа указано наименование конкретного работодателя, который вправе предоставлять вычет, и это уведомление не подлежит передаче другому работодателю.
Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется гражданам только однажды в жизни, и без предоставления документов, подтверждающих право собственности на жилье, получение налогового вычета невозможно.
Кроме того, если у вас право собственность на жилое помещение в размере 1/3 или 1/2, то вычет вам будет предоставляться не в размере 2 млн, а в размере 1/3 от 2 млн или 1/2 . Таким образом, 2 млн рублей дается на один объект.
Как выглядит это? Налогоплательщик либо ежегодно подает декларацию по форме 3-НДФЛ с соответствующим комплектом документов в налоговую инспекцию и ему возвращают весь подоходный налог, который удержали за весь год (так до тех пор, пока не вернется 13% от стоимости квартиры или дома), либо получает этот вычет на работе – у него фактически не удерживают тот подоходный налог, который должны были удержать, и выдают всю начисленную сумму сразу. Разницы между этими способами нет никакой. Сумма будет одна и та же. Однако различие в том, как вы получаете эту сумму, – сразу кучкой, но позже (по окончании года), либо в течение года равномерными суммами.

Пример
Зайцева Н.В. в январе 2008 г. приобрела квартиру за 1°млн 500°тыс. руб. Ежемесячный доход Зайцевой Н.В. составляет 30°тыс. руб. Стандартные вычеты не предоставляются.
Следовательно, за 2008 г. работодатель может предоставить работнику имущественный вычет в размере полученных доходов, а именно в сумме 30°000 руб.Ч12 мес. = 360°000 руб. Это значит, что НДФЛ с работника не удерживается. Весь полученный за год доход уменьшается на имущественный вычет. Если бы Зайцева Н.В. получала этот вычет на работе, то ей бы выдавали на руки сразу 30°000 рублей, а так она получала на руки 26°100 рублей (3900 удерживают и перечисляют в бюджет). За год у нее удержали 46°800 (3900 х 12). Именно эту сумму и вернут Зайцевой Н.В., если она подаст декларацию по итогам 2008 года.
Остаток имущественного вычета, переносимого на последующие налоговые периоды, составит 2°000°000 руб. – 360 000 руб. = 1 640 000 руб. А значит, ей еще вернут 13% от этой суммы – 213°200 рублей но в следующих годах.

Список документов при получении уведомления из налоговой инспекции:
1) заявление,
2) копия договора купли-продажи или инвестирования,
3) копия акта приема-передачи помещения,
4) копия квитанций об оплате или расписки,
5) копия свидетельства о праве собственности на квартиру или дом.
Налоговая инспекция, проверив эти документы в течение 1°месяца, должна выдать уведомление, которое необходимо отнести на работу. С момента получения этого уведомления бухгалтер не будет удерживать подоходный налог и пересчитает его за предыдущие месяца текущего года (вернет излишне удержанную сумму).

Список документов при получении вычета через налоговую инспекцию на основании декларации:
1) декларация по форме 3-НДФЛ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы,
4) копия договора купли-продажи либо инвестирования,
5) копия акта приема-передачи квартиры или дома,
6) копия свидетельства на право собственности,
7) копия квитанций об оплате или расписка,
8) если брали целевой кредит – копия кредитного договора и все квитанции на погашение (с указанием уплаченных за год процентов),
9) если стоимость квартиры или дома меньше 2 млн. рублей и она новая, то расходы на отделку квартиры датой до вступления в право собственности,
10) заявление на получение имущественного вычета,
11) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.

До сих пор законодательно не урегулирован вопрос по поводу налогового вычета за несовершеннолетних детей. Согласно постановлению Конституционного суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П, родители имеют право на имущественный вычет в части доли несовершеннолетнего ребенка. Достаточно часто встречающаяся ситуация, когда квартира приобретается по 1/2 на ребенка и на одного из родителей. При этом, естественно, ребенок не имеет доходов, чтобы оплатить свою долю в квартире – это за него делают родители. До решения Конституционного cуда налоговые органы отказывали родителям, которые просили получить налоговый вычет за всю квартиру, мотивируя это тем, что у родителя право собственности на квартиру лишь в размере 0,5 доли. А значит, и вычет предоставляется не в полном размере (2 млн рублей, а в размере 1 млн. рублей – 1/2 от 2 млн рублей). Конечно, Конституционный суд решил этот вопрос, но законодательно он до сих пор не утвержден. Хотя на практике уже многие родители получили имущественный вычет за своих несовершеннолетних детей. Правда, остается вопрос: то, что родитель воспользовался льготой, положенной ребенку, не лишит ли чадо права пользоваться имущественным вычетом, когда оно станет самостоятельным и само приобретет жилплощадь?
Похожий вопрос возникает когда право собственности не долевое а совместное. Оно отличается тем, что оба человека, прописанные в свидетельстве, имеют право собственности на квартиру (дом, иное имущество), но их доли не выделены. В этой ситуации оно из лиц, указных в свидетельстве, имеет право передать право пользоваться имущественным вычетом другому лицу полностью либо определить размер имущественного вычета. Таким образом, одно из лиц, указанных в свидетельстве, может воспользоваться 50% от имущественного вычета, а может 100% или 70%. Однако ему на руках надо иметь письменный отказ от вычета второго сособственника.
Что делать, если право на имущественный вычет не использовано, а квартира уже продана? Претендовать на имущественный вычет или продолжать применять ранее одобренный налоговиками вычет можно даже после продажи квартиры. Право на вычет связано с тем фактом, что гражданин понес расходы на приобретение или строительство жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Представлять в инспекцию связанные со сделкой документы (в том числе свидетельство о праве собственности) нужно именно для того, чтобы подтвердить этот факт.
При этом в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ не сказано, что все время, за которое предоставляется вычет, недвижимость должна находиться в собственности гражданина. А сам по себе факт продажи жилья не означает, что налогоплательщик не совершал расходов на его покупку.

Читайте так же:  С какого времени взыскиваются алименты

Машина – роскошь,
а не необходимое приобретение
Многие задают вопрос о том, можно ли вернуть 13% от стоимости купленной машины. Ведь эта покупка достаточно дорогая. Однако на этот вопрос однозначный ответ: нет! Государство, предоставляя вычеты, так или иначе старается поддержать социальные сферы. По мнению чиновников, наш гражданин должен быть обучен (вычет на обучение), здоров (вычет на лечение) и иметь собственные квадратные метры для проживания (имущественный вычет). К сожалению, в список необходимых благ автомобиль не попал. Итак, вернуть 13% со стоимости автомобиля, ремонта в квартире, затрат на отпуск не получится!

Социальные налоговые вычеты
При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение также и социальных вычетов. Данные вычеты позволяют частично восполнить понесенные затраты на оплату медицинских и образовательных услуг. Мы можем возместить 13% от стоимости лечения себя, детей до 18 лет, супруга и родителей. А также получить от государства льготу при оплате за обучение свое и ребенка на дневном отделении в возрасте до 24 лет. Возникает вопрос: как и когда можно получить социальные вычеты?
Социальные вычеты предоставляются налоговым органом по письменному заявлению налогоплательщика одновременно с подачей им подтверждающих документов и налоговой декларации по окончании налогового периода. Если налогоплательщик не сдает налоговую декларацию, то социальные вычеты не применяются. Следует заметить, что сумма превышения социальных вычетов над доходами на следующий год не переносится.

Расходы на платную медицину
Социальные вычеты медицинского характера предоставляются налогоплательщику (а также супруге (супругу), родителям и (или) детям (в возрасте до 18 лет) налогоплательщика) в налоговом периоде по обычным видам лечения и по дорогостоящим видам лечения. Они предоставляются только при выполнении следующих условий:
– наличие у медицинского учреждения лицензии на осуществление медицинской деятельности;
– согласно перечням медицинских услуг и лекарственных средств (назначенных лечащим врачом), утвержденных Правительством РФ;
– при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.
Размер вычета в обоих случаях принимается в размере фактических затрат на лечение и приобретение медикаментов. Однако при обычном лечение сумма вычета не может превысить 100 000 руб. (с 1 января 2009 – 120 000 руб., но при соблюдении определенного лимита), в то время как при дорогостоящем лечении лимит вычета вообще нет. Однако если при приобретении квартиры или дома остаток переносится на следующий год, то тут перенос не предусмотрен. Следует отметить, что вычет не предоставляется, если оплата осуществлялась за счет средств работодателя.
Лимит в размере 100 000 рублей действует для вычетов на свое обучение, недорогостоящее лечение (не только себя, но и членов своей семьи), затраты на негосударственное пенсионное страхование в совокупности. Таким образом, если налогоплательщик пользуется одновременно несколькими вышеперечисленными вычетами, он вправе перераспределить их любым удобным способом. Максимальная сумма для всех трех – 100 000 рублей.
Почему мы сейчас говорим про сумму 100 тыс. рублей, а не про 120 тыс. рублей? Дело в том, что, как мы писали выше, социальные вычеты предоставляются на основании налоговой декларации, которую мы подаем в налоговую инспекцию. А сделать декларацию за 2008 год мы сможем только по итогам 2008 года, т.к. в декларации указываются все доходы за 2008 год. Поскольку мы сейчас живем в 2009 году, декларацию в инспекцию можем подать только за прошедшие 3 года. В том числе и 2008 год. Изменения же в размере социального налогового вычета (120 тыс. рублей) вступили в силу только с 2009 года, а значит, указанный лимит мы будем использовать реально только в 2010 году.

Пример
В 2008 году фармацевт Георгиев А.А. произвел оплату своего лечения, которое отнесено к разряду дорогостоящего, в размере 60 000 руб. Также им произведены оплата лечения супруги в размере 55 000 руб. Определить сумму налогового вычета и сумму возвращенного налога.
Лечение Георгиева А.А. является дорогостоящим. Поэтому сумма социального вычета составит 60 000 руб. Лечение супруги не является дорогостоящим. Другими видами вычетов фармацевт не пользовался, поэтому он может использовать максимальный вычет – 100 000 руб. Следовательно, социальный вычет предоставляется в размере 55 000 руб. Для определения налоговой базы 2008 года работник имеет право уменьшить полученный им доход на сумму произведенных им расходов в размере 115 000 руб. (55 000 руб. + 60 000 руб.).
Сумма возвращенного налога составит 14 950 руб. (115 000 руб.х13%).
Обратите внимание, что восстановление и лечение зубов тоже входит в перечень платных услуг, утвержденных правительством, поэтому вы можете вернуть 13% от стоимости услуг дантиста.
Список документов для получения вычета при оплате медицинских услуг или медикаментов
1) декларация по форме 3-НДЛФ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДЛФ со всех мест работы,
4) копия договора на лечение,
5) копия квитанций об оплате,
6) копия лицензии лечебного заведения (если не указана на справке),
7) копия справки по форме утвержденной приказом Минздрава и МНС РФ от 25.07.01 №289/БГ-3-04/256
8) документы, подтверждающие родство (если оплачивали не за себя),
9) заявление на получение социального вычета,
10) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.
Ученью свет.
Социальные вычеты образовательного характера предоставляются налогоплательщику за его обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. (с учетом лимита на три вида социальных расходов – читайте о нем выше, с 2009 года – 120 000 руб.). Также вычеты предоставляются налогоплательщику-родителю за обучение детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщику-опекуну (попечителю) за обучение своих подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный установленным порядком.
Заметим, что вычет не предоставляется, если оплата расходов на обучение происходит из средств материнского (семейного) капитала, направляемых для реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Чтобы получить вычет, надо по окончании календарного года подать в налоговый орган по месту жительства заявление, налоговую декларацию, платежные документы на обучение.

Пример
Могут ли родители разделить расходы пополам и каждый подать заявление на предоставление вычета, если расходы на обучение ребенка превышают 50 000 руб.?
Согласно Налоговому кодексу РФ, льготы получает тот родитель, который платит за образование. Если платят оба родителя, то сумма расходов на одного ребенка все равно не может превышать 50 000 рублей. Однако если в семье двое детей обучаются платно, то родители могут получить социальный вычет уже не на 50 000 руб., а на 100 000 руб.

Список документов для получения вычета при оплате обучения
1) декларация по форме 3-НДФЛ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы,
4) копия договора на обучение,
5) копия квитанций об оплате,
6) копия лицензии учебного заведения (если не указана на справке),
7) документы, подтверждающие родство (если оплачивали не за себя),
8) заявление на получение социального вычета,
9) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.
Обратите внимание, что очень важно, кто указан в договоре на обучение и кто платит. Именно этому человеку и будут возмещать налог.
На практике возникают следующие вопросы:
1. Что делать, если ребенок учится на очно-заочной форме обучения. Может ли родитель вернуть деньги за оплату его обучения? Ответ на этот вопрос однозначный – нет. В кодексе четко прописано, что родители могут вернуть деньги только за обучение детей на очном отделении. В этой ситуации может вернуть 13% от стоимости обучения только ребенок, если будет работать в текущем году.
2. В договоре указан ребенок, а платят родители. В этой ситуации необходимо переоформить договор на одного из родителей.
3. В договоре указан один родитель, а платил по квитанциям – другой. Что делать? В этой ситуации родитель, который указан в договоре, должен написать рукописную доверенность супругу на оплату обучения ребенка. Тогда декларация будет подаваться на родителя, который указан в договоре.
4. Если оплачивала за обучение тетя или бабушка? В этой ситуации налог нельзя вернуть, т.к. вычет предоставляется только родителям или опекунам.

Добровольное пенсионное
страхование тоже льготируется
С 2007 года 13% расходов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование также возвращаются налогоплательщику на основании декларации. Вычет ограничен 100 000 рублей с учетом того, что вычетом на недорогостоящее лечение и свое обучение налогоплательщик за этот год не пользовался (с 2009 года – 120 тыс. рублей). Вычет предоставляется при оплате указанного страхования за себя, за родителей, за супруга и за детей в возрасте до 18 лет. Вычет также предоставляет на основании декларации по форме 3-НДФЛ и заявления налогоплательщика налоговым органом.
Поскольку этот вид вычета только появился, физические лица еще не успели им воспользоваться. Поэтому как такового списка документов для получения этого вычета не существует. Но можно предположить, что это будет:
1) декларация по форме 3-НДФЛ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДФЛ,
4) копия квитанций об оплате,
5) копия договора на страхование,
6) документы, подтверждающие родство лиц (если оплачивали не за себя),
7) заявление на получение социального вычета,
8) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.

Так когда же вернут?
В соответствии с Налоговым кодексом налоговые органы обязаны проверить вашу декларацию в течение 3 месяцев и перечислить деньги на основании заявления в течение 1 месяца. Итого – 4 месяца. Не быстро! Но ведь возвращают! Иногда это получается быстро, а иногда и полгода, и год можно прождать.
Итак, физическое лицо в некоторых ситуациях обязано подать декларацию (например, при продаже имущества), а в некоторых делает это на добровольной основе, для того чтобы получить 13% от своих социальных расходов. В принципе в декларации четко написано, как ее заполнить, надо лишь следовать инструкции. Но если у вас не получится, либо не будет времени разбираться – добро пожаловать в наши консультационные пункты, где вам составят эту декларацию и подскажут, где ее сдать (услуга платная). Телефоны для справок:
(4912) 911-566, 30-66-94,
2-444-63, 99-28-42.
О. Полякова